Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
ДарьяСергеевна

Как рассчитать пени при УСН?

Здравствуйте.
Помогите, пожалуйста, разобраться с расчетом пени.
ИП на УСН доходы - декларация за 2017г:
налог
1 квартал - 0
полугодие - 35 286 руб  
9 месяцев - 29 861 руб
год - минус 38 449 руб (взносы за себя заплатил в конце года)
т.е. всего за год к оплате получается 26 698 руб

26 декабря 2017г оплачен налог УСН - 26 699 руб
т.е. уже на 01.01.2018г задолженности по налогу УСН нет.
Декларация сдана 25 апреля 2018г.

ИФНС насчитали пени 3 235,51 руб
До какого числа правильно считать пеню? Ведь задолженность по налогу полностью погашена 26.12.2017г...
ОтветитьНовый вопрос. . .
smv_mars 101 936  баллов, г. Омск
6 сентября 2018 в 12:40
ДарьяСергеевна, добрый день.

ст 346.21 НК РФ
1. Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
2. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.
3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации статьей 346.23 настоящего Кодекса. (в ред. Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ)
Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Цитата (ДарьяСергеевна):Ведь задолженность по налогу полностью погашена 26.12.2017
задолженность погашена, но авансовые платежи вы вовремя не проплатили

Цитата (ДарьяСергеевна):полугодие - 35 286 руб  
9 месяцев - 29 861 руб
вот с этих сумм вам начисляют пени.

за полугодие срок оплаты был до 25 июля 2017 года.
Бухгалтерия
Рассчитывайте налоги по УСН и ЕНВД и готовьте отчеты в понятном веб‑сервисе
6 сентября 2018 в 15:26
smv_mars, спасибо за ответ!
Почему начисляют пени мне понятно.
Мне не понятно - до какой даты их начислять.
Судя по сумме и датам, ФНС начисляет пени до даты подачи декларации.
Т.е. когда они увидели, что долгов нет.
Но на мой взгляд, это неправильно, т.к. налог оплачен еще в декабре.
Не понятно, как на расчет пеней влияет налог к минусу за год...
smv_mars 101 936  баллов, г. Омск
6 сентября 2018 в 17:57
ст 75 НК РФ

3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Цитата (ДарьяСергеевна):до какой даты их начислять
Теоретически, по данным декларации их должны были пересчитать  . Я попробовала тоже их просчитать  Счёты, но почему то у меня цифра ИФНС не получилась.

У меня получилось так:
 
Цитата (ДарьяСергеевна):полугодие - 35 286 руб 
сумма долга 35286 руб., срок оплаты до 25 июля 2017 г, оплата 26.12.2017 г., декларация подана 25.04.18 г :          

ИФНС в Письме от 5 февраля 2016 г. N ЗН-4-1/1711@ поясняется, что если налог по итогам налогового периода получился меньше, чем ранее исчисленные авансовые платежи, в течение или по итогам отчетных периодов, то для соразмерного уменьшения пеней необходимо сначала произвести перерасчет авансовых платежей соразмерно сумме налога за налоговый период.   

Цитата (ДарьяСергеевна):9 месяцев - 29 861 руб
значит с 1 октября сумма долга уменьшилась до 29861, срок оплаты до 25 октября 2017 г, оплата 26.12.2017 г., декларация подана 25.04.18 г : 

Пени за календарные дни просрочки с 1 по 30 включительно
— с 26 июля 2017 г. по 24 августа 2017 г. (30 дн. по ставке 9%) в сумме 317 руб. 57 коп. (35286 руб. х 9% х 1/300 х 30 дн.)                  

пени за календарные дни просрочки начиная с 31 дня
— с 25 августа 2017 г. по 17 сентября 2017 г. (24 дн. по ставке 9%) в сумме 508 руб. 12 коп. (35286 руб. х 9% х 1/150 х 24 дн.)               
— с 18 сентября 2017 г. по 30 сентября 2017 г. (13 дн. по ставке 8.5%) в сумме 259 руб. 94 коп. (35286 руб. х 8.5% х 1/150 х 13 дн.)  
— с 01 октября 2017 г. по 29 октября 2017 г. (29 дн. по ставке 8.5%) в сумме 490 руб. 72 коп. (29861 руб. х 8.5% х 1/150 х 29 дн.)   
— с 30 октября 2017 г. по 17 декабря 2017 г. (49 дн. по ставке 8.25%) в сумме 755 руб. 98 коп. ( 29861  руб. х 8.25% х 1/150 х 49 дн.) 
— с 18 декабря 2017 г. по 25 декабря 2017 г. (8 дн. по ставке 7.75%) в сумме 123 руб. 43 коп. ( 29861  руб. х 7.75% х 1/150 х 8 дн.)  

Итого: 2455 руб.76 коп.

Цитата (ДарьяСергеевна):за год к оплате получается 26 698 руб
Даже если посчитать пени до конца года по сумме 9 месяцев цифра ИФНС не получается Кирпичная стена
 
— с 26 декабря 2017 г. по 11 февраля 2018 г. (48 дн. по ставка 7.75%)     
— с 12 февраля 2018 г. по 25 марта 2018 г. (42 дн. по ставка 7.5%)          
— с 26 марта 2018 г. по 25 апреля 2018 г. (31 дн. по ставка 7.25%)        

Теперь и мне интересно как 
Цитата (ДарьяСергеевна):ИФНС насчитали пени 3 235,51 руб
6 сентября 2018 в 19:11
Спасибо Вам огромное!
Бухгалтерия
Заполнить и сдать актуальную декларацию по УСН через интернет