Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

НДФЛ по обособленному подразделению ошибочно перечислен в ИФНС головной организации: как исправить ошибку?

МаксДизайн (автор вопроса) 56 баллов, г. Москва
12 ноября 2018 в 10:05
Добрый день.
Уважаемые форумчане, посоветуйте как лучше поступить:
В начале месяца выплачивал больничный и отпускные сотруднику из обособленного подразделения и сразу же перевел НДФЛ с этих сумм, чтобы потом не путаться. Но не изменил реквизиты и налог ушел в головную налоговую... Сейчас это обнаружил и возник вопрос, как это исправить с меньшими потерями)
Срок уплаты не прошел, поэтому можно оплатить повторно по верным реквизитам, а как быть с перечисленными средствами? Возможно ли их зачесть в счет будущих выплат? Писать письмо на возврат или уточнение реквизитов не очень хочется, т.к. наша налоговая и так ревностно относится к тому, что мы платим НДФЛ в другую налоговую) После каждого отчета 6-НДФЛ письма пишу почему у меня по Пенсионному фонду одни суммы, а по НДФЛ другие. Головная организация в Москве, а ОП в Московской области.
Заранее благодарен за ответы и извиняюсь, что отвлекаю по пустякам)
ОльгаК555 1 903 балла, г. Москва
12 ноября 2018 в 12:16
50 баллов Добавить баллы
Добрый день!
Вопрос стал классическим.
Быть или не Быть?)))
Если не углубляться то у Вас два варианта
1. Следовать рекомендациям Минфина и ФНС ( очень много писем, например письма Минфина России от 15.12.2017 № 03-04-06/84250, от 12.11.2014 № 03-04-06/57158, ФНС России от 29.09.2014 № БС-4-11/19714@ , суды  06.06.2017 № Ф05-7240/2017 по делу № А40-170231/2016 ) соответственно зачесть нельзя НДФЛ (не бывает излишне уплаченного НДФЛ- это не считается налогом вообще) , можно только вернуть не налоговый платеж или зачесть его в счет других налогов (НЕ НДФЛ). Тут нужно подготовится , так как скорее всего налоговая запросить налоговые регистры по НДФЛ , Оборотно-сальдовые ведомости , платежные поручения,иногда дело доходит до трудовых контрактов.
2. Собственно ничего не делать, то есть произвести зачет. Но тут у Вас нет поддержки со стороны Минфина и ФНС, и скорее всего на данный момент если это выявится свою правоту Вы сможете доказать только в судебном порядке. На данный момент есть одно дело решение по которому ВС оставил в решение силе.Почитайте доказательную базу. Определению ВС РФ от 21.12.2017 № 305-КГ17-1539,  обнадеживает что дело дошло до ВС и ВС поддержал дает некоторую надежду на выигрыш в суде.
о решать Вам.

Но в Вашем случае есть еще поле для размышления уплатить можно только удержанный НДФЛ, если Вы будете платить еще раз в правильную налоговую , не будет ли это из собственных средств, что запрещено, Так как удержанный НДФЛ вы ошибочно заплатили не туда.
То есть по сути у Вас и нет этих двух вариантов нужно возвращать налог из той налоговой и переводить его по верным реквизитам.
Кроме того, я не знаю не было в практике, но возможно можно его не возвращать а просто перевести из налоговой в налоговую.
МаксДизайн (автор вопроса) 56 баллов, г. Москва
12 ноября 2018 в 12:28
Цитата (ОльгаК555):не будет ли это из собственных средств, что запрещено
Вот этот момент меня смущает больше всего. Там сумма то три копейки, но ведь насчитают...
Спасибо, ОльгаК555, подожду еще, может у кого больше опыта в этом деле.
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Пользуйтесь возможностями Контур.ОФД
Передавайте чеки в ФНС бесплатно до трёх месяцев
Снижайте затраты
Переходите на электронные документы в Диадоке
ОльгаК555 1 903 балла, г. Москва
12 ноября 2018 в 12:35
пожалуйстаУлыбаюсь,
действительно подождите может  еще кто поделится опытом.Улыбаюсь
Важный бух 138 262 балла, г. Астрахань
12 ноября 2018 в 12:44
42 балла Добавить баллы
Цитата (МаксДизайн):В начале месяца выплачивал больничный и отпускные сотруднику из обособленного подразделения и сразу же перевел НДФЛ с этих сумм, чтобы потом не путаться. Но не изменил реквизиты и налог ушел в головную налоговую... Сейчас это обнаружил и возник вопрос, как это исправить с меньшими потерями)
Здравствуйте. Сразу вам скажу, что если будут начислены пени, то действия ИФНС неправомерны (письмо ФНС от 07.04.2015 № БС-4-11/5717. ) И штраф тоже быть не должен (письмо ФНС от 02.08.2013 № БС-4-11/14009 ) Вам нужно подать заявление об  уточнении платежа (пункт 7 статьи 45 НК).
МаксДизайн (автор вопроса) 56 баллов, г. Москва
12 ноября 2018 в 13:01
Важный бух, спасибо.
Это я знаю, уже перечитал все, но это не успокаивает)
Как подумаешь, что начнется, если уточнять реквизиты: регистры, отчеты и т.д. и т.п.
ОльгаК555 1 903 балла, г. Москва
12 ноября 2018 в 13:02
44 балла Добавить баллы
письмо ФНС от 07.04.2015 № БС-4-11/5717 , письмо ФНС от 02.08.2013 № БС-4-11/14009.
Возможно ошибаюсь, но МО И Москва разные счета казначейства , а это уже повод чтобы не признать налог уплаченным.
и данные письма уже не будут иметь такой силы.

Вам нужно подать заявление об  уточнении платежа (пункт 7 статьи 45 НК).-могут не уточнить, счет а казначейства разные
МаксДизайн (автор вопроса) 56 баллов, г. Москва
12 ноября 2018 в 13:12
ОльгаК555, спасибо.
Как раз этот вопрос изучаю. Насколько я понял, счета действительно разные.
Важный бух 138 262 балла, г. Астрахань
12 ноября 2018 в 13:38
Цитата (ОльгаК555):Возможно ошибаюсь, но МО И Москва разные счета казначейства , а это уже повод чтобы не признать налог уплаченным.
Письмо  ФНС № ГД-4-11/23852 от 24.11.2017.
ОльгаК555 1 903 балла, г. Москва
12 ноября 2018 в 13:53
Письмо  ФНС № ГД-4-11/23852 от 24.11.2017 -тоже письмо не относящееся к разным счетам казначейства (там речь обо всем кроме разных счетов)
ст.45 п.3 пп1
3. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи:
(в ред. Федеральных законов от 16.11.2011 N 321-ФЗ, от 30.11.2016 N 401-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
1) с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика (со счета иного лица в случае уплаты им налога за налогоплательщика) в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа;
при разных счетах средства были перечислены НЕ на соответствующий счет .
Вот в этом то и загвоздка на мой взгляд.
Важный бух 138 262 балла, г. Астрахань
12 ноября 2018 в 14:25
Цитата (ОльгаК555):-тоже письмо не относящееся к разным счетам казначейства (там речь обо всем кроме разных счетов)
Причем здесь счета Казначейства ?

неправильное указание в платежных документах кода ОКАТО не ведет к образованию недоимки и не может рассматриваться как основание для начисления сумм пеней, так как налог в бюджетную систему Российской Федерации налоговым агентом перечислен в установленный срок.
ОльгаК555 1 903 балла, г. Москва
12 ноября 2018 в 14:32
Вы говорите об ошибках в ОКАТО, а  у МаксДизайна ошибка еще в счете казначейства, так как Мо и Москва разные счета.
то есть кроме ошибки в окато , кпп и инн, названия налоговой, у него ошибка фатальная в расчетном счете.

в этих письмах имеется виду например обособки в рамках одного региона, где один счет казначейства.
МаксДизайн (автор вопроса) 56 баллов, г. Москва
12 ноября 2018 в 14:37
Цитата (ОльгаК555):а  у МаксДизайна ошибка еще в счете казначейства
Совершенно верно(((
12 ноября 2018 в 14:44
ОльгаК555, 
Но в Вашем случае есть еще поле для размышления уплатить можно только удержанный НДФЛ, если Вы будете платить еще раз в правильную налоговую , не будет ли это из собственных средств, что запрещено, Так как удержанный НДФЛ вы ошибочно заплатили не туда.

Какова ответственность за перечисление из своих средств? Она отсутствует. Ее (ответственности), просто нет.
Важный бух 138 262 балла, г. Астрахань
12 ноября 2018 в 14:47
Цитата (ОльгаК555):у МаксДизайна ошибка еще в счете казначейства, так как Мо и Москва разные счета.
Ну и что ?

Указание реквизитов организации вместо указания реквизитов ее обособленного подразделения не является основанием для признания обязанности по уплате налога в бюджетную систему Российской Федерации неисполненной.

Цитата из письма.
ОльгаК555 1 903 балла, г. Москва
12 ноября 2018 в 14:47
Цитата (Просто Евгений):Какова ответственность за перечисление из своих средств? Она отсутствует. Ее (ответственности), просто нет.
Эх , Просто Евгений, если бы Вы были правы ....
не признает Минфин и Фнс это налоговым платежом если из своих средств. Посмотрите письма , ссылки выше по этой ветке.
Цитата (Важный бух):
Цитата (ОльгаК555):у МаксДизайна ошибка еще в счете казначейства, так как Мо и Москва разные счета.
Ну и что ?

Указание реквизитов организации вместо указания реквизитов ее обособленного подразделения не является основанием для признания обязанности по уплате налога в бюджетную систему Российской Федерации неисполненной.

Цитата из письма.
т.45 п.3 пп1
3. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи:
(в ред. Федеральных законов от 16.11.2011 N 321-ФЗ, от 30.11.2016 N 401-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
1) с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика (со счета иного лица в случае уплаты им налога за налогоплательщика) в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа;

цитата из НК РФ, у автора вопроса не на соотвествующий.
Важный бух 138 262 балла, г. Астрахань
12 ноября 2018 в 14:54
16 баллов Добавить баллы
Цитата (МаксДизайн):Совершенно верно(((
Да неверно. Это здесь совсем не при чем. Вот посмотрите Постановление Президиума ВАС РФ от 23.07.2013 N 784/13.
ОльгаК555 1 903 балла, г. Москва
12 ноября 2018 в 15:08
Цитата (Важный бух):Да неверно. Это здесь совсем не при чем. Вот посмотрите Постановление Президиума ВАС РФ от 23.07.2013 N 784/13.
это опять про октмо
МаксДизайн (автор вопроса) 56 баллов, г. Москва
12 ноября 2018 в 15:29
Важный бух, и все же...
Цитата (ПРЕЗИДИУМ ВЫСШЕГО АРБИТРАЖНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПОСТАНОВЛЕНИЕот 23 июля 2013 года № 784/13):[В связи с тем, что в платежных документах счет Федерального казначейства указан правильно и сумма налога, удержанная предприятием с доходов, выплаченных сотрудникам обособленных подразделений, находящихся на территории муниципальных образований, поступила в бюджетную систему РФ, следовательно, налог считается уплаченным, заявление удовлетворено]
Или я путаю и чего то не понимаю?
Важный бух 138 262 балла, г. Астрахань
12 ноября 2018 в 15:32
Цитата (МаксДизайн):[В связи с тем, что в платежных документах счет Федерального казначейства указан правильно и сумма налога, удержанная предприятием с доходов, выплаченных сотрудникам обособленных подразделений, находящихся на территории муниципальных образований, поступила в бюджетную систему РФ, следовательно, налог считается уплаченным, заявление удовлетворено]
Конечно. Налог считается уплаченным, отсюда отсутствие основания для пени и штрафа. Нужно просто заявление на зачет.

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть