Мария К

УСН для детского центра

Здравствуйте! Хотим открыть центр развития для детей от 3-7 лет .. Как альтернатива детскому саду. В помощь родителям ведущих активный образ жизни. Подскажите, пожалуйста, как вести учёт по УСН?
В отношении объекта обложения единым налогом, при применении УСН в Калужской области законом 18 декабря 2008 года № 501-ОЗ установлены дифференцированные налоговые ставки. Так для основного вида деятельности в соответствии, в частности, с разделом О «ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ПРОЧИХ КОММУНАЛЬНЫХ, СОЦИАЛЬНЫХ И ПЕРСОНАЛЬНЫХ УСЛУГ», к которым относится и деятельность по организации отдыха и развлечений, установлена ставка 10%. Под ЕНВД мы не попадаем, так как на него переводятся только бытовые услуги населению. Услуги питания в детском центре мы не оказываем, дети будут кушать еду только принесённую с собой из дома. Какой налог в нашем случае будет наиболее приемлемым? Как его рассчитать. И как лучше делать начисления поквартально или ежемесячно? Заранее огромное спасибо за ответ!

Данные следующие:
Переменные издержки (затраты на оборудование детского центра):166800 руб
Постоянные издержки: 119320 (без затрат на налоги)

Аренда помещения: 20000 руб.
Затраты на электроэнергию: 1000 руб. в месяц.
Отопление: 2000 руб. в месяц.
Затраты на рекламу – 20000 руб.
Заробот. Плата воспитателя – нянечки ( 4 чел.): 60000 руб.
Затраты в пенсионный фонд – 8400 руб.
НДФЛ 13 %- 7800
Взносы от НС и ПЗ примерно 0,2% = 120
Затраты на налоги - ...? - не расчитал

Плата за сутки (за 1 ребенка) – 1000 руб.
Дополнит. услуги:
Плата за час – 100 руб.

Итого:Д= 1000 * 6*30 = 180000
П= 180000 – 119320 = 60680 ( без вычетов на налоги и без взносов в фонды как за ИП)


ОтветитьНовый вопрос. . .
podsolnuh26 7 012 баллов, г. Москва
26 марта 2010 в 19:43
По моим подсчетам вот что у вас получается. Считаю налог в месяц с учетом, что все расходы оплачены (надеюсь ваши цифры тоже приведены за месяц).

В 2010 году взносы ПФР 14%. Без учета затрат на оборудование:
УСН 15 % = (180 000 - 111 520) * 15 % = 10 272 руб.
УСН 6 % = 180 000 * 6% = 10 800 руб. - 5 400 руб. (взносы в ПФР не более 50% от суммы налога УСН) = 5 400 руб.

С учетом затрат на оборудование
УСН 15 % = (180 000 - 111 520-166 800/12) * 15 % = 8 187 руб.


В 2011 году взносы ПФР 34%
УСН 15% = (180 000 - 123 400) * 15% = 8 490 руб.
УСН 6 % = 5 400 руб.
Очевидно , что в вашем случае выгоднее УСН 6% . Кроме того, учет по нему легче. Не будет попыток со стороны налоговой не признать те или иные расходы.

Налог УСН исчисляется поквартально. До 25.04, 25.07, 25.10 Вы обязаны перечислить авансовые платежи в бюджет. До 31.03 рассчитатться по налогу за год.

Удачи Вам в вашем бизнесе.
Рассчитайте взносы «за себя» и работников при совмещении УСН и ПСН
26 марта 2010 в 21:45
Спсибо😀 Да, все мои цифры тоже приведены в месяц. Т.е. для того, чтобы расчитать сколько мне нужно платить в квартал по УСН 6% , мы просто 5400*3= 16200- за налоги, и плюс ещё 5400*3 -отчисления в ПФР отдельно, правильно я понимаю?
А если фирма открывается 25.08.10 - то 25.11.10 начисляются первые авансовые платежи в бюджет, так?
В случае с УСН 15%-ми получается нет таких условий: "взносы в ПФР не более 50% от суммы налога УСН?"
Извините, если вопросы могут показаться глупыми, впервые этим занимаюсь😀)
podsolnuh26 7 012 баллов, г. Москва
26 марта 2010 в 21:50
Цитата (Мария К): Т.е. для того, чтобы расчитать сколько мне нужно платить в квартал по УСН 6% , мы просто 5400*3= 16200- за налоги, и плюс ещё 5400*3 -отчисления в ПФР отдельно, правильно я понимаю?


Налог УСН 6% в квартал = 180 000 * 3 * 6 %
Эту сумму налога можно уменьшить на начисленные и уплаченные взносы в ПФР , но не более чем на 50 %.

Сама же сумма отчислений в ПФР в квартал в 2009 году = 60 000 руб. * 14% * 3 = 8 400 руб. * 3

Цитата (Мария К): В случае с УСН 15%-ми получается нет таких условий: "взносы в ПФР не более 50% от суммы налога УСН?"


Вы видимо не совсем правильно меня поняли. Это сумму налога УСН можно уменьшить на сумму взносов в ПФР, но не более чем на 50 % суммы налога УСН.

Ставка взносов в ПФР при УСН при 15% и 6% одинаковая - в 2009 году 14 %, в 2010 году - 34 %.

В 2010 году ваши отчисления составят в квартал 60 000 руб. * 34% * 3, так как льготный период по взносам закончится для упрощенцев. Но все равно исходя из ваших условий вам выгоднее выбирать УСН доходы 6%. Если вы, конечно, учли все расходы, которые вам предстоят.

Цитата (Мария К): А если фирма открывается 25.08.10 - то 25.11.10 начисляются первые авансовые платежи в бюджет, так?


Если фирма открывается 25.08.10, то первые авансовые платежи все равно должны быть перечислены до 25.10.10.


28 марта 2010 в 14:48
Я поняла, что мы сокращаем сумму налога на 5400 как бы за счёт пенсионки.8400=5400+3000 - мы просто половину налога как бы начисляем в пенсинку, так? Я одного понять не могу почему тоже самое нельзя сделать с УСН 15-ю % - ми?Ведь в нашем случае было бы как раз это выгодно. Может нет такого закона просто или я что-то не так понимаю? 🤯 Не могу понять, чем УСН 6% в нашем случае выгодней, если совершенно очевидно, что 5400>5136. Зачем тогда платить больше?
Новая транспортная накладная
Новая транспортная накладная
Заполняйте накладные по действующим формам в веб‑сервисе
podsolnuh26 7 012 баллов, г. Москва
28 марта 2010 в 17:06
Цитата (Мария К):Я поняла, что мы сокращаем сумму налога на 5400 как бы за счёт пенсионки.8400=5400+3000 - мы просто половину налога как бы начисляем в пенсинку, так? Я одного понять не могу почему тоже самое нельзя сделать с УСН 15-ю % - ми?Ведь в нашем случае было бы как раз это выгодно. Может нет такого закона просто или я что-то не так понимаю? 🤯 Не могу понять, чем УСН 6% в нашем случае выгодней, если совершенно очевидно, что 5400>5136. Зачем тогда платить больше?


При расчете налога УСН 15% сумма налога не уменьшается на платежи, перечисленные в ПФР, так как взносы в ПФР уже учтены в расходах при расчете налога.
28 марта 2010 в 17:07
Фуууфф)) Теперь понятно, спасибо большое!)