Организация приобретает имущество у физлица: кто отчитывается по НДФЛ?

Question

Доброе время суток!Подскажите пож-ста. Наша организация купила имущество у физического лица за 150 тыс и оплатила по безналу.Мы конечно же отчитаемся в налоговую справкой 2НДФЛ и оплатим налог НДФЛ,Вопрос - нужно физическому лицу также отчитываться в налоговую декларацией 3НДФЛ?И какие штрафы грозят если не отчитаемся? И организации и физическому лицу?заранее спасибо

geomech · Accepted Answer

Цитата (Кэйси):Получается если мы не исчисляем этот налог НДФЛ с покупки, то мы как организация совсем никак не должны уведомлять налоговую?

Верно. Организация в данном случае не является налоговым агентом, не удерживает и не перечисляет НДФЛ, сл-но не отражает в отчетности по НДФЛ

Цитата (Кэйси):Но тут дело в том что физическое лицо не сможет подтвердить документально факт и дату покупки.То есть никакими вычетами воспользоваться будет нельзя.

Смотрим ст 220 НК:

Цитата (НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты):2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 250 000 рублей;
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;

т.к. доход физ лица составил 150 000, то налог платить не надо, просто подать Декларацию 3-НДФЛ

geomech · Answer

Добрый день,
При покупке имущества у физ. лица организация не является налоговым агентом по НДФЛ (п. 2 ст. 226 НК, п. 1 ст. 228 НК). Физ. лицо должно само самостоятельно подать 3-НДФЛ (при необходимости) и уплатить НДФЛ (при необходимости)
Если физ. лицо владело имуществом более 3 лет, то данные доходы декларировать и платить с них налог не надо (с. 217 НК, ст. 228 НК)
Если менее 3 лет, то физ. лицо может воспользоваться имущественным вычетом (с. 220 НК)

Кэйси · Answer

Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:
1) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
(в ред. Федеральных законов от 29.11.2001 N 158-ФЗ, от 24.07.2007 N 216-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)

тут ничего не сказано про купли-продажу

geomech,
2. Исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, с зачетом ранее удержанных сумм налога (за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со статьей 214.7 настоящего Кодекса), а в случаях и порядке, предусмотренных статьей 227.1 настоящего Кодекса, также с учетом уменьшения на суммы фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком.

тут тоже

geomech · Answer

Кэйси,&#160;Процитирую п. 1 ст. 228 целиком:Цитата (НК РФ Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога):1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:1)  физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от  физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на  основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового  характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого  имущества;2)  физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества,  принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав,  за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению;3) физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207  настоящего Кодекса, получающие доходы от источников, находящихся за  пределами Российской Федерации, - исходя из сумм таких доходов;4)  физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был  удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о  которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 настоящего Кодекса, - исходя из сумм таких доходов;5)  физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые операторами  лотерей, распространителями, организаторами азартных игр, проводимых в  букмекерской конторе и тотализаторе, - исходя из сумм таких выигрышей,  не превышающих 15 000 рублей, а также физические лица, получающие  выигрыши, выплачиваемые организаторами азартных игр, не относящихся к  азартным играм в букмекерской конторе и тотализаторе, - исходя из сумм  таких выигрышей;6)  физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения,  выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений  науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных  моделей и промышленных образцов;7)  физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся  индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной  формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению;8)  физические лица, получающие доходы в виде денежного эквивалента  недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение  целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном  Федеральным законом  от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ "О порядке формирования и  использования целевого капитала некоммерческих организаций", за  исключением случаев, предусмотренных абзацем третьим пункта 52 статьи 217 настоящего Кодекса.

Sveto4Divny · Answer

Добрый день.Цитата (Кэйси):тут ничего не сказано про купли-продажуПотому что это не про вас. Нужно читать следующий подпункт: п.п 2 п. 1 ст. 228.Цитата (Кэйси):тут тожеСказано, но чуть дальше:Цитата (НК РФ, Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами):2....Особенности исчисления и (или) уплаты налога по отдельным видам доходов устанавливаются статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 214.7, 226.1, 227 и 228 настоящего Кодекса.

Кэйси · Answer

geomech, это понятно.Но тут дело в том что физическое лицо не сможет подтвердить документально факт и дату покупки.То есть никакими вычетами воспользоваться будет нельзя.Получается если мы не исчисляем этот налог НДФЛ с покупки, то&#160;мы как организация совсем никак не должны уведомлять налоговую?

Кэйси · Answer

А этот пункт применим к имуществу, созданному/построенному физическим лицом или полученным физическим лицом безвозмездно?

Sveto4Divny · Answer

Цитата (Кэйси):А этот пункт применим к имуществу, созданному/построенному физическим лицомЕсли физ. лицо "создаёт" имущество и продаёт его юр. лицу, то, на мой взгляд, речь может идти или о незаконной предпринимательской деятельности, или об уклонении от заключения трудового договора (когда имущество "создаётся" на территории и/или оборудовании юр. лица). Опишите ситуацию подробнее, чтобы не приходилось гадать, что вы имеете в виду.

Кэйси · Answer

купили у физического лица бытовку (вагончик), собранную им мебель, сделанные им лопаты и метлы

Nataly S · Answer

Здравствуйте!Вагончик он делал не сам, верно? Тогда под продажу имущества подходит. Можно применить вычет до 250 000 рублей.Цитата (Кэйси):собранную им мебель, сделанные им лопаты и метлыФактически имела место договоренность на изготовление мебели, лопат и метел? Если так, то это не продажа имущества, а договор ГПХ на выполнение работ, вознаграждение по которому облагается не только НДФЛ (ст 209, 210 НК), но и страховыми взносами (ст 420, 421 НК).Цитата (Кэйси):Мы конечно же отчитаемся в налоговую справкой 2НДФЛ и оплатим налог НДФЛ,Каким образом собираетесь уплатить НДФЛ в бюджет, если при налог не удерживали из доходов физлица? Уплата НДФЛ за счет средств налогового агента запрещена статьей 226 НК.