Учитесь бесплатно! Смотрите записи актуальных вебинаров для бухгалтеров и предпринимателей Выбрать видео
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Любовь Викторовна Р

Отражение убытка в налоговой декларации

Уважаемые коллеги!
У меня за 2009 год образовался убыток. Заполняю налоговую декларацию по прибыли:
Лист 02 строка 060, 100, 120 -251 553.
Правильно ли я понимаю, что при получении убытка необходимо еще заполнять приложение 4 к листу 02:
в моем случае это строка 140, 160, 180 -251 553????
Данное приложение я должна заполнить за 2009 год и 1 кв 2010.
И в 1 кв 2010 года я должна буду заполнить строки в этом приложении:
строка 010, 030, 040 -251 553.
К примеру строка 140 будет иметь значение 50 000, то строка 150 будет иметь значение 50 000? Строка 110 листа 2 тоже будет 50 000?
строки 160, 180 приложения 4 листа 02 за 1 кв 2010 я не должна буду заполнять...
А в декларации за полугодие и 9 месяцев 2010 уже не нужно будет заполнять приложение 4 к листу 04? - это я в инструкции вычитала.

Проверьте меня, пожалуйста. Очень жду ответа!!!!
ОтветитьНовый вопрос. . .
Лорэль 4 203  балла, г. Иваново
27 марта 2010 в 22:13
Приложение № 4 к листу 02: установлены новые правила расчета нераспределенного убытка

Как известно, компания может в течение десяти лет уменьшать полученную прибыль на убытки прошлых лет. А чтобы показать расчет суммы убытка, уменьшающего налоговую базу, надо заполнить приложение № 4 к листу 02.

Само приложение не изменилось. Зато в Порядке его заполнения теперь уточнено, как рассчитать сумму, которую надо показать по строке 160 «Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода — всего…», если текущий год также закончен с убытком. Такой убыток (его берут из строки 060 листа 02) суммируют с убытками прошлых лет из строки 010 приложения № 4 к листу 02. Но прежде из убытка текущего года нужно вычесть доходы, отраженные по строке 070 листа 02. Речь идет о доходах, по которым при расчете налога на прибыль берется ставка, отличная от 20 процентов. В частности, это касается дивидендов.

То, что из убытка нужно вычесть доходы с отличной от 20 процентов ставкой налога, следует из пункта 2 статьи 274 Налогового кодекса РФ. Но в прежней редакции Порядка заполнения декларации это не учитывалось.
***К сведению, может помогут комментарии...
28 марта 2010 в 09:21
Цитата (Лорэль):Приложение № 4 к листу 02: установлены новые правила расчета нераспределенного убытка

Как известно, компания может в течение десяти лет уменьшать полученную прибыль на убытки прошлых лет. А чтобы показать расчет суммы убытка, уменьшающего налоговую базу, надо заполнить приложение № 4 к листу 02.

Само приложение не изменилось. Зато в Порядке его заполнения теперь уточнено, как рассчитать сумму, которую надо показать по строке 160 «Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода — всего…», если текущий год также закончен с убытком. Такой убыток (его берут из строки 060 листа 02) суммируют с убытками прошлых лет из строки 010 приложения № 4 к листу 02. Но прежде из убытка текущего года нужно вычесть доходы, отраженные по строке 070 листа 02. Речь идет о доходах, по которым при расчете налога на прибыль берется ставка, отличная от 20 процентов. В частности, это касается дивидендов.

То, что из убытка нужно вычесть доходы с отличной от 20 процентов ставкой налога, следует из пункта 2 статьи 274 Налогового кодекса РФ. Но в прежней редакции Порядка заполнения декларации это не учитывалось.
***К сведению, может помогут комментарии...


Дело в том, что у меня за 2008 год убытка не было, т. е. убытков с прошлых лет нет. Убыток образовался только в 2009. Вот и вопрос, надо ли заполнять приложение 4 к листу 02????
Natycuk 20 417  баллов
28 марта 2010 в 09:21
Нет не надо, этот раздел вы будете заполнять в декларации за 1 квартал 2010 если у вас будет прибыль в 1 квартале.
28 марта 2010 в 09:22
Цитата (Natycuk):Нет не надо, этот раздел вы будете заполнять в декларации за 1 квартал 2010 если у вас будет прибыль в 1 квартале.


И, как я понимаю, данное приложение мне не нужно будет заполнять за полугодие и 9 мес, даже если будет убыток в этих периодах. Только за 2010 год? Верно?
Natycuk 20 417  баллов
28 марта 2010 в 09:33
Этот раздел заполняется только за 1 квартал и год. И только тогда когда есть прибыль, которую вы и будете уменьшать на убытки прошлых лет.
29 марта 2010 в 09:45
Цитата (Natycuk):Этот раздел заполняется только за 1 квартал и год. И только тогда когда есть прибыль, которую вы и будете уменьшать на убытки прошлых лет.


А как же инструкция?????
Раздел IX. Порядок заполнения Приложения N 4
к Листу 02 "Расчет суммы убытка или части убытка,
уменьшающего налоговую базу" Декларации
9.3. Строки 160 - 180 заполняются при составлении Декларации за налоговый период.
По строке 160 остаток неперенесенного убытка определяется как разность строк 010 и 150. Если в истекшем налоговом периоде, за который представлена Декларация, получен убыток, то остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода (строка 160) включает показатель по строке 010 и сумму убытка истекшего налогового периода. Сумма убытка истекшего налогового периода определяется как разность показателя строки 060 Листа 02 и доходов, включенных в показатель строки 070 Листа 02 (по которым налоговая база исчислена отдельно и налог удержан по ставке, отличной от установленной пунктом 1 статьи 284 Кодекса), скорректированная на положительные величины показателей строк 100 Листов 05 и строки 530 Листа 06. То есть остаток неперенесенного убытка = строка 010 + абсолютная величина {(строка 060 Листа 02 - указанные доходы из строки 070 Листа 02) + положительная величина строк 100 Листов 05 + положительная величина строки 530 Листа 06}.
Татьяна Королева 25 197  баллов, г. Пенза
29 марта 2010 в 14:09

Письмо Федеральной налоговой службы от 27 сентября 2009 г. N 3-2-10/18@
"О разъяснении порядка заполнения декларации по налогу на прибыль":
...Приложение N 4 к Листу 02 включается в состав налоговой декларации за
1 квартал и за налоговый период. При этом в Приложении N 4 за 1 квартал указываются остатки неперенесенного убытка на начало налогового периоды, а в Приложении N 4 за налоговый период - остатки как на начало, так и на конец налогового периода.
Бухгалтерия
Рассчитывайте зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе