Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Почему из ИФНС поступило уведомление о даче пояснений?

7 ноября 2018 в 19:13
Наша организация работает в области строительства. Отчетность сдаем вовремя.Ошибок в отчетности нет.Налоги все уплачены. По результатм 2017г вообще 300000 руб. НДС уплатили, хорошо поработали. И вдруг в октябре 2018 получаем уведомление о дачи пояснений за 4 квартал 2017г по одному из контрагентов, при чем,что мы должны пояснить и по какой причине все это я так и не поняла. Убытка по результатам 2017г не было . Все сдано без ошибок. Проверила декларацию по НДС через СБИС ОНЛАЙН,контрагент отчитался. Я так и не поняла под кого копают, под нас или под контрагента. Текст уведомления прилагаю. Позвонила в налоговую, спросила это документальная проверка, но ответили, что камеральная. Но что именно проверяют я так и не поняла.Может закон какой-то новый вышел, про который мы не знаем. В декларации по НДС доля вычетов не завышена. Заранее благодарна за ответ.
Прикреплен 1 файл:
sbs242E.tmp.pdf
юлия79 338 169 баллов, г. Омск
7 ноября 2018 в 19:29
48 баллов Добавить баллы
Цитата (Карпова Светлана Александровна):Позвонила в налоговую, спросила это документальная проверка, но ответили, что камеральная.
Добрый день
Проверка не камеральная,вы же видите нет ст.88 НК,в запрос по ст.31 и 93.1 НК.
Проверяют реальность сделки.Если сделка действительно была,товар куплен реальный,а не для уменьшения НДС,то переживать не за что.Предоставляйте все имеющиеся документы.
7 ноября 2018 в 19:38
юлия79,  Интересно,по каким критериям они эти сделки выбирают. Да и поздновато как-то. 2017 год уже давно прошел. В практике моей работы это впервые. Покупали материалы, которые уже давно списаны на стройку. Что тут можно проверить какую такую реальность. Не понимаю.
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Снижайте затраты
Переходите на электронные документы в Диадоке
юлия79 338 169 баллов, г. Омск
7 ноября 2018 в 19:55
42 балла Добавить баллы
Цитата (Карпова Светлана Александровна):Интересно,по каким критериям они эти сделки выбирают. Да и поздновато как-то. 2017 год уже давно прошел.
для ст.93.1 и 31 НК ничего не поздновато.
Что-то не понравился им ваш контрагент.Как вариант, планируют выездную и идет предпроверочный анализ.
Цитата (Карпова Светлана Александровна):Что тут можно проверить какую такую реальность. Не понимаю.
Если у контрагента нет сотрудников,нет складов,нет транспорта,а отгрузки большие,то есть что "поискать"
8 ноября 2018 в 09:12
Спасибо за ответ Так выездная проверка нашего контрагента или нас
Naaatta 45 303 балла, г. Новосибирск
8 ноября 2018 в 09:25
Добрый день.
Цитата (Карпова Светлана Александровна):Так выездная проверка нашего контрагента или нас
Гадать на кофейной гуще дело не благодарное.
Судя по суммам налогов (аж целых 300 000 рублей НДС при соблюдении доли вычета в 87% это выручка аж 15 миллионов в год, у нас микробизнес это выручка до 60 миллионов), которые вы уплатили в бюджет, никакая выездная вам не грозит - брать с вас нечего.
Цитата (Карпова Светлана Александровна):Может закон какой-то новый вышел, про который мы не знаем.
Закон все тот же, старый. И по этому закону (налоговый кодекс РФ, ежели чего) налоговый орган вправе запрашивать пояснения и документы.
Почему вы? Да по тысяче причин, в принципе не зависящих от того, что вы указываете в отчетности, какие доходы вы получаете, сколько  налогов уплачиваете, какие критерии вычетов и доходов соблюдаете...
8 ноября 2018 в 10:06
Опять позвонила в налоговую, сообщить о том что я отправила дополнительные документы по ТКС. Прислали уведомление о вызове директора для ответов на вопросы, на какие не сказали. Ну и все таки выяснила, что проверка по инициативе налоговой, где стоит на учете контрагент, у них якобы нет численности, их проверили и хотят причислить к однодневкам, но мы то тут при чем и почему к нам такое внимание, какие то протоколы, допросы, короче какая-то ерунда.
Ккатена 21 061 балл
8 ноября 2018 в 11:05
46 баллов Добавить баллы
добрый день
посмотрите письмо ФНС

Цитата (<Письмо> ФНС России от 27.06.2017 N СА-4-9/12220@ <По вопросу рассмотрения жалоб на решения о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение>):Федеральной налоговой службой в ходе рассмотрения жалоб на решения о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное Налоговым кодексом Российской Федерации (за исключением налогового правонарушения, дело о выявлении которого рассматривается в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации), (далее - Решения) установлено следующее.
Территориальными налоговыми органами (далее - Инспекции) в соответствии с пунктом 2 статьи 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) вне рамок проведения налоговых проверок истребуются документы (информация) относительно конкретной сделки у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих документами (информацией) об этой сделке (далее - Заявители).
В связи с непредставлением Заявителями документов, указанных в требовании о представлении документов (информации), Инспекциями принимаются Решения, в соответствии с которыми Заявители привлекаются к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 2 статьи 126 Кодекса.
УФНС России по субъектам Российской Федерации (далее - Управления) оставляют жалобы Заявителей на Решения Инспекций без удовлетворения.
Однако при вынесении решений не учитывается следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 93.1 Кодекса должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), эти документы (информацию).
Пунктом 2 статьи 93.1 Кодекса установлено, что в случае, если вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения документов (информации) относительно конкретной сделки, должностное лицо налогового органа вправе истребовать эти документы (информацию) у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих документами (информацией) об этой сделке.
Согласно пункту 5 статьи 93.1 Кодекса лицо, получившее требование о представлении документов (информации), исполняет его в течение пяти дней со дня получения или в тот же срок сообщает, что не располагает истребуемыми документами (информацией).
В соответствии с пунктом 6 статьи 93.1 Кодекса отказ лица от представления истребуемых при проведении налоговой проверки документов или непредставление их в установленные сроки признаются налоговым правонарушением и влекут ответственность, предусмотренную статьей 126 Кодекса.
Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) истребуемой информации признается налоговым правонарушением и влечет ответственность, предусмотренную статьей 129.1 Кодекса.
Таким образом, лицо подлежит привлечению к ответственности, предусмотренной статьей 126 Кодекса, при истребовании документов на основании пункта 1 статьи 93.1 Кодекса при проведении налоговой проверки.
В случае истребования документов (информации) на основании пункта 2 статьи 93.1 Кодекса относительно конкретной сделки вне рамок проведения налоговых проверок лицо подлежит привлечению к ответственности, предусмотренной статьей 129.1 Кодекса.
справочно штрафы:

Цитата (НК РФ Статья 129.1. Неправомерное несообщение сведений налоговому органу):1. Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с настоящим Кодексом это лицо должно сообщить налоговому органу, в том числе непредставление (несвоевременное представление) лицом в налоговый орган предусмотренных пунктом 3 статьи 88 настоящего Кодекса пояснений в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 126 настоящего Кодекса,
влечет взыскание штрафа в размере 5 000 рублей.
и еще справочно

Цитата (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 21.05.2018 № Ф07-4963/2018 по делу № А21-5988/2017):Статья 93.1 НК РФ предоставляет инспекции право требовать необходимые для налогового контроля документы у любого плательщика. При этом запрос может направляться даже вне рамок конкретной проверки в отношении определенной сделки (п. 2 ст. 93.1 НК РФ).
В соответствующем требовании указывается, при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в представлении документов (информации), а при истребовании информации относительно конкретной сделки указываются также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку.
Собственно, этим и ограничивается информация, которую налоговый орган обязан довести до плательщика – получателя запроса. Поэтому если в требовании есть упоминание, при проведении какого мероприятия налогового контроля запрашиваются документы или сведения, а также указаны данные, позволяющие эти документы и сведения идентифицировать, налогоплательщик обязан требование исполнить.
Такая обязанность, как отметил Арбитражный суд Северо-Западного округа, носит безусловный характер. Поэтому налогоплательщик не вправе требовать от ИФНС обоснования истребования именно этих документов (информации), а также пояснений, почему она считает, что указанные в требовании документы или информация относятся к конкретной сделке. Отказ от представления документов, мотивированный тем, что предъявленное требование представляется плательщику необоснованным, не допускается и наказывается штрафом (постановление от 21.05.2018 № Ф07-4963/2018 по делу № А21-5988/2017).
8 ноября 2018 в 11:25
Но мы все документы представили с пояснительным письмом, при чем тут какие-то допросы. Если директор не я виться на допрос,что за это будет
Ккатена 21 061 балл
8 ноября 2018 в 11:38
30 баллов Добавить баллы
Цитата (Карпова Светлана Александровна):Прислали уведомление о вызове директора для ответов на вопросы,
там в конце есть пункт о неповиновении закону и статья КоАП
если не явится - составят протокол по ст. 19.4 КоАП и мировой судья будет решать в каком размере наказать, так сказать 

Ст. 19.4 КоАП РФ. Неповиновение законному распоряжению должностного лица органа, осуществляющего государственный надзор (контроль), должностного лица организации, уполномоченной в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора, должностного лица органа, осуществляющего муниципальный контроль
1. Неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица органа, осуществляющего государственный надзор (контроль), государственный финансовый контроль, должностного лица организации, уполномоченной в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора, должностного лица органа, осуществляющего муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от пятисот до одной тысячи рублей; на должностных лиц - от двух тысяч до четырех тысяч рублей.

Если директор не может явиться в назначенное время и день - напишите ходатайство, что явиться в данное время не можем по причине командировки, болезни  и т.д. если это реально, конечно
но вызовут в другое время. все равно явиться придется
Sveto4Divny 56 580 баллов, г. Новосибирск
8 ноября 2018 в 11:54
Добрый день.
Цитата (Карпова Светлана Александровна):проверка по инициативе налоговой, где стоит на учете контрагент, у них якобы нет численности, их проверили и хотят причислить к однодневкам, но мы то тут при чем, какие то протоколы, допросы
Вы - с ним работаете. Будут проверять реальность сделки. В том числе и на основании допросов свидетелей.
Naaatta 45 303 балла, г. Новосибирск
8 ноября 2018 в 13:58
Цитата (Карпова Светлана Александровна):Но мы все документы представили с пояснительным письмом, при чем тут какие-то допросы. Если директор не я виться на допрос,что за это будет
Кто предупрежден, тот вооружен. Слышали такое?
Уклоняться от допросов может только или очень глупый человек или тот, которому есть что скрывать. Вторых обсуждать не будем - им лучше не ходить под любым предлогом или, если уже уклониться невозможно - только через юриста.
Умный человек сходит, послушает, получит информацию - из задаваемых вопросов станет понятно чего хотят, чего потом будет, что даст вам возможность тихо подумать чем крыть, чего возражать, на что жаловаться (уже потом, не надо этого в ИФНС делать). Налоговики очень разговорчивы в таких ситуациях - все расскажут, что они мечтают вам предъявить.
Говорить самому при этом не обязательно, а если уже придется, информацию выдавать дозировано, коротко и внятно, без лирических отступлений. Если чего то не помните, то так и говорите - вы не обязаны помнить номер машины, на которой покупатель забирал груз год назад (это реальный вопрос, который задали моему клиенту на допросе и на его "не помню, надо в документах смотреть" радостно начали руки потирать, типа - раз не помнишь, значит номинал... Клиент поржал, спросил в ответ не помнит ли инспектор случайно ГРН троллейбуса, на котором он утром на работу приехал... ну а чо, всего лишь пару часов назад дело было).
После допроса протокол вычитать до буквы, внести правки, если таковые потребуются, все пустые места зачеркнуть, написать заявление на выдачу копии протокола (если бумаги не дадут, вытащить из принтера) и можно топать обратно на работу. А там можно и коньячку... Улыбаюсь
mari1967 7 баллов
9 ноября 2018 в 17:22
Добрый день. Карпова Светлана Александровна, для них ваши письма с пояснениями - филькина грамота.  Им нужны доказательства что сделка реальная, если у вас только накл и сф + договор , нет никаких транспортных документов. переписки и т.п.  + будут очень удивляться если ваш дир не видел дира вашего поставщика - это вообще как возможно? А в офисе были? А убедились что у поставщика склад есть ?А кадры поставщика на квалификацию проверили? Нет? Да вы что? Так работать нельзя.  Ваша сделка нереальна!  - НДС+прибыль. Вот так сейчас работают налоговые органы.
Татьяна Бандюк 13 027 баллов, г. Москва
10 ноября 2018 в 20:15
Цитата (Карпова Светлана Александровна):Так выездная проверка нашего контрагента или нас
Доброго вечера всем!
Автору вопроса: только что привела ссылку на письмо ФНС здесь https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=544756.
Еще весной т.г. была на семинаре в ГБУ "Малый бизнес Москвы" и там две милые дамы - руководители консалтинговых фирм, предоставляющих услуги по бухучету и кадрам, привели текст  письма   ФНС России от 13.07.2017 N ЕД-4-2/13650@ "О направлении методических рекомендаций по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов (сборов)" (вместе с "Методическими рекомендациями "Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора) (в Интернете имеется в открытом доступе) с пояснениями, что еще в прошлом году между ФНС и Следственным комитетом было подписано Соглашение о проведении встречных проверок  агентов и контрагентов по учету проведенных  между ними сделок.
По их результатам выводы теперь делают не только по тем, кто позволяет себе предоставление товаров и услуг с применением "серых" схем, но и их контрагентов с опросом (допросом) не только руководителя, но и любого из работников этого покупателя товаров/услуг. Почему они, спросят у руководителя (см. перечень вопросов в приложении №2 к письму)  выбрали именно этого поставщика товаров/услуг? А любого из его работников встречно пригласят в ИФНС (могут и без уведомления руководителя) и опросят по вопросам приложения №1 . Подробности рекомендую почитать в полном тексте названного документа.
Если в ходе таких проверок ИФНС найдет основания для возбуждения уголовного дела как по поставщику товаров/услуг, так и по покупателю, то по положениям методических рекомендаций к допросам подключится Следственный комитет. И это сейчас приняло достаточно распространенную практику при проведении камеральных проверок.
Хотя конечно возможно инспектору ИФНС при проведении КП что-то не понравилось,  он(а) просто решил(а)  проявить бдительность и все завершится только опросом с подшивкой в дело результатов опроса, если никаких противоправных действий, ухода от уплаты налогов/сборов и др.не выявлено.
Naaatta 45 303 балла, г. Новосибирск
11 ноября 2018 в 12:55
Цитата (mari1967):Им нужны доказательства что сделка реальная
Т.е. если я директора видела, то сделка реальная, а если нет - то филькина грамота... 
Так то на дворе 21 век, глупо ходить и смотреть друг на друга даже в пределах одного города можно три часа в пробках потерять, а уж если надо самолетом пару часов лететь, это вообще выходит за рамки реального.
Цитата (mari1967):Вот так сейчас работают налоговые органы.
Да они могут работать как угодно, хоть в пещере с лучиной...
12 ноября 2018 в 10:46
День добрый!
Вам из вопроса понятно о какой конкретной сделке идет речь? 
Если нет - направляйте их в пешую прогулку на...
Цитата абзац 2 пункт 3 ст. 93.1 НК РФ"При этом в поручении указывается, при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в представлении документов (информации), а при истребовании информации относительно конкретной сделки указываются также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку."  
Вы можете идентифицировать по какой сделке требуют документы? Нет. Не можете.
Дальше. Неповиновение ЗАКОННОМУ требованию. Дано требование, явиться директору, не законно. Покажите где в налоговом кодексе написано про явку на допрос? Нужно направить юриста грамотного к налоговикам. 
Размер вычетов По НДС это тоже фантазии налоговиков. Регулярно ставлю к вычету больше 89%, порядка 95-98%. Направляю налоговикам письмо с инфой о том, что предъявите ошибки в декларации. До предъявления ошибок - ничего пояснять не буду. 
Согласно Определению КС РФ от 04.06.07 № 320-О-П и письмам Минфина России от 08.10.08 № 03-03-06/1/567, ФНС России от 25.09.08 № 3-5-04/542@, Определение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 20 февраля 2018 г. № 305-КГ17-15790. Цитата: "Расходы являются оправданными и экономически обоснованными, если они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. При этом имеет значение лишь цель и направленность такой деятельности, а не ее фактический результат. Целесообразность, рациональность и эффективность финансово-хозяйственной деятельности может оценивать лишь налогоплательщик единолично, поскольку он осуществляет деятельность самостоятельно и на свой риск. Налоговый орган не имеет права контролировать этот вопрос." Конец цитаты. Цитата из Постановление 13-го ААС от 4 апреля 2012 г. по делу № А42-2345/2010. "Налоговое законодательство не использует понятия экономической целесообразности и не регулирует порядок и условия ведения финансово-хозяйственной деятельности. Обоснованность расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, не может оцениваться с точки зрения целесообразности, рациональности, эффективности или полученного результата» (Постановление 13-го ААС от 4 апреля 2012 г. по делу № А42-2345/2010).
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 18 сентября 2018 г. N 03-03-07/66630 О подтверждении для целей налогообложения прибыли организаций расходов 7 ноября 2018
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке подтверждения для целей налогообложения прибыли организаций расходов и сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 Кодекса).
В целях налогообложения прибыли организаций расходами признаются экономически оправданные и документально подтвержденные затраты, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
При этом Кодексом не регламентируется перечень документов или мероприятий, подтверждающих обоснованность понесенных расходов.
Заместитель директора ДепартаментаА.А. Смирнов

В соответствии с вышеприведенным текстом - никаких пояснений по поводу где когда и как приобрели - вы предоставлять не должны.
В рамках п. 2 статьи 93.1 НК РФ - только конкретная сделка. ВСЕ. 
Так что смело требуйте указания в требовании конкретной сделки.
А на данное требование можете ответить - нет информации по конкретной сделке. Уточните сделку - предоставим документы.
Ольга Матвеева Модератор
12 ноября 2018 в 10:56
Цитата (Просто Евгений):направляйте их в пешую прогулку на...
Добрый день!
Вынуждена напомнить, что Вы находитесь на профессиональном форуме. Пожалуйста, придерживайтесь делового стиля речи. Использование нецензурной лексики на нашем форуме категорически запрещено, даже если окончание ругательства заменено на многоточие. Кроме того, у нас принято уважительно относиться к представителям органов власти. Это оговаривается в правилах форума.

За повторное нарушение Ваш аккаунт будет заблокирован.
Naaatta 45 303 балла, г. Новосибирск
12 ноября 2018 в 10:57
7 баллов Добавить баллы
Цитата (Просто Евгений):Покажите где в налоговом кодексе написано про явку на допрос?
п. 1 ст. 90 НК РФ - В качестве свидетеля для дачи показаний может быть вызвано любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля. Показания свидетеля заносятся в протокол.
Цитата (Просто Евгений):только конкретная сделка. ВСЕ. 
Что такое, по вашему сделка? 
Сделка - это действия лиц, направленные на установление, прекращение и изменение гражданских прав и обязанностей.
Собственно, все действия в рамках одного договора это сделка. Одна, не стопятьсот.
Цитата (Просто Евгений):В соответствии с вышеприведенным текстом - никаких пояснений по поводу где когда и как приобрели - вы предоставлять не должны.
В огороде бузина, в Киеве дядька...Какое отношение данное письмо имеет к обсуждаемому вопросу?
12 ноября 2018 в 13:49
Ольга Матвеева, Прошу прощения. 
Спасибо за замечание. 
Не ознакомился с правилами форума.
Буду иметь ввиду.

Naaatta, где вы увидели в требовании ссылку на статью 90?
Дальше статья 90 говорит о налоговом контроле. В пункте 2 статьи 93.1 НК РФ указано что вне рамок проведения проверок возникла необходимость проверки конкретной сделки. 
Если у меня на каждую поставку отдельный договор? Как вы определите какую сделку хотят видеть налоговики?
Не надо защищать налоговых инспекторов, которые не знают налогового кодекса.
Читайте постановления и определения ВАС РФ и ВС РФ. Постановления и определения ВС и ВАС РФ обязаны исполнять все на территории РФ. И если налоговики по своему трактуют закон, им укажут на ошибки руководство, в лице УФНС региона. 
в статье 23 написано могут вызывать. Но в рамках чего? Проверки? если да - то какой? 


mari1967 7 баллов
12 ноября 2018 в 14:45
Naaatta, я просто перечислила несколько вопросов, которые были достаточно актуальны при допросе нашего директора при проведении выездной налоговой проверки , которая прошла только что. И естественно, что нельзя признать сделку реальной только если видел дира поставщика.

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть