Как рассчитать НДФЛ при распределении доли?

Question

Добрый день, уважаемые консультанты и коллеги!
Помогите пожалуйста разобраться: из ООО (УСН 15%, 2 учредителя) вышел один участник. Ему была рассчитана и выплачена действительная стоимость доли. Номинальная стоимость доли перешла к оставшемуся участнику. Были сделаны следующие проводки:
Д 81.01 К 75.01 Определена действительная стоимость доли - 80000 руб.
Д 80.09 К 80.09 Номинальная стоимость доли перешла к оставшемуся участнику - 4900 руб.
Д 75.01 К 68.01 Удержан НДФЛ - 10400 руб
Д 75.01 К 51 Выплачена действительная стоимость доли - 69600 руб
Д 68.01 К 51 Перечислен НДФЛ - 10400 руб.
Д 75.01 (оставшийся участник) К 81 Сформирована задолженность оставшегося участника по оплате номинальной стоимости доли - 5100 руб.
Дт 91.02 (84) - 81 Списано превышение действительной части над номинальной - 74 900 руб.
На просторах интернета вычитала, что после того как доля вышедшего участника распределена между остальными участниками (физическими лицами), у них появляется доход, с которого нужно уплатить НДФЛ.
Подскажите пожалуйста, с какой суммы нужно платить НДФЛ - со стоимости номинальной части доли, с действительной стоимости, выплаченной вышедшему участнику или с превышения (74900 руб)?

Александр Погребс · Accepted Answer

Добрый день!Цитата (Rina-Rina):Д 80.09 К 80.09&#160;Номинальная стоимость доли перешла к оставшемуся участнику - 4900 руб.Цитата (Rina-Rina):Д 75.01 (оставшийся участник) К 81 Сформирована задолженность оставшегося участника по оплате номинальной стоимости доли&#160; -&#160;  5100&#160; руб.Так какая, всё-таки, доля перешла оставшемуся участнику? 49% или 51%На самом деле, сначала доля ушедшего участника переходит Обществу. И только потом, оставшийся участник принимает решение по судьбе этой доли:- продать на сторону;- выкупить самому;- распределить себе безвозмездно.Вы обозначили:Цитата (Rina-Rina):Д 75.01 (оставшийся участник) К 81 Сформирована задолженность оставшегося участника по оплате номинальной стоимости доли&#160; -&#160;  5100&#160; руб.Дт 91.02 (84) - 81&#160; Списано превышение действительной части над номинальной -&#160;  74 900 руб.Такие проводки означают, что оставшийся участник решил выкупить долю вышедшего участника за 5100 рублей.И следующая проводка ожидаемо:Дт 50 (51) - Кт 75.01 (оставшийся участник) = 5100.В этом случае никакого НДФЛ на полученную оставшимся участником долю накручивать не надо.И совсем иное дело, когда участник получает долю уходящего участника безвозмездно.В этом случае эта безвозмездная доля оценивается по "рыночной стоимости", т.е. по действительной стоимости доли.И тогда проводки будут совсем иными:Дт 75.01 (оставшийся участник) - Кт 81.01 = 80 000 руб.;Дт 91.02 - Кт 75.01 (оставшийся участник) = 80 000 руб.Соответственно, начисляете ему НДФЛ: 80 000 х 13% = 10 400 руб.И удерживаете из ближайшей денежной выплаты, например, с зарплаты:Дт 70 - Кт 68 (НДФЛ) = 10 400 руб.Успехов!

Rina-Rina · Answer

Александр Погребс, огромное спасибо за помощь!!!

Rina-Rinaспросил6 сентября 2018 в 15:01 105 просмотров НДФЛ  Как рассчитать НДФЛ при распределении доли? Добрый день, уважаемые консультанты и коллеги! Помогите пожалуйста разобраться: из ООО (УСН 15%, 2 учредителя) вышел один участник. Ему была рассчитана и выплачена действительная стоимость доли. Номинальная стоимость доли перешла к оставшемуся участнику. Были сделаны следующие проводки: Д 81.01 К 75.01 Определена действительная стоимость доли - 80000 руб. Д 80.09 К 80.09 Номинальная стоимость доли перешла к оставшемуся участнику - 4900 руб. Д 75.01 К 68.01 Удержан НДФЛ - 10400 руб Д 75.01 К 51 Выплачена действительная стоимость доли - 69600 руб Д 68.01 К 51 Перечислен НДФЛ - 10400 руб. Д 75.01 (оставшийся участник) К 81 Сформирована задолженность оставшегося участника по оплате номинальной стоимости доли - 5100 руб. Дт 91.02 (84) - 81 Списано превышение действительной части над номинальной - 74 900 руб. На просторах интернета вычитала, что после того как доля вышедшего участника распределена между остальными участниками (физическими лицами), у них появляется доход, с которого нужно уплатить НДФЛ. Подскажите пожалуйста, с какой суммы нужно платить НДФЛ - со стоимости номинальной части доли, с действительной стоимости, выплаченной вышедшему участнику или с превышения (74900 руб)? Новый вопрос Ответить

Александр Погребс Главный консультант 7 сентября 2018 в 13:16 Добрый день! Цитата (Rina-Rina):Д 80.09 К 80.09 Номинальная стоимость доли перешла к оставшемуся участнику - 4900 руб. Цитата (Rina-Rina):Д 75.01 (оставшийся участник) К 81 Сформирована задолженность оставшегося участника по оплате номинальной стоимости доли - 5100 руб. Так какая, всё-таки, доля перешла оставшемуся участнику? 49% или 51% На самом деле, сначала доля ушедшего участника переходит Обществу. И только потом, оставшийся участник принимает решение по судьбе этой доли: - продать на сторону; - выкупить самому; - распределить себе безвозмездно. Вы обозначили: Цитата (Rina-Rina):Д 75.01 (оставшийся участник) К 81 Сформирована задолженность оставшегося участника по оплате номинальной стоимости доли - 5100 руб. Дт 91.02 (84) - 81 Списано превышение действительной части над номинальной - 74 900 руб. Такие проводки означают, что оставшийся участник решил выкупить долю вышедшего участника за 5100 рублей. И следующая проводка ожидаемо: Дт 50 (51) - Кт 75.01 (оставшийся участник) = 5100. В этом случае никакого НДФЛ на полученную оставшимся участником долю накручивать не надо. И совсем иное дело, когда участник получает долю уходящего участника безвозмездно. В этом случае эта безвозмездная доля оценивается по "рыночной стоимости", т.е. по действительной стоимости доли. И тогда проводки будут совсем иными: Дт 75.01 (оставшийся участник) - Кт 81.01 = 80 000 руб.; Дт 91.02 - Кт 75.01 (оставшийся участник) = 80 000 руб. Соответственно, начисляете ему НДФЛ: 80 000 х 13% = 10 400 руб. И удерживаете из ближайшей денежной выплаты, например, с зарплаты: Дт 70 - Кт 68 (НДФЛ) = 10 400 руб. Успехов! 7 сентября 2018

Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП Получить бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

Rina-RinaАвтор вопроса 29 баллов 7 сентября 2018 в 15:12 Александр Погребс, огромное спасибо за помощь!!! 7 сентября 2018