Получайте уведомления о главных
бухгалтерских новостях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Когда перечислять НДФЛ с зарплаты?

19 февраля 2019 в 11:20
Здравствуйте! Сотрудник уходит в отпуск и ему были перечислены отпускные. Находясь в отпуске ему будет перечислена заработная плата 05 числа, исходя из отработанных дней (за минусом виртуального НДФЛ). Заработная плата за 2 половину 5 числа следующего месяца месяца ему не положена, т.к. он в отпуске.Когда перечислять НДФЛ с  начисленной заработной платы (т.е. за отработанные дни, до того как он ушел в отпуск)?
geomech 74 880 баллов, г. Ростовская область
19 февраля 2019 в 11:27
53 балла Добавить баллы
Добрый день,
Цитата (KaterinaKaterina777):Находясь в отпуске ему будет перечислена заработная плата 05 числа, исходя из отработанных дней (за минусом виртуального НДФЛ)
Поясните эту фразу. Что такое "виртуальный НДФЛ"?
Срок перечисления НДФЛ с з/пл прописан в Налоговом кодексе:
Цитата ("Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 25.12.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 25.01.2019) ""НК РФ Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами):
6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
19 февраля 2019 в 11:37
Здравствуйте! "Виртуальный НДФЛ"- у нас аванс выплачивается  пропорционально отработанным дням (за минусом НДФЛ, но этот НДФЛ не перечисляется в бюджет в день аванса), а перечисляется в день выплаты з/п за вторую часть месяца. НДФЛ с отпускных и с больничных меня не интересует.
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Пользуйтесь возможностями Контур.ОФД
Передавайте чеки в ФНС бесплатно до трёх месяцев
geomech 74 880 баллов, г. Ростовская область
19 февраля 2019 в 11:40
Цитата (KaterinaKaterina777):Находясь в отпуске ему будет перечислена заработная плата 05 числа, исходя из отработанных дней (за минусом виртуального НДФЛ). Заработная плата за 2 половину 5 числа следующего месяца месяца ему не положена, т.к. он в отпуске.
Я не пойму, вы пишете, то будет перечислена з/пл 5числа, а потом пишите, что з/пл ему не положена или это о разных месяцах? Если можно, напишите в датах.
19 февраля 2019 в 11:45
Извиняюсь, находясь в отпуске ему будет перечислена з/п за 1 половину месяца 20 числа, а 5 числа следующего месяца за расчетным з/п за 2 половину месяца.
Buch G 2 808 баллов, г. Москва
19 февраля 2019 в 12:22
KaterinaKaterina777, 
Здравствуйте!
20 числа будет только перечисление(аванс), а начисление этой суммы вместе с уже реальным, а не виртуальным начислением НДФЛ появится только при расчете заработной платы за месяц. Суммы к выплате сотруднику уже не будет, а вот НДФЛ "появится". И вы его перечислите вместе с НДФЛ с зарплаты других сотрудников.
19 февраля 2019 в 12:36
Buch G, Добрый день!
В организации единственный сотрудник. Все равно 5 числа следующего месяца НДФЛ перечислить?
Sveto4Divny 73 982 балла, г. Новосибирск
19 февраля 2019 в 15:08
27 баллов Добавить баллы
Добрый день.
Цитата (KaterinaKaterina777):В организации единственный сотрудник.
Варианта два:
- выплачиваете заработную плату за первую половину месяца 20 числа, сразу удерживаете НДФЛ (реальный, не "виртуальный") и перечисляете в бюджет не позднее следующего дня (п. 6 ст. 226 НК). Это не очень соответствует НК и не очень красиво выглядит в отчётности, но повально применяется хотя бы раз в год - при выплате заработной платы за декабрь в декабре.
- выплачиваете заработную плату за первую половину месяца 20 числа, не удерживая НДФЛ. В последний день месяца, как предписано п. 3 ст. 226 НК, исчисляете налог и удерживаете его при следующей выплате дохода - из зарплаты за следующий месяц.
Любые другие варианты будут совсем не соответствовать НК.
Если удержите "виртуальный" НДФЛ до окончания месяца и не перечислите его своевременно, то уже в последний день месяца, когда будет исчислен налог, превратитесь в нарушителя НК. И уже неважно, перечислите вы его в последний день месяца или 5 числа - это будет неизвестно откуда взявшийся то ли налог, то ли непонятно что, потому что удержать его вы не могли ни в один из этих дней.
19 февраля 2019 в 15:49
Благодарю за ответ, таким образом мне подходит 1 вариант, я плачу НДФЛ за отработанный месяц в день или на следующий день после выплаты з/п за 1 половину, так как потом выплаты дохода не будет (я имею ввиду 5 число следующего месяца).По второму варианту, я не совсем поняла, получается вообще через месяц уплата пройдет когда он из отпуска выйдет.
Strekoza2005 3 385 баллов, г. Ростов-на-Дону
19 февраля 2019 в 15:53
KaterinaKaterina777, При первом варианте у Вас не сойдется 6-НДФЛ, потому-что программа будет заполнять блок и показывать заработную плату и НДФЛ  аж через месяц, при следующей выплате.
19 февраля 2019 в 16:59
Strekoza2005, Здравствуйте, подскажите тогда как лучше сделать?Когда его отправлять?
Strekoza2005 3 385 баллов, г. Ростов-на-Дону
19 февраля 2019 в 17:16
KaterinaKaterina777, по логике перечислить НДФЛ надо с выплатой следующей заработной платы.
Но если перечислить заработную плату за первую половину месяца на 1 руб меньше чем положено, то при начислении и окончательном расчете, появиться сумма к выплате за месяц. Если ее выдать в день выплаты заработной платы за вторую половину месяца то и НДФЛ перечислить будет можно. 6-Ндфл заполниться корректно.
Sveto4Divny 73 982 балла, г. Новосибирск
19 февраля 2019 в 18:28
Цитата (KaterinaKaterina777):По второму варианту, я не совсем поняла, получается вообще через месяц уплата пройдет когда он из отпуска выйдет.
Да, верно. В полном соответствии с НК. Удержание и уплата.
Александр Погребс Главный консультант
20 февраля 2019 в 18:05
Добрый день!
Цитата (Sveto4Divny):
Цитата (KaterinaKaterina777):По второму варианту, я не совсем поняла, получается вообще через месяц уплата пройдет когда он из отпуска выйдет.
Да, верно. В полном соответствии с НК. Удержание и уплата.
Боюсь, что в данном конкретном случае второй вариант не пройдет. Потому, что реально НДФЛ был удержан:
Цитата (KaterinaKaterina777):находясь в отпуске ему будет перечислена з/п за 1 половину месяца 20 числа,
Цитата (KaterinaKaterina777):исходя из отработанных дней (за минусом виртуального НДФЛ)
Давайте прокрутим ситуацию на цифрах.

Допустим, за 1 половину месяца, исходя из отработанных дней ему положено 10 000 руб.
Но Вы обычно в аванс платите за минусом "виртуального НДФЛ".
Т.е. за минусом 1300 рублей (13%)
Т.е. Вы ему платите 8700 руб.

Больше в этом месяце он не работал - был в отпуске.
Цитата (KaterinaKaterina777):Заработная плата за 2 половину 5 числа следующего месяца месяца ему не положена, т.к. он в отпуске.
Не совсем так. Хоть это и зарплата за вторую половину, но расчет делаете в целом за месяц. А, точнее, в целом с начала года.
И получается, что к выплате за "вторую половину" у него осталось невыплаченным 1300 рублей. Это до расчета НДФЛ.
И НДФЛ за месяц у него 1300 руб. 1300 - 1300 = 0. И тут мы спотыкаемся. Ведь эти 1300 мы ему выплачиваем тоже "виртуально". А по факту ничего не выплачиваем. И привязаться к дню выплаты мы уже не можем.

И в этом контексте сразу становится понятным совет Strekoza2005:
Цитата (Strekoza2005):... если перечислить заработную плату за первую половину месяца на 1 руб меньше чем положено, то при начислении и окончательном расчете, появиться сумма к выплате за месяц. Если ее выдать в день выплаты заработной платы за вторую половину месяца то и НДФЛ перечислить будет можно. 6-Ндфл заполниться корректно.
Другими словами, если Вы за первую половину пересилите не 8700 руб, а, скажем, 8699 руб (специально утрирую), то в итоге недовыплаченная часть будет 1301 руб, а НДФЛ останется тем же - 1300.
Вычитаем 1301 - 1300 = 1 руб. Вот этот рубль выплачиваете работнику 5 числа следующего месяца и с датами удержания и срока выплаты всё становится на свои места.

Другое направление мысли. 20 числа Вы выплачиваете зарплату не за первую половину, а целиком за месяц. Поскольку уже точно знаете, что больше рабочих дней у него не будет. И удерживаете и перечисляете в бюджет в этот же день или на следующий день после выплаты - 21 числа. В 6-НДФЛ получается не так красиво, как хотелось:
строка 100 - 28.02.19
строка 110 - 20.02.19
строка 120 - 21.02.19
Боюсь, налоговикам это не понравится.

Второй вариант отражения в 6-НДФЛ:
строка 100 - 28.02.19
строка 110 - 28.02.19
строка 120 - 01.03.19

Но есть еще одно направление мысли. Исходит оно к моим воспоминаниям о советском прошлом. Тогда в отпускные включали и зарплату за отработанные дни перед отпуском.
Честно говоря, не думал о последствиях этого шага, но тогда можно было показать, как отпускные:
строка 100 - 20.02.19
строка 110 - 20.02.19
строка 120 - 21.02.19
Хотя в таком случае какие же это отпускные... Нет, так, видимо не пойдёт.
Чтобы привязаться к отпускным, нужно их и выплатить вместе с отпускными... Как раньше...
Тогда всё было бы единым блоком...

Подведем итог. У меня получается, что самым лучшим был бы вариант, который предложила Strekoza2005. Только не рубль, конечно, нужно оставить, а рублей  100 - 200. 
Но, если уже поздно, тогда, на мой взгляд, самый "неопасный" вариант:
строка 100 - 28.02.19
строка 110 - 20.02.19
строка 120 - 21.02.19
А если налоговикам не понравится, пусть скажут, как на их взгляд, правильно. А не признать 1300 удержанным налогом никак невозможно. Поскольку он был удержан, причем не виртуально, а вполне реально.

Успехов!
Naaatta 48 742 балла, г. Новосибирск
20 февраля 2019 в 18:41
Цитата (Александр Погребс):Только не рубль, конечно, нужно оставить, а рублей  100 - 200. 
... и нарушить положения ТК о том, что ЗП должна выплачиваться за отработанное время.
Я за этот вариант:
Цитата (Александр Погребс):Другое направление мысли. 20 числа Вы выплачиваете зарплату не за первую половину, а целиком за месяц. Поскольку уже точно знаете, что больше рабочих дней у него не будет. И удерживаете и перечисляете в бюджет в этот же день или на следующий день после выплаты - 21 числа. В 6-НДФЛ получается не так красиво, как хотелось:
строка 100 - 28.02.19
строка 110 - 20.02.19
строка 120 - 21.02.19
Боюсь, налоговикам это не понравится.
Не понравится - обоснуем. А вот обосновать ГИТ за что мы человеку 100 рублей недодали будет уже сложнее. Да и самому человеку тоже.
Sveto4Divny 73 982 балла, г. Новосибирск
20 февраля 2019 в 19:00
Цитата (Александр Погребс):Боюсь, что в данном конкретном случае второй вариант не пройдет. Потому, что реально НДФЛ был удержан:
Цитата (KaterinaKaterina777):находясь в отпуске ему будет перечислена з/п за 1 половину месяца 20 числа,
Так он ещё не удержан - вопрос задан до того, как была выплачена зарплата за первую половину месяца. Из этого я и исходила.
Цитата (Александр Погребс):В 6-НДФЛ получается не так красиво, как хотелось:
строка 100 - 28.02.19
строка 110 - 20.02.19
строка 120 - 21.02.19
Боюсь, налоговикам это не понравится.
Они сами рекомендуют такое заполнение отчётности - встречалось в каком-то письме ФНС.
Цитата (Александр Погребс):Но есть еще одно направление мысли. Исходит оно к моим воспоминаниям о советском прошлом. Тогда в отпускные включали и зарплату за отработанные дни перед отпуском.
Сейчас такого требования законодательство не содержит и формально это нарушение ст. 136 ТК - выплата заработной платы не в установленный день.
Цитата (Александр Погребс):Тогда всё было бы единым блоком...
Единым блоком всё равно не было бы - дата фактического получения дохода разная.
Buch G 2 808 баллов, г. Москва
20 февраля 2019 в 19:21
Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
Александр Погребс Главный консультант
20 февраля 2019 в 19:26
Цитата (Sveto4Divny):Так он ещё не удержан - вопрос задан до того, как была выплачена зарплата за первую половину месяца. Из этого я и исходила.
Я писал, когда 20 число уже прошло ... Улыбаюсь

Цитата (Sveto4Divny):
Цитата (Александр Погребс):В 6-НДФЛ получается не так красиво, как хотелось:
строка 100 - 28.02.19
строка 110 - 20.02.19
строка 120 - 21.02.19
Боюсь, налоговикам это не понравится.
Они сами рекомендуют такое заполнение отчётности - встречалось в каком-то письме ФНС.
Значит, получается, что такой вариант и следует считать правильным в описанной ситуации.

Цитата (Sveto4Divny):Единым блоком всё равно не было бы - дата фактического получения дохода разная.
Да, пожалуй...

Цитата (Buch G):А можно поконкретней о положениях ТК  где это написано?
Я думаю, что это уже повод для другой темы...

Успехов!
Ирина Ротнова Модератор
20 февраля 2019 в 19:33
Цитата (Buch G):Naaatta, 
Здравствуйте!
Цитата (Naaatta):и нарушить положения ТК о том, что ЗП должна выплачиваться за отработанное время.
А можно поконкретней о положениях ТК  где это написано?
Добрый день!
Buch G, пожалуйста, свой вопрос задайте в новой теме. Для этого Вам нужно всего лишь нажать зелёную кнопку "Задать вопрос" на любой странице форума и в открывшемся окне разместить свой вопрос. Ознакомьтесь, пожалуйста, с правилами форума.

В этой теме Вам не ответят, а в новой ответят обязательно.
Naaatta 48 742 балла, г. Новосибирск
20 февраля 2019 в 19:34
Цитата (Buch G):А можно поконкретней о положениях ТК  где это написано?
ст. 129 ТК РФ - Заработная плата (оплата труда работника) - вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы.
Вы заработную плату от фонаря что ли начисляете?
Еще и вопросы в чужих темах задаете...