Подскажите как оформить в б.у

Меня смутило "безвозмездное пользование". В каком смысле? Безвозмездная реализация с переходом права собственности? Тогда "основное средство" отпадает...

нет мы отдаем клиентам эти стенды по договору аренды безвозмезно т.е нет арендной платы.Мы в любой момент можем их забрать и отдать др. клиенту если в данном магазине они не будут приносить прибыль.Их нужно как то учитывать а вот как ума не приложу

Склоняюсь к мнению, что стенд с наглядным представлением керамической плитки, используемый в целях продвижения товара на рынке - это рекламный стенд.
Если срок его полезного использования превышает 12 месяцев, то стенд можно учесть как основное средство, а затраты на его изготовление списываются через амортизационные отчисления в течение нескольких лет.;
Если срок его полезного использования менее 12 месяцев, то затраты на сооружение стендов относятся к расходам на рекламу, списываются единовременно.

Да вы правы это рекламный стенд. Смысл в том что мы списываем плитку на эти стенды со своего склада т.е с 41 счета. Это что получается мне куда ее тогда списывать?

И если учитывать как основное то на основании какого документа приходовать его?

Честно скажу, не уверена, но...
если срок стенда более 12 месяцев, то, думаю, что товары можно перевести с 41 на 10 счёт (хотя может и сразу - нужно посмотреть по плану счетов), а затем на 08, чтобы создать ОС и уже по акту ОС-1 (собрав все расходы) ввести в эксплуатацию;
если срок стенда менее 12 месяцев, то все затраты на рекламу собираете по Дебету 44 (в т.ч. актом на списание списываются товары), затем списываете Д 90.2 К 44.
P.S. Может я и ошибаюсь. Дождитесь других советов, а потом решите.

Если вы их сами изготавливаете- так вообще-то это получается производство изделий для собственных нужд.Действуете по аналогии с производством- выписываете накладные на отпуск материалов,начисляете зарплату рабочим и т.д.-собираете эти все расходы на счете 20,определяете стоимость полученного изделия- оформляете получение изделия накладной,на ее основании и будете приходовать.Поэтому плитку просто так на внереализационные расходы вы списать не можете.
У вас ведь изделие получается - стенд.
Учитывать его будете уже согласно своей учетной политике- или сч. 01 или сч.10 .

Если передаете в безвозмездное пользование, то ,наверное,лучше использовать договор ссуды(безвозмездного пользования).Договор аренды- по определению ГК РФ это договор предоставления имущества за плату.

Да, вот как выше Наталия-главбух заметила- приходовать со счета 20 будете на счет 08 .Ну и далее как всегда...

Татьяна Ник, по-моему, это уже лишнее - расходы на 20 собирать, а потом на 08 продолжать... Если это создание основного средства, то 08 хватит.

На сч.08 происходит обобщение информации о затратах организации в объекты, которые впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету в качестве основных средств и т.п.Т.е. в уже существующие Объекты.А у них этот объект еще создать надо- поэтому надо использовать счет учета затрат , а уж потом передавать далее.

У нас просто нет такого вида деятельности производство чего либо у нас только оптовая торговля.

И еще отдаем стенды по договору ответственного хранения это получается что они у нас если как основные средства будут числиться на балансе и нам нужно будет с них платить налог на имущество?

Думается что выставочные (рекламные) стенды попадают под определение рекламной акции (ст. 2 Закона от 18 июля 1995 г. № 108-ФЗ «О рекламе»). С суммы рекламных расходов надо заплатить налог на рекламу. Этого требует пункт 1 статьи 21 Закона от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации». Обратите внимание: этот налог платят и фирмы, работающие на «упрощенке» и ЕНВД.

И ещё. По мнению финансистов, бесплатная раздача рекламной продукции признается безвозмездной передачей. Следовательно, с рыночной стоимости переданных стендов необходимо начислить НДС (п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 154 Налогового кодекса РФ). Такой вывод следует, в частности, из писем Минфина России от 21 октября 2008 г. № 03-07-11/338, от 22 сентября 2006 г. № 03 -04-11/178. Аналогичный подход финансисты применяют, если речь идет о передаче товаров для дегустации (см., например, письмо Минфина России от 16 августа 2005 г. № 03-04-11/205).
Обратите внимание: передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 100 руб., налогом не облагается (подп. 25 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ). Значит, при передаче стендов, стоимость единицы которых не превышает указанного лимита, налог начислять не нужно. Однако в этом случае фирма лишается и права на вычет «входного» налога по таким ценностям, поскольку имеет место не облагаемая НДС операция. Если «входной» налог был зачтен ранее, то его придется восстановить.

Ольга, они не списывают стенды со своего учёта. Реализация не подходит.

Если решили учитывать как основные средства (срок использования более 12 месяцев), то налог на имущество следует оплачивать.

Извиняюсь, невнимательно прочитала. Спасибо Наталья что поправили

Как это у вас такого вида деятельности нет-если вы им занимаетесь вовсю? Вообще-то предприятие может заниматься любым,не запрещенным законом видом деятельности.
Производство для собственных нужд предприятия по-моему вообще не квалифицируется как какой-либо вид деятельности.


У вас вид деятельности отличный от оптовой торговли появляется когда вы эти стенды передаете.И то я засомневалась- то вы пишете,что вы их в аренду сдаете да еще и безвозмездно,то на ответственное хранение- тут необходимо определиться и все документально оформить.Если вы это делаете в рекламных целях- это одно- и при этом нового вида деятельности не возникает.А если вы сдаете в аренду либо в безвозмездное пользование- это совсем уже другое.

Если вы их сами изготавливаете- так вообще-то это получается производство изделий для собственных нужд.Действуете по аналогии с производством- выписываете накладные на отпуск материалов,начисляете зарплату рабочим и т.д.-собираете эти все расходы на счете 20,определяете стоимость полученного изделия- оформляете получение изделия накладной,на ее основании и будете приходовать.Поэтому плитку просто так на внереализационные расходы вы списать не можете.
У вас ведь изделие получается - стенд.
Учитывать его будете уже согласно своей учетной политике- или сч. 01 или сч.10 .



Давайте подведем итог я правильно поняла что
плитку на стенды клей и з.п плиточнику я собираю на 20 счете
Дт20 Кт 41 так?(плитка)
Дт 20 Кт 10 (клей)
Дт20 Кт 70 (начислена з.п)Так?
Потом какие операции? я просто с производством никогда не работала
Потом что? Я приходую стенд на 08 принимаю к учету его на 01 начисляю амортизацию итд.?

Нашла очень интересную статью на эту тему.Учет можно осуществить и так как автор написал.Ну, а если будете учитывать как основные средства,то используйте счет 08 и с него списываете на 01.
Вот статья:


Организация закупила материалы для последующей сборки силами своих сотрудников стендов к юбилею организации (стенд с ветеранами, информационный стенд о деятельности организации). Стенды будут находиться в здании организации. Информация, размещенная на стендах, не носит рекламного характера. Стоимость материалов, необходимых для изготовления одного стенда, не превышает 20 000 рублей. Организация применяет общий режим налогообложения.
Как отражается в бухгалтерском и налоговом учете изготовление стендов?

Налоговый учет

Налог на прибыль

Согласно п. 1 ст. 256 НК РФ амортизируемым имуществом в целях главы 25 НК РФ признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности, используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20 000 рублей.
Таким образом, изготовленные стенды в налоговом учете не будут признаваться амортизируемым имуществом.
Что касается учета расходов на их создание, то напомним, что согласно п. 1 ст. 252 НК РФ в целях налогообложения прибыли любые расходы принимаются к учету при условии их экономической обоснованности и документального подтверждения. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Иными словами, для правомерного учета расходов на создание стендов при расчете налога на прибыль необходимо, чтобы данные стенды были предназначены для использования в приносящей доход деятельности. В рассматриваемом случае стенды не используются в приносящий доход деятельности, следовательно, все затраты, связанные с изготовлением стендов, не учитываются в целях налогообложения прибыли.

НДС

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признается передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций.
Налоговая база при передаче товаров (работ, услуг) для собственных нужд исчисляется в порядке п. 1 ст. 159 НК РФ.
При этом следует отметить, что, по мнению контролирующих органов, данный объект налогообложения возникает только в том случае, если осуществляются операции по передаче товаров (работ, услуг) структурным подразделениям налогоплательщика (обслуживающим производствам и хозяйствам, в том числе обособленным подразделениям). В свою очередь, при приобретении имущества для собственных нужд, не связанного с производством и реализацией товаров (работ, услуг), без последующей передачи структурным подразделениям объекта налогообложения не возникает.
Такая точка зрения изложена в письме Минфина России от 16.06.2005 N 03-04-11/132, а также в письме МНС России от 21.01.2003 N 03-1-08/204/26-В088.
В рассматриваемой ситуации организация самостоятельно создает стенды, при этом, как мы выяснили выше, понесенные расходы не признаются в налоговом учете. В то же время непосредственно передачи результатов работ структурному подразделению в данном случае не происходит.
Поэтому, принимая во внимание логику указанных выше писем Минфина России и МНС России, считаем, что объекта обложения НДС по пп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ в данном случае у организации не возникает.
Что касается НДС, предъявленного организации поставщиками материалов, приобретенных для создания стендов, то в общем случае п. 2 ст. 171 НК РФ устанавливает, что вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), используемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения.
Таким образом, мы видим, что глава 21 НК РФ ставит право организации на вычет НДС в зависимость от использования приобретенных товаров (работ, услуг) в деятельности, облагаемой НДС.
Учитывая, что стенды не будут использоваться в облагаемой НДС деятельности, считаем, что НДС, предъявленный поставщиками материалов, использованных для изготовления стендов, организация не может принять к вычету. Соответственно, полученные от поставщиков материалов счета-фактуры в книгу покупок включаться не должны.
При этом сумма налога не может быть учтена в расходах при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, поскольку данные расходы не соответствуют критериям п. 1 ст. 252 НК РФ.

Бухгалтерский учет

В соответствии с п. 4 ПБУ 6/01 "Учет основных средств" актив принимается организацией к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если одновременно выполняются следующие условия:
а) объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;
б) объект предназначен для использования в течение длительного времени, то есть срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
в) организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта;
г) объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.
По нашему мнению, стенды не могут быть приняты к учету в качестве основных средств, так как не будет выполнено условие, указанное в подпункте "г".
В соответствии с п. 4 ПБУ 10/99 "Расходы организации" (далее - ПБУ 10/99) расходы организации, в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности организации, подразделяются на расходы по обычным видам деятельности и прочие расходы.
Для целей ПБУ 10/99 расходы, отличные от расходов по обычным видам деятельности, считаются прочими расходами.
При этом согласно п. 5 ПБУ 10/99 расходами по обычным видам деятельности являются расходы, связанные с изготовлением продукции и продажей продукции, приобретением и продажей товаров. Такими расходами также считаются расходы, осуществление которых связано с выполнением работ, оказанием услуг.
Таким образом, в соответствии с указанными нормами ПБУ 10/99 расходы организации на изготовление стендов не являются для нее расходами по обычным видам деятельности.
Данные расходы учитываются в составе прочих расходов (п. 12 ПБУ 10/99).
Напомним, в бухгалтерском учете расходы подлежат признанию независимо от намерения получить выручку, прочие или иные доходы и от формы осуществления расхода и признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств (п. 17, 18 ПБУ 10/99).
В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н (далее - План счетов), бухгалтерские записи в данном случае будут выглядеть так:
Дебет 10 Кредит 60 (76)
- приобретены материалы для изготовления стендов;
Дебет 19 Кредит 60
- отражен НДС;
Дебет 91, субсчет "Прочие расходы" Кредит 10
- списаны материалы, предназначенные для изготовления стендов;
Дебет 91, субсчет "Прочие расходы" Кредит 70
- начислена заработная плата сотрудникам, изготовившим стенды;
Дебет 91, субсчет "Прочие расходы" Кредит 69
- по соответствующим субсчетам начислены страховые взносы с зарплаты сотрудников, изготовивших стенды.
Поскольку НДС, предъявленный поставщиками материалов, как было рассмотрено выше, к вычету не принимается, сумма налога относится на прочие расходы:
Дебет 91, субсчет "Прочие расходы" Кредит 19.
При отпуске материалов на изготовление стендов основанием для их списания со счета 10 может являться требование-накладная (по форме М-11, утвержденной постановлением Госкомстата РФ от 30.10.1997 N 71а).
Если же по каким-то причинам организация желает показать в учете именно изготовленные стенды как отдельные активы, то, по нашему мнению, стенды можно учесть в составе материально-производственных запасов (далее - МПЗ). Отметим, что данный вариант учета является более трудоемким, чем первый, поэтому, если у организации нет какой-либо специальной необходимости отражать в учете именно изготовленные стенды, мы рекомендуем его не использовать.
Согласно п. 2 ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов" (далее - ПБУ 5/01) к бухгалтерскому учету в качестве МПЗ принимаются активы:
используемые в качестве сырья, материалов и т.п. при производстве продукции, предназначенной для продажи (выполнения работ, оказания услуг);
предназначенные для продажи;
используемые для управленческих нужд организации.

Как указано в п. 5 ПБУ 5/01, МПЗ принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости. В рассматриваемой ситуации фактическую себестоимость следует определять исходя из фактических затрат организации, связанных с изготовлением стендов (п. 7 ПБУ 5/01).
В соответствии с Планом счетов принятие к учету МПЗ отражается по дебету счета 10 "Материалы". В данном случае, на наш взгляд, к счету 10 целесообразно открыть отдельный субсчет, например "Стенды":
Дебет 10, субсчет "МПЗ" Кредит 60 (76)
- приобретены материалы для изготовления стендов;
Дебет 19 Кредит 60
- отражен НДС;
Дебет 91, субсчет "Прочие расходы" Кредит 19
- списан на прочие расходы НДС, не принимаемый к вычету;
Дебет 10, субсчет "Стенды" Кредит 10, субсчет "МПЗ"
- отражены расходы, связанные с изготовлением стендов;
Дебет 26, субсчет "Стенды" Кредит 70
- начислена заработная плата сотрудникам, изготовившим стенды;
Дебет 26, субсчет "Стенды" Кредит 69
- по соответствующим субсчетам начислены страховые взносы с зарплаты сотрудников, изготовивших стенды;
Дебет 10 субсчет "Стенды" Кредит 26, субсчет "Стенды"
- заработная плата сотрудников, изготовивших стенды, и страховые взносы с заработной платы учтены в фактической себестоимости стендов.
В момент передачи стендов на управленческие нужды организации (момент их вывешивания на стены) в учете следует отразить списание МПЗ (как было указано выше, данные расходы будут для организации прочими):
Дебет 91, субсчет "Прочие расходы" Кредит 10 субсчет "Стенды"
- списаны стенды.
В целях организации контроля за движением и сохранностью стендов, на наш взгляд, целесообразно использовать механизм забалансового учета до момента их фактического выбытия (полного износа). Так как действующим законодательством РФ такой механизм не предусмотрен, организация может разработать его самостоятельно и закрепить в учетной политике. Так, например, списанные стенды могут быть учтены на забалансовом счете 012 "МПЗ в эксплуатации":
Дебет 012
- отражены стенды, переданные в эксплуатацию.
Основанием для отнесения стендов на забалансовый счет может являться требование-накладная (по форме М-11, утвержденной постановлением Госкомстата РФ от 30.10.1997 N 71а). Списание же этих объектов с забалансового учета при их фактическом (физическом) выбытии осуществляется на основании акта на списание. В качестве подобного акта организации могут использовать или типовую межотраслевую форму N МБ-8 "Акт на списание малоценных и быстроизнашивающихся предметов" или другой самостоятельно разработанный и утвержденный документ (с использованием обязательных реквизитов, предусмотренных п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете").
При этом считаем, что определение непригодности МПЗ, учитываемых за балансом, устанавливается комиссией.
Постоянно действующая комиссия создается приказом руководителя, и в обязанности ее входят:
непосредственный осмотр объекта, подлежащего списанию, и устанавливает непригодность его к восстановлению и дальнейшему использованию;
установление причины, обусловившие необходимость списания объекта (износ, преждевременное выбытие вследствие нарушения нормальных условий эксплуатации или аварии и другое), а в необходимых случаях - виновных в этом лиц;
определение возможности использования отдельных деталей, материалов списываемого объекта и их оценка исходя из цен возможного использования;
составление акта на списание объекта.

Отметим также, что информация, накопленная на забалансовых счетах на отчетную дату, должна быть представлена в балансе в справке о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах. Если в ней отсутствуют какие-либо строки, по которым у организации есть данные, можно ввести дополнительные строки (приказ Минфина России от 22.07.2003 N 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций").

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Тимукина Екатерина

Я согласна с тем, что изготовление стендов - это производство.
А вот, что касается передачи стендов в безвозмездное пользование, то в настоящее время однозначного мнения у налогоплательщиков, налоговых органов, а также судов, рассматривающих налоговые споры по порядку определения и уплаты налогов с операций по передачи имущества в безвозмездное пользование не имеется. У меня подобная ситуация, только стенды для нас изготовила другая компания, но мы хотим их передать в безвозмездное пользование. Вот что я выяснила:

Налоговики считают передачу вещи в безвозмездное пользование услугой. Рыночная цена в данных случаях определяется, исходя из стоимости аренды схожего имущества. И настаивают, чтобы мы должны исчислить НДС с
рыночной стоимости услуги по передаче имущества в безвозмездное пользование (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 154 НК РФ, Письмо Минфина России от 12.12.2006 N 03-04-11/239).(ежемесячно, конечно!) Иную точку зрения отстаивать в суде.

Если переданное имущество является основным средством, то в бух. учете амортизацию начисляем и , поскольку, это основное средство мы не использум при реализации товаров, услуг, то суммы амортизации включаются в состав прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99). (счет 91.2) В том же порядке признается в бух. учете и начисленный НДС (91.2)

А в налоговом учете амортизация не начисляется и возникают вычитаемые временные разницы и соответствующие им отложенные налоговые активы (ОНА) (п. п. 11, 14 ПБУ 18/02) и появляется постоянная разница в размере суммы НДС, начисленной в связи с передачей основного средства в безвозмездное пользование. Эта разница приводит к образованию постоянного налогового обязательства (ПНО) (п. п. 4, 7 ПБУ 18/02).

Статья очень интересная только вот стенды мы не просто так изготавливаем а для того чтобы они работали и приносили прибыль (наверное можно это назвать как торговое оборудование) и отдаем мы их по договору ответственного хранения.
И плитка у нас как товар(41) а не как материал(10)
Все равно не пойму как мне ее списывать и куда
Сейчас сделала накладную требование и списала плитку с 41 на 20 а вот что дальше делать не знаю

А какой операцией с 41 на 10 ку переводить? в 1с

приходую товар на 41 по товарной накладной а на 10 ку как

И потом с 20 го списываю затраты на 91 правильно? а на 08 приходую по себестоимости кот образуется на 20 м правильно?

Можно бух. справкой(Журналы-документы общего назначения) Дт10- Кт 41. укажите кол-во и сумму.