Декларацию по ЕНВД надо сдать до 20 января

Сдать бесплатно

20 января
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
elena5

Закрытие года

Подскажите пожалуйста проводки по закрытию года, если у нас налоговый учет различен с бух., по командировочным (свыше 100 руб) и договорам подряда мы не уменьшаем налоговую базу по прибыли, а списываем мы тогда не на 20, а на 99 (не принимаемые к налообложению), а потом куда этот субсчет списываем? Ох!
Заранее спасибо...
ОтветитьНовый вопрос. . .
Галина Колмакова 180 042 балла, г. Тюмень
26 марта 2010 в 11:22
Вам необходимо применить ПБУ 18
Бухгалтерия
Взносы для малого бизнеса снижены
Рассчитать страховые взносы по новым правилам
nsn 19 916 баллов, г. Тула
26 марта 2010 в 11:24
Цитата (elena5):Подскажите пожалуйста проводки по закрытию года, если у нас налоговый учет различен с бух., по командировочным (свыше 100 руб) и договорам подряда мы не уменьшаем налоговую базу по прибыли, а списываем мы тогда не на 20, а на 99 (не принимаемые к налообложению), а потом куда этот субсчет списываем? Ох!
Заранее спасибо...


а почему Вы списываете на 99 ? а не на 20? ведь в бух учете можно принять это к расходам... а вот в декларации по налогу на прибыль этих расходов быть не должно... вот тут и возникает 2 прибыли: по бухгалтерскому учету и по налоговому. я обычно проверяю соответствие бухгалтерской и налоговой прибыли- выписываю расходы, кот не принимаются в налоговом учете и учитываю разницу в начилении амортизаций. Если полученная прибыль равна в декларации, значит правильно заполнена декларация, и исчислен налог на прибыль.
podsolnuh26 7 012 баллов, г. Москва
26 марта 2010 в 19:41
Согласна с nsn. Ведь для бухучета это производственные расходы, значит относить их нужно на счет 20. Я в этом случае выделяю отдельные статьи затрат на счете 20, 26, 44. Например, командировочные в пределах норм, принимаемые в целях НУ, и командировочные сверх норм, не учитываемые в НУ. Это позволяет легко контролировать разницу между БУ и НУ.
elena5 (автор вопроса) 342 балла, г. Волжский
30 марта 2010 в 08:01
ПБУ 18 только слова, а вот проводки списания до конца я так и не пойму...Ох!
Галина Колмакова 180 042 балла, г. Тюмень
30 марта 2010 в 08:03
Постоянные налоговые обязательства
(когда в бух уч. учитываются а в н.уч. нет
1. Суточные сверх норм
2. Компенсации по исп.личн.тр-та сверх норм.
3. . . . . . . др сверх норм
4. Убытки не учитываемые при налогообл.прибыли.)
Постоянная разница х 24%
При этом налог на прибыль увеличивается
99 - 68
Бухгалтерия
Подобрать коды ОКВЭД в специальном веб‑сервисе
Natycuk 20 417 баллов
30 марта 2010 в 08:07
Цитата (Галина Колмакова):Постоянные налоговые обязательства
(когда в бух уч. учитываются а в н.уч. нет
1. Суточные сверх норм
2. Компенсации по исп.личн.тр-та сверх норм.
3. . . . . . . др сверх норм
4. Убытки не учитываемые при налогообл.прибыли.)
Постоянная разница х 24%
При этом налог на прибыль увеличивается
99 - 68

Галина, это из какого века?
1. С 2009 г. выплачиваемые командируемым работникам суточные и полевое довольствие организации вправе учитывать в расходах полностью, в размере фактических затрат. Нормирование этих расходов отменяется (абз. 4 пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Налог на прибыль с 2009 = 20%.
Галина Колмакова 180 042 балла, г. Тюмень
30 марта 2010 в 08:08
Это с того века когда я применяла ПБУ 18 и для себя делала шпаргалки. Извиняюсь! не задумываясь продублировала всю свою шпаргалку а надо было только ее часть, ведь просили проводку
Постоянные налоговые обязательства
(когда в бух уч. учитываются а в н.уч. нет)
При этом налог на прибыль увеличивается
99 - 68
Обещаю впредь быть внимательней. Хотя думаю коллеги по форуму всегда начеку и всегда поправят если что не так
elena5 (автор вопроса) 342 балла, г. Волжский
31 марта 2010 в 21:20
Ох!
т.е. для налогового учета проводки д99 кр 20,26, кр99 д84, 68.4 -20%

для бухгалтерского учета проводки д99 кр 20,26.. кр99 д84, 68.4 ?????
nsn 19 916 баллов, г. Тула
1 апреля 2010 в 07:42
Цитата (elena5):Ох!
т.е. для налогового учета проводки д99 кр 20,26, кр99 д84, 68.4 -20%

для бухгалтерского учета проводки д99 кр 20,26.. кр99 д84, 68.4 ?????


осторожно! Вы все перепутали! 20 счет не закрывается 99! а 68,4 84 ну т.д. !
правильные проводки дт 90,2 кт 20- закрытие себестоимости
дт 99 кт 68,4- начисление налога на прибыль, но она не единственная .
Елена Вам нужно внимательно прочитать это ПБУ,
Закрытие счетов себестоимости- только для бухгалтерского учета, в налоговом только в конце года закрываются! а втечении года просто накапливаются и доходы и расходы
Бухгалтерия
Заказать электронную подпись для дистанционной подачи документов в суд
nsn 19 916 баллов, г. Тула
1 апреля 2010 в 08:17
Цитата (elena5):Подскажите пожалуйста проводки по закрытию года, если у нас налоговый учет различен с бух., по командировочным (свыше 100 руб) и договорам подряда мы не уменьшаем налоговую базу по прибыли, а списываем мы тогда не на 20, а на 99 (не принимаемые к налообложению), а потом куда этот субсчет списываем? Ох!
Заранее спасибо...


возник вопрос про договор подряда- даже если он по каким то причинам(?) не учавствует в налогообложении, не нужно его списывать на 99 счет- есть 2 варианта- я, например, в 26 счете в аналитике ввела статью расходов-"не принимаемое для целей налогобложения ".Второй вариант на 91,2- то же самое "не принимаемое для целей налогообложения". Таким образом в бухгалтерском учете эти суммы будут, а вот в налоговом -нет! и Легко высчитывать постоянные разницы- сделаешь оборотку по 26 и 91,2 счетам, сразу видны разницы .Удачи!Танцую
Радькова 34 339 баллов, г. Йошкар-Ола
1 апреля 2010 в 08:19
Цитата (elena5):Подскажите пожалуйста проводки по закрытию года, если у нас налоговый учет различен с бух., по командировочным (свыше 100 руб) и договорам подряда мы не уменьшаем налоговую базу по прибыли, а списываем мы тогда не на 20, а на 99 (не принимаемые к налообложению), а потом куда этот субсчет списываем? Ох!
Заранее спасибо...

Меня настораживает что Вы не принимаете к расходам по налогу на прибыль. Как писали выше командировочные с 2009г не нормируются (исключение НДФЛ - командировочные свыше 700 руб. облагаются этим налогом), а с договорами подряда я вообще не понимаю. Почему Вы их относите к не уменьшаемым базу по налогу на прибыль? И сами выплаты по таким договорам и взносы по ним относятся к расходам согласно п.21 ст.255 НК РФ