Учитесь бесплатно! Смотрите записи актуальных вебинаров для бухгалтеров и предпринимателей Выбрать видео
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Anastacia

Продажа в убыток

Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, для пополнения оборотных средств, пришлось реализовать имущество с убытком, с какого момента можно списать дебиторку, когда перечислить НДС и уменьшает ли эта сумма налог на прибыль?
ОтветитьНовый вопрос. . .
melik 24 848  баллов, г. Волгоград
29 марта 2010 в 11:40
Цитата (Anastacia):Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, для пополнения оборотных средств, пришлось реализовать имущество с убытком, с какого момента можно списать дебиторку, когда перечислить НДС и уменьшает ли эта сумма налог на прибыль?
Немного не понятно. Более развернуто можно? И какая у Вас система налогооблолжения?
29 марта 2010 в 12:31
Общая система
По договору уступки покупатель оплачивает меньше, чем сумма основного договора, вследствии этого образуется дебиторская задолженность, куда её списать? Когда? Когда возникает НДС и уменьшает ли сумма убытка налогооблагаемую базу?
29 марта 2010 в 19:40
Цитата (Anastacia):Общая система
По договору уступки покупатель оплачивает меньше, чем сумма основного договора, вследствии этого образуется дебиторская задолженность, куда её списать? Когда? Когда возникает НДС и уменьшает ли сумма убытка налогооблагаемую базу?

Дебиторку списываете на дату подписания договора уступки (или вступления его в силу, если эти даты различны) на 91 счет - расходы, не принимаемые для целей налогообложения прибыли. НДС восстанавливаете на ту же дату.
Бухгалтерия
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП
Наталия-главбух 28 105  баллов, г. Сургут
29 марта 2010 в 21:10
Цитата (Anastacia):...для пополнения оборотных средств, пришлось реализовать имущество с убытком, с какого момента можно списать дебиторку, когда перечислить НДС и уменьшает ли эта сумма налог на прибыль?

Цитата (Anastacia):... по договору уступки покупатель оплачивает меньше, чем сумма основного договора, в следствии этого образуется дебиторская задолженность, куда её списать? Когда? Когда возникает НДС и уменьшает ли сумма убытка налогооблагаемую базу?

Вы продали имущество (основное средство), но в связи с неоплатой были вынуждены продать дебиторскую задолженность в меньшем размере по договору уступки права требования (цессии)? Если я правильно вас поняла, то порядок учёта должен быть следующий:
1) Д62 К91.1 - отражена стоимость проданного имущества (с НДС) согласно договора купли-продажи;
2) Д91.2 К68 - отражён НДС по проданному имуществу, подлежащий оплате в бюджет;
3) Д91.2 К01.2 - списана остаточная стоимость имущества;
4) Д91.9 К99 или Д99 К91.9 - фин.результат от продажи имущества.
Затем по договору уступки права требования:
5) Д76 К91 - отражена задолженность "нового покупателя" по договору уступки права требования;
НДС вы не начисляете, т.к. вы уже оплатили НДС при продаже имущества по основному договору (п.1 ст.155 НК), но "новый покупатель" обязан оплатить НДС по правилам п.2 ст.155 НК.
6) Д51 К76 - оплата по договору об уступки права требования;
7) Д91.2 К76 - списана задолженность по основному договору (сумма самой первой проводки);
8) Д99 К91.9 - отражен отрицательный фин.результат от уступки права требования.
Убыток от операций по уступке права требования учитывают в составе внереализационных расходов на дату подписания акта уступки права требования (письмо Минфина России от 28.09.2007 № 03-03-06/2/187). Порядок списания убытка зависит от того, в какое время произошла реализация права требования: до наступления срока исполнения обязательства или после того, как истек срок погашения обязательства.
Наталия-главбух 28 105  баллов, г. Сургут
29 марта 2010 в 21:12
Цитата (Наталия-главбух): Порядок списания убытка зависит от того, в какое время произошла реализация права требования: до наступления срока исполнения обязательства или после того, как истек срок погашения обязательства.

1. Если срок исполнения обязательства по основному договору прошёл (просрочен), то убыток по договору уступки права требования учитывается в составе внереализационных расходов: 50% в момент уступки права требования, 50% по истечении 45 кал.дней с даты уступки права требования.
2. Если срок исполнения обязательства по основному договору не истёк, то убыток может быть включен в расходы в пределах "лимита" (в соответствии с п.1 ст.279 НК, п.1 ст.269).