Учитесь бесплатно! Смотрите записи актуальных вебинаров для бухгалтеров и предпринимателей Выбрать видео
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Mashunka

И снова задача по налогам. Помогите, пожалуйста.

ООО "...", имеющее стабильные, но небольшие обороты (не является плательщиком НДС), согласно учетной политике определяет доходы и расходы кассовым методом. Остатков продуктов, являющихся сырьем на нач января на складе не было.
Определить состав доходов и расходов, учитываемых в налоговой базе и исчислить налог на прибыль за I квартал, если:
1)отгружено товара1 на сумму 100000;
2)поступили деньги на р/c - 200000;
3)поступили деньги в кассу - 50000;
4)подписан акт о зачете взаимных требований, в соответствии с которым прекращена задолженность ооо "..." в сумме 5000 перед транспортным предприятиемв связи с отгрузкой продукции на эту сумму;
5)поступил товар от поставщика на сумму 60000, оплачено 40000, в производство отпущено 10000;
6)акцептован счет за услуги связи по счету 1000;
7)оплачена подписка журнала на второе полугодие "Новые технологии в промышленности"- 200;
8)месячный фонд оплаты труда 20000, при этом выплата з/п в I квартале производилась 3 раза. на 1 апреля орг-ция имеет задолж по з/п за март
9)ЕСН, начисленный за период составил 12000, перечислено с учетом переплаты 19800

Решение:
В соотв со с п.2 ст273 НК РФ при кассовом методе начисления, датой получения дохода признается день поступления денег на р/c или в кассу. Расходами признаются затраты после их фактической оплаты. Т.о.
Доходы: 200000+50000 + 5000=255000
Расходы: 5000+10000+(20000*(январь+февраль+декабрь пр.года))+19800=94800
Налог на прибыль= (250000-106000)*20%=32040

А еще у меня вопрос должна ли я - организация при учете расходов для исчисления базы по налогу на прибыль уменьшить сумму расходов на сумму НДС, уплаченную мной поставщикам? или "полученные доходы на суммы произведенных материальных расходов, расходов по оплате товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, включая расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, и налога на добавленную стоимость по приобретаемым товарам (работам и услугам)."?
IgorNevsky Консультант
28 марта 2010 в 20:08
Цитата (Mashunka):Решение:
В соотв со с п.2 ст273 НК РФ при кассовом методе начисления, датой получения дохода признается день поступления денег на р/c или в кассу. Расходами признаются затраты после их фактической оплаты. Т.о.
Доходы: 200000+50000=250000
Расходы: 5000+40000+1000+200+(20000*(январь+февраль))+19800=106000
Налог на прибыль= (250000-106000)*20%=28800.

А еще у меня вопрос должна ли я - организация при учете расходов для исчисления базы по налогу на прибыль уменьшить сумму расходов на сумму НДС, уплаченную мной поставщикам? или "полученные доходы на суммы произведенных материальных расходов, расходов по оплате товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, включая расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, и налога на добавленную стоимость по приобретаемым товарам (работам и услугам)."?

По решению:
1) я бы включил в доходы еще и взаимозачет - т.к. это фактически оплата. Итого доходы 255000.
2) Материальные расходы по приобретению сырья и материалов признаются по мере их отпуска в производство (пп. 1 п. 3 ст. 271 НК РФ). Поэтому они признаются лишь в сумме 10000.
3) раз счет за услуги связи только акцептован, но не оплачен, расходы не признаем.
4) ЗП - раз выплата была 3 раза, значит, выплачивали ЗП еще и за декабрь. Общие расходы на ЗП не 40000, а 60000.
5) если ЕСН "с учетом переплаты" - то, скорее всего, можем принять не более начисленной суммы. В общем, 12000.
Итого расходы: 5000+10000+200+60000+12000 = 87200.
А теперь общий вопрос: о 1 квартале какого года мы говорим? Если 2010 - то ЕСН с 01.01.2010 отменен. Если 2009 - то ставка налога должна быть 24%. В остальном, вроде, правильно Улыбаюсь
По поводу НДС: если организация не является плательщиком НДС (очевидно, по ст. 145 НК РФ), то суммы НДС она включает в стоимость приобретенных товаров, работ, услуг. Так что просто расходы считаем с учетом НДС (т.е. в том числе НДС).

Бухгалтерия
Заполнить и распечатать бухгалтерский баланс по актуальной форме в веб‑сервисе
29 марта 2010 в 02:04
Цитата (IgorNevsky):
По решению:
1) я бы включил в доходы еще и взаимозачет - т.к. это фактически оплата. Итого доходы 255000.
2) Материальные расходы по приобретению сырья и материалов признаются по мере их отпуска в производство (пп. 1 п. 3 ст. 271 НК РФ). Поэтому они признаются лишь в сумме 10000.
3) раз счет за услуги связи только акцептован, но не оплачен, расходы не признаем.
4) ЗП - раз выплата была 3 раза, значит, выплачивали ЗП еще и за декабрь. Общие расходы на ЗП не 40000, а 60000.
5) если ЕСН "с учетом переплаты" - то, скорее всего, можем принять не более начисленной суммы. В общем, 12000.
Итого расходы: 5000+10000+200+60000+12000 = 87200.
А теперь общий вопрос: о 1 квартале какого года мы говорим? Если 2010 - то ЕСН с 01.01.2010 отменен. Если 2009 - то ставка налога должна быть 24%. В остальном, вроде, правильно Улыбаюсь
По поводу НДС: если организация не является плательщиком НДС (очевидно, по ст. 145 НК РФ), то суммы НДС она включает в стоимость приобретенных товаров, работ, услуг. Так что просто расходы считаем с учетом НДС (т.е. в том числе НДС).


Спасибо! Сдалась. Ох!

1) действительно, по словам преподавателя, необходимо учесть взаиморасчет не только в доход, но и в расход. (какая это статья не искала);

2) Уже сама поняла, что читать нужно внимательнее кодекс и до конца... вчера у себя в расчете исправила...здесь не успела; Ангел

5) руководствовалась пп.3 п.3 ст.273 НК РФ "расходы на уплату налогов и сборов учитываются в составе расходов в размере
их фактической уплаты налогоплательщиком. При наличии задолженности по уплате налогов и сборов расходы на ее погашение учитываются в составе расходов в пределах фактически погашенной задолженности и в те отчетные (налоговые) периоды, когда налогоплательщик погашает указанную задолженность."

И еще в последней версии решения задачи не учитывала подписку на журнал, т.к. подписка на второе полугодие...Вроде сказали, что верно... Думаю
За разъяснения по поводу акцептированного счета, выплаты з/п и НДС - еще раз огромное спасибо!