Справка 2-НДФЛ: нужно указывать начисленный или выплаченный доход?

Добрый день.
Это зависит от вида дохода, возможны оба варианта. Подробно об этом можно прочитать в ст. 223 НК. 
Например:
зарплата или материальная выгода от экономии на процентах - на дату начисления (последний день месяца).
опускные, больничные, вознаграждения по договору ГПХ и прочие доходы в денежной форме - на дату выплаты.

Здравствуйте.

В 2-НДФЛ отражаются общие суммы начисленного и фактически полученного дохода.
Почитайте порядок заполнения 2-НДФЛ, утвержденный Приказом ФНС РФ от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@ и публикации:
https://www.buhonline.ru/pub/comments/2019/2/14319
https://www.buhonline.ru/pub/comments/2013/3/7104

Людмила42, только не забывайте, что фактически полученным доход становится не обязательно после его выплаты (ст. 223 НК).

Здравствуйте!

Исходя из  пунктов 1 и 2 статьи 223 НК доходы работников можно условно разделить на две основные группы:

1. Доход считается полученным в последний день месяца, в котором производятся начисления:
- заработная плата за фактически отработанное время; при этом не забываем, что премии - это отдельный разговор, многое зависит от характера премий и сроков их выплаты,
- материальная выгода от экономии на процентах,
- сверхнормативные командировочные расходы.

2. Доход считается полученным в момент его выплаты (или передачи ТМЦ, прощения долга и пр):
-  остальные виды доходов.

Опираясь на статью 223 НК, заполняем строку 020:
заработная плата - по начислению,
отпускные - по выплате, ведь это не зарплата,
сверхнормативные суточные - в последний день месяца, когда утвержден авансовый отчет,
прощение долга - по дате прощения,
больничные - по выплате,
компенсация - по выплате.

Важно помнить, что в бухгалтерском и налоговом учете одни и те же  доходы могут отражаться в разных периодах. Поэтому, заполняя в справке 2-НДФЛ блок "доходы", необходимо руководствоваться данными налогового, а не бухгалтерского учета. В 2-НДФЛ отражаются доходы, полученные (не путать с выплаченными!) в соответствии со статьей 223 НК.

Если у вас есть вопросы, не стесняйтесь, спрашивайте. Хорошего дня и успешной работы!

Sveto4Divny, Nataly S , ПомБух    - БЛАГОДАРЮ ВСЕХ ЗА СОВЕТ, БУДУ ЗНАКОМИТЬСЯ С ВАШИМИ РЕКОМЕНДАЦИЯМИ!
 у меня заработная плата (не выданная), сначала налоговый инспектор сказал не отражать зар.плату если фактически не получил доход, сейчас говорит ставить, поэтому запуталась совсем!

Налоговый инспектор не несет ответственности за свои слова, ответственность несет налоговый агент, воспользовавшийся советом инспектора.
Изучайте нормативку и при необходимости делайте письменные запросы в ФНС и Минфин.

Некоторое время назад (до 2015 года) налоговая придерживалась такой позиции, не основанной на нормах НК. Потом исправилась: https://www.buhonline.ru/pub/news/2015/3/9612

Sveto4Divny, вот почему мне так сказали.... понятно

получается, я корректирую справку 2ндфл за 2016 год, и вношу зарплату (не полученную), а компенсацию при увольнение не отражать? верно?
но опять вопрос, мы в справке отражаем общую сумму дохода, затем идет налоговая база, и далее идет сумма налога исчисленного, удержанного и перечисленного.

у нас сейчас фнс сверяет 2ндфл и 6ндфл за 2016 и 2017 г. проблем с 2017 нет, в отличие от 2016, так как з.п. и компенсация начислены, но не выплачены (в организации зп выдается, через кассу)., а в апреле 2019 года (будет как три года, что з.п. не получена).

ПомБух, ссылки полезные, перед сдачей ознакомлюсь!