Переход на электронные трудовые книжки Работодатели обязаны уведомить работников о переходе до 31 октября Заполнить уведомления
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
TERPE

Перерасчет НДФЛ при излишне выданной зарплате при увольнении

Добрый день,уважаемые консультанты!
помогите пожалуйста разобраться в следующем вопросе.
В августе,9-ого,уволился сотрудник. В день увольнения получил расчет ,который состоял из суммы КНО и зарплаты за отработанные дни.В тот же день был перечислен НДФЛ.Я приняла участок по зарплате 06.09.2018, рассчитала зарплату по всем сотрудникам за август,в т.ч. проверила расчет и по  уволенному сотруднику,оказалось,что ему насчитали к выдаче больше,чем должно быть.Причина неправильного расчета неизвестна,прежний бухгалтер уволилась. В итоге при формировании расчетного листа по уволенному сотруднику выходит сумма излишне выданной зарплаты ,а в  справке 2 НДФЛ - излишне удержанный налог.
Я так понимаю ,что в данной ситуации 3 пути:
1) самый простой,оставить первоначальные суммы как было,ничего не исправлять.
2) попытаться найти уволенного сотрудника,для того,чтобы он вернул излишне полученные деньги. Если это получится,и он вернет деньги в кассу,то что нужно будет делать с НДФЛ?его нужно будет возвращать сотруднику,и как это нужно сделать? сколько у нас есть времени для такого варианта?
3) не нахожу сотрудника,но делаю правильное начисление.Тогда по 70 зависает дебиторка ,которую можно списать через 3 года? что будет с НДФЛ,ведь получится,что у сотрудника удержали больше.Какие суммы нужно проставить в 6 НДФЛ и как потом будет стыковаться годовые итоги по справкам 2 - НДФЛ и годовому расчету  6-НДФЛ.
Сумма по зарплате небольшая,тысяча с копейками,и сумма НДФЛ 164 руб.
Спасибо!
ОтветитьНовый вопрос. . .
Nataly S 270 356  баллов
9 сентября 2018 в 23:07
Здравствуйте!
Цитата (TERPE):3) не нахожу сотрудника,но делаю правильное начисление.Тогда по 70 зависает дебиторка ,которую можно списать через 3 года? что будет с НДФЛ,ведь получится,что у сотрудника удержали больше.Какие суммы нужно проставить в 6 НДФЛ и как потом будет стыковаться годовые итоги по справкам 2 - НДФЛ и годовому расчету  6-НДФЛ.
Сумма по зарплате небольшая,тысяча с копейками,и сумма НДФЛ 164 руб.
Этот вариант я бы отбросила сразу, так как излишне выплаченная зарплата не входит в перечень необлагаемых НДФЛ и страховыми взносами выплат (статьи 217 и 422 НК). Зарплата сторнируется, а НДФЛ и взносы останутся, нелогично. Думаю Возникнут проблемы с отчетностью.

Цитата (TERPE):2) попытаться найти уволенного сотрудника,для того,чтобы он вернул излишне полученные деньги. Если это получится,и он вернет деньги в кассу,то что нужно будет делать с НДФЛ?его нужно будет возвращать сотруднику,и как это нужно сделать? сколько у нас есть времени для такого варианта?
Этот вариант желательно реализовать до сдачи отчетности за 9 месяцев по НДФЛ и особенно РСВ. Дело в том, что, не найдя сотрудника, Вы будете вынуждены показать "излишек" в качестве облагаемой выплаты, на которую начислены страховые взносы. Если после сдачи отчетности бывший работник обнаружится и вернет деньги бывшему работодателю, то взносы можно попытаться сторнировать, но их все равно не вернут, если ПФР успеет разнести сведения по лицевым счетам физлиц, а он успеет. Подмигиваю

Опять проблемы с отчетностью по взносам.

Цитата (TERPE):1) самый простой,оставить первоначальные суммы как было,ничего не исправлять.
Аплодисменты
Не только самый простой, но и самый разумный, IMHO.

Если у Вас есть вопросы, не стесняйтесь, спрашивайте. Хорошего дня и успешной работы!
Бухгалтерия
Рассчитывайте зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе
10 сентября 2018 в 21:02
Наталья,добрый вечер!спасибо ,что так быстро откликнулись на мой вопрос.
Хотелось бы поподробнее узнать порядок действий по 2-ому варианту. Я сумму по зарплате не сторнировала,а просто заново пересчитала.Август еще не закрыт. Если сотрудник до 30-ого сентября внесет деньги в кассу, ему же нужно вернуть излишне удержанный НДФЛ? а как это сделать технически,и что в итоге будет в справке 2 НДФЛ?
Nataly S 270 356  баллов
10 сентября 2018 в 23:02
Цитата (TERPE):Если сотрудник до 30-ого сентября внесет деньги в кассу, ему же нужно вернуть излишне удержанный НДФЛ?
Не нужно возвращать бывшему сотруднику НДФЛ.
Допустим, что бывшему сотруднику начислено лишних 1000 руб. , из которых 130 перечислены в бюджет в качестве НДФЛ, а 870 получил сотрудник.
Физлицо вернет не 1000 руб., а 870 руб., которые ему излишне выплатили, а 130 руб. он не получал.
11 сентября 2018 в 19:58
Добрый вечер!
В таком случае в справке 2 НДФЛ будет сумма излишне удержанного налога,130 руб.,это верно?
Бухгалтерия
Заполните, проверьте и сдайте 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет
Nataly S 270 356  баллов
11 сентября 2018 в 23:51
Неверно.

Изначально было начислено 5000, удержано и перечислено в бюджет 650 руб.,  выдано 4350.
Дт 20 Кт 70 5000
Дт 70 Кт 68 650
Дт 70 Кт 50 4350
Дт 68 Кт 50 650

А нужно было
Дт 20 Кт 70 4000
Дт 70 Кт 68 520
Дт 70 Кт 50 3480
Дт 68 Кт 50 520

Вы сторнируете
Дт 20 Кт 70 -1000
Дт 70 Кт 68 -130
Работник возвращает в кассу
Дт 50 Кт 70 870

Счет 70 закрывается
У физлица фактически удержан НДФЛ 520, как и положено.

Остался излишне перечисленный налог.
12 сентября 2018 в 20:51
спасибо за такой развернутый ответ!