По налогу на прибыль надо отчитаться до 28 октября

Отчитаться бесплатно

28 октября
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Юлия 999

Как в бухучете отразить прощение долга по беспроцентному займу?

Здравствуйте. Созрел вот такой вопрос: одна организация ООО давала беспроцентный займ другой организации (тоже ООО), суммы займов не признавались ни как доходы, ни как расходы в организациях. Организация, которая выдавала займы решили ликвидироваться, вторая организация, которая получала займ , вернуть денежные средства не может. У этих организаций один учредитель и директор, который принял решение о прощении долга по беспроцентному займу. Как правильно списать этот долг в бухучете? Вопрос удалён модератором.
ОтветитьНовый вопрос. . .
Бухгалтерия
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП
Practice 433  балла
5 сентября 2018 в 20:50
Любая кредиторская задолженность списывается на сч 91.1. У вас на дату письма о прощении долга
Ольга Рогова 431 221  балл, г. Ростов-на-Дону
5 сентября 2018 в 21:20
Доброго дня.
Цитата (Юлия 999):Здравствуйте. Созрел вот такой вопрос: одна организация ООО давала беспроцентный займ другой организации (тоже ООО), суммы займов не признавались ни как доходы, ни как расходы в организациях. Организация, которая выдавала займы решили ликвидироваться, вторая организация, которая получала займ , вернуть денежные средства не может. У этих организаций один учредитель и директор, который принял решение о прощении долга по беспроцентному займу. Как правильно списать этот долг в бухучете?
Цитата (Учредитель предоставил своей компании заем, а потом простил его: пять важных вопросов по оформлению и налогообложению):Вопрос пятый: как отразить прощенный заем в бухгалтерском учете
Сумму займа, прощенную учредителем, необходимо отразить по кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет «Прочие доходы».
По дебету будет значиться либо счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», либо счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» — в зависимости от того, по какому счету изначально показан заем.
Кроме того, в случае, когда доля учредителя-заимодавца превышает 50 процентов уставного капитала компании-заемщика, у организации возникнет постоянная отрицательная разница. Она, в свою очередь, порождает постоянный налоговый актив.
Пример
Одним из учредителей ООО «Фортуна» является Иванов, которому принадлежат 75 процентов уставного капитала этой компании.
Иванов предоставил «Фортуне» беспроцентный краткосрочный заем в размере 1 000 000 руб. Затем «Фортуна» и Иванов подписали договор о прощении долга, согласно которому задолженность компании перед учредителем была аннулирована.
В налоговом учете «Фортуны» доход в виде прощенного долга не возник. В бухгалтерском учете были показаны прочие доходы.
Бухгалтер сделал проводки:
ДЕБЕТ 66  КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»
 - 1 000 000 руб. – списана сумма займа, прощенного учредителем Ивановым;
ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»  КРЕДИТ 99
 - 200 000 руб. (1 000 000 руб. х 20%) – отражен постоянный налоговый актив; 
Налоговые риски: можно ли заключать сделки между «своими» фирмами и ИП
7 сентября 2018 в 11:58
Ольга Рогова, спасибо!
Бухгалтерия
Баланс за 2020 год необходимо сдать через интернет
Важный бух 160 968  баллов, г. Астрахань
7 сентября 2018 в 12:11
Цитата (Юлия 999):решение о прощении долга по беспроцентному займу. Как правильно списать этот долг в бухучете?
Здравствуйте. Датой соглашения о прощения долга оформляете бух.справку с проводкой Д 66/67 К 91.1 (ПБУ 10/99)
7 сентября 2018 в 14:54
Важный бух, спасибо. 
Вопрос удалён модератором.
Бухгалтерия
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП
Важный бух 160 968  баллов, г. Астрахань
7 сентября 2018 в 15:00
Цитата (Юлия 999):А мне не нужно этот долг признавать, как внереализационный доход и уплачивать налог на прибыль?
Это вопрос для новой темы. На ваш я ответила.