бухгалтерЯ

Оборотно-сальдовая ведомость

Добрый вечер!
В оборотно-сальдовой ведомости по Кт счета 99.01 сумма означает полученную прибыль без учета сумм возможного уменьшения налогооблагаемой прибыли на суммы убытков прошлых лет.
Нашло затмение. Убытки прошлых лет в виде времнных разниц не проходят по 99 счету и влияют только на размер налога на прибыль. Т.е. конечное сальдо по счету 99.01 - это налогооблагаемая прибыль за год (она не уменьшена на убытки прошлых лет). Так ведь?
Спасибо!
ОтветитьНовый вопрос. . .
Александр Погребс Главный консультант
16 января 2012 в 09:52
Добрый день!
Цитата (бухгалтерЯ):Добрый вечер!
В оборотно-сальдовой ведомости по Кт счета 99.01 сумма означает полученную прибыль без учета сумм возможного уменьшения налогооблагаемой прибыли на суммы убытков прошлых лет.
Нашло затмение. Убытки прошлых лет в виде времнных разниц не проходят по 99 счету и влияют только на размер налога на прибыль. Т.е. конечное сальдо по счету 99.01 - это налогооблагаемая прибыль за год (она не уменьшена на убытки прошлых лет). Так ведь?
Спасибо!

Боюсь, что нет.
По 99 году должны проходить не сами разницы, а налог на прибыль от них. Т.е. налоговые обязательства и налоговые активы (постоянные или временные). Цель ПБУ 18 не показать налогооблагаемую прибыль в бухгалтерском учете, а урегулировать налог на прибыль. Поэтому все регулирующие процедуры по ПБУ-18 отражаются в учете и отчетности на уровне налога на прибыль, а не самой прибыли.
По-моему, так...

Успехов!
Бухгалтерия
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП
Оленька Юрьевна 94 191 балл, г. Москва
16 января 2012 в 09:52
Цитата (бухгалтерЯ):Добрый вечер!
В оборотно-сальдовой ведомости по Кт счета 99.01 сумма означает полученную прибыль без учета сумм возможного уменьшения налогооблагаемой прибыли на суммы убытков прошлых лет.
Нашло затмение. Убытки прошлых лет в виде времнных разниц не проходят по 99 счету и влияют только на размер налога на прибыль. Т.е. конечное сальдо по счету 99.01 - это налогооблагаемая прибыль за год (она не уменьшена на убытки прошлых лет). Так ведь?
Спасибо!


Кт счета 99 - это прибыль за год. А временные разницы отражаются на 09 и 77 счете и с помощью их регулируется налог на прибыль - данные БУ приводятся к данным НУ.
SHTCH 16 022 балла, г. Москва
16 января 2012 в 23:34
Добрый вечер !
Немного уточню:
Цитата:А временные разницы отражаются на 09 и 77 счете


на этих счетах отражаются не разницы, а отложенные налоговые активы (ОНА) и отложенные налоговые обязательства (ОНО), которые считаются как:

Временная разница х ставка налога на прибыль.

Непосредственно разницы могут отражаться на соответствующих субсчетах к счетам, по которым они возникли, или же накапливаться в специальных регистрах.
бухгалтерЯ (автор вопроса) 10 739 баллов, г. Тула
17 января 2012 в 10:49
По-моему, я так и говорила. По Кт субсчета 99.01 отражается именно прибыль, полученная за период, с которой и будет (НУ) рассчитываться налог на прибыль и условных доход/расход с которой (БУ) будет корректироваться ОНОй, ОНАй, ПНОй и ПНАй.
Бухгалтерия
Сдайте электронную отчетность во все контролирующие органы через интернет
Александр Погребс Главный консультант
17 января 2012 в 11:16
Цитата (бухгалтерЯ):По-моему, я так и говорила. По Кт субсчета 99.01 отражается именно прибыль, полученная за период, с которой и будет (НУ) рассчитываться налог на прибыль и условных доход/расход с которой (БУ) будет корректироваться ОНОй, ОНАй, ПНОй и ПНАй.

Добрый день!
То, что Вы сейчас написали, не стыкуется с выводом, с которого Вы начали:
Цитата (бухгалтерЯ):... Т.е. конечное сальдо по счету 99.01 - это налогооблагаемая прибыль за год (она не уменьшена на убытки прошлых лет). Так ведь?

Налогооблагаемая прибыль и бухгалтерская отличаются на "разницы", а счет 99 регулируется "активами" и "обязательствами" (ОНО, ОНА, ПНО и ПНА), а это 20% от "разниц". Поэтому при наличии таких "разниц" на счете 99 не может сформироваться налогооблагаемая прибыль. Только бухгалтерская с корректировками налога на прибыль.