Учитесь бесплатно! Смотрите записи актуальных вебинаров для бухгалтеров и предпринимателей Выбрать видео
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Ленока- Жемчужина

Налог на имущество

подскажите пожалуйста ! годовая декларация налога на имущество
В разделе 2.стр.220 ставится сумма налога за налоговый период, у меня получилось 22 879 т. руб.,а сумма авансовых платежей за отчетные периоды ставится за 9 месяцев ? а какая сумма идет к начислению за 2009г. за минусом авансовых платежей ?
ОтветитьНовый вопрос. . .
Галина Колмакова 180 022  балла, г. Тюмень
30 марта 2010 в 12:14
стр 220 - сумма налога начисленная за налоговый период т.е 2009 год стр 230 сумма авансовых платежей стр 030 сумма налога к уплате
30 марта 2010 в 12:18
а я начислила всю сумму налога т.е 22 879т.р. уточненную декларацию я подам а как отразить мне в программе 1С. ведь я и баланс и налог на прибыль за 2009г. уже сдала ?
Лидусик 143  балла
30 марта 2010 в 12:19
Посмотрите порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущесво (приложение №2 к приказу Минфина РФ от 20.02.2008 №27Н )......
11) по строке с кодом 220 отражается сумма налога за налоговый период, исчисленная как:
- произведение значений строк с кодами 180, 190 и 210, деленное на 100, - при заполнении Раздела 2 с отметкой 1 по строке "код вида имущества";
- произведение значений строк с кодами 190 и 210, деленное на 100, - при заполнении Раздела 2 с прочими отметками по строке "код вида имущества";
12) по строке с кодом 230 отражается сумма авансовых платежей, исчисленных по окончании отчетных периодов (первый квартал, полугодие, 9 месяцев), определяемая как сумма значений строк с кодами 180 Разделов 2 (с соответствующими отметками по строке "код вида имущества", кодами по ОКАТО и налоговыми ставками) налоговых расчетов по авансовым платежам, представленных в течение налогового периода.
30 марта 2010 в 13:08
Цитата (Ленока- Жемчужина):а я начислила всю сумму налога т.е 22 879т.р. уточненную декларацию я подам а как отразить мне в программе 1С. ведь я и баланс и налог на прибыль за 2009г. уже сдала ?
IgorNevsky Консультант
30 марта 2010 в 19:39
Цитата (Ленока- Жемчужина):а я начислила всю сумму налога т.е 22 879т.р. уточненную декларацию я подам а как отразить мне в программе 1С. ведь я и баланс и налог на прибыль за 2009г. уже сдала ?

Давайте разберемся.
Если Вы показали в расходах за год налог в сумме 22 879, это правильно.
А вот если Вы показали 22 879 плюс сумма авансовых платежей за 9 месяцев, то придется вносить исправления.
В бухгалтерском учете исправления вносятся в 2010 году, поэтому сданную бухгалтерскую отчетность за 2009 год не трогаем.
Для целей налога на прибыль придется расходы исключить из 2009 года.
Поэтому порядок такой:
1) пересчитываем налог на прибыль, перезаполняем декларацию;
2) доплачиваем налог;
3) доплачиваем пени;
4) только потом посылаем в налоговую уточненную декларацию!!!
Этот порядок указан в ст. 81 НК РФ.
30 марта 2010 в 19:39
Цитата (Ленока- Жемчужина):
Цитата (Ленока- Жемчужина):а я начислила всю сумму налога т.е 22 879т.р. уточненную декларацию я подам а как отразить мне в программе 1С. ведь я и баланс и налог на прибыль за 2009г. уже сдала ?

Я работаю в 7-ке (не знаю, какая у Вас программа), но принцип одинаков:
В НУ подаете уточненную декларацию и исправляете ошибку прошлым годом (проще всего открыть последнюю операцию по начислению налога на имущество и посмотреть, какую проводку она формирует в НУ.) Операцией вручную (31.12 до закрытия периода) делаете сторнирующую запись на ту же проводку и следом - правильное начисление налога (только на счетах НУ!).
Возникнет разница между НУ и БУ на сумму Вашей ошибки.
А текущим периодом произведете аналогичную операцию уже в бухгалтерском учете (можно б/справкой, можно тоже операцией вручную - как Вам удобнее). Таким образом, разница исчезнет.
Удачи!
Бухгалтерия
Рассчитывайте зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе
31 марта 2010 в 10:45
спасибо огромное! а можно еще один вопрос ! а нельзя все преределать уже 2010г. чтобы не переделывать налог на прибыль и не трогать 2009г.? или это обязательно? у меня налог на прибыль уменьшится т.е. доплачивать не чего не нужно!
besenok1975 3 880  баллов, г. Великие Луки
31 марта 2010 в 10:49
нет нельзя надо переделывать за 2009 год , как Вам хорошо и написал ИгорьНевский
Natycuk 20 417  баллов
31 марта 2010 в 11:37
Уточненную обязательно подавать только если налог к уплате по декларации увеличивается.
Галина Колмакова 180 022  балла, г. Тюмень
31 марта 2010 в 11:37
Цитата (Natycuk):Уточненную обязательно подавать только если налог к уплате по декларации увеличивается.
Но если налог на имущество к уменьшению то налог на прибыль будет к увеличению. Мне тоже кажется что надо сдавать уточненки
31 марта 2010 в 11:38
Цитата (Natycuk):Уточненную обязательно подавать только если налог к уплате по декларации увеличивается.

ой извините пожалуйста а если уменьшается? то как тогда быть ? все равно подавать
melik 24 848  баллов, г. Волгоград
31 марта 2010 в 11:39
Цитата (Галина Колмакова):
Цитата (Natycuk):Уточненную обязательно подавать только если налог к уплате по декларации увеличивается.
Но если налог на имущество к уменьшению то налог на прибыль будет к увеличению. Мне тоже кажется что надо сдавать уточненки
Согласна с Вами абсолютно.
Natycuk 20 417  баллов
31 марта 2010 в 11:39
На ваше усмотрение, так как согласно п. 1 ст. 54 НК в новой редакции
Цитата:налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.

Если вы в строке 041 Приложения №2 к Листу 02 указали сумму начисленного налога на имущество, то это никак не могло отразиться на налоге на прибыль.
Галина Колмакова 180 022  балла, г. Тюмень
31 марта 2010 в 11:43
Цитата (Natycuk):На ваше усмотрение, так как согласно п. 1 ст. 54 НК в новой редакции
Цитата:налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.

Если вы в строке 041 Приложения №2 к Листу 02 указали сумму начисленного налога на имущество, то это никак не могло отразиться на налоге на прибыль.
Думаю это в том случае когда не задеты другие налоги. Например если бы переплатили просто налог на прибыль. А в данном конкретном случае задеты несколько налогов и если налог на имущество можно не переделывать то налог на прибыль переделать обязаны т.к. по нему недоимка
Natycuk 20 417  баллов
31 марта 2010 в 11:48
Как я поняла у нее наоборот переплата по имуществу, раз не отняла уплаченные авансы, или я не в теме?
YNIVERSAL 23 474  балла, г. Арзамас
31 марта 2010 в 12:01
Цитата (Natycuk):Как я поняла у нее наоборот переплата по имуществу, раз не отняла уплаченные авансы, или я не в теме?

Если не уточнять декларацию по налогу на имущество, то приведет к искажению данных по налогу на прибыль (в данном случае было допущено занижение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, так как завышен налог на имущество)
Галина Колмакова 180 022  балла, г. Тюмень
31 марта 2010 в 12:04
Цитата (YNIVERSAL):
Цитата (Natycuk):Как я поняла у нее наоборот переплата по имуществу, раз не отняла уплаченные авансы, или я не в теме?

Если не уточнять декларацию по налогу на имущество, то приведет к искажению данных по налогу на прибыль (в данном случае было допущено занижение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, так как завышен налог на имущество)
Вот и я о том же
Natycuk 20 417  баллов
31 марта 2010 в 12:04
Если в декларации по налогу на имущество в стр. 220 раздела 2 стоит верная сумма начисленного налога и она же в составе стр. 041 Приложения №2 к Листу 02 то это никак не могло отразиться на налоге на прибыль, а просто увеличило стр. 030 раздела 1 декларации по налогу на имущество, если налог был уплачен излишне, то нужно конечно сдать уточненную по имуществу и вернуть излишне уплаченный налог, но можно и просто в переплате его оставить.
Что у вас, Ленока-Жемчужина где, напишите нам?
31 марта 2010 в 13:46
ой я сдесь!!! извините ! я поясню более подробно ! я начислила налог на имущество: общая сумма за год т.е 22 879 руб + 15112 авансовые платежи по налогу всего начислено у меня 37991 а надо всего начислить за год 22879! т.е я начислила больше на 15 112 !
Natycuk 20 417  баллов
31 марта 2010 в 14:21
Цитата (Ленока- Жемчужина):ой я сдесь!!! извините ! я поясню более подробно ! я начислила налог на имущество: общая сумма за год т.е 22 879 руб + 15112 авансовые платежи по налогу всего начислено у меня 37991 а надо всего начислить за год 22879! т.е я начислила больше на 15 112 !

Это мы поняли, а уплатили то сколько? И в декларации по налогу на прибыль сколько указали?
31 марта 2010 в 14:24
Цитата (Natycuk):На ваше усмотрение, так как согласно п. 1 ст. 54 НК в новой редакции
Цитата:налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.

Если вы в строке 041 Приложения №2 к Листу 02 указали сумму начисленного налога на имущество, то это никак не могло отразиться на налоге на прибыль.

извините меняя пожалуйста вы правы налог на прибыль увеличивается а налог неа имущество уменьшается! декларацию по имущ-ву переделала за минусов авансовых платежей ! сейчас уточнену декларацию на прибыль буду подавать ! только бухгалтерском учете подкорректирую уже этим годом !
31 марта 2010 в 14:25
Цитата (Al-ra5):
Цитата (Ленока- Жемчужина):
Цитата (Ленока- Жемчужина):а я начислила всю сумму налога т.е 22 879т.р. уточненную декларацию я подам а как отразить мне в программе 1С. ведь я и баланс и налог на прибыль за 2009г. уже сдала ?

Я работаю в 7-ке (не знаю, какая у Вас программа), но принцип одинаков:
В НУ подаете уточненную декларацию и исправляете ошибку прошлым годом (проще всего открыть последнюю операцию по начислению налога на имущество и посмотреть, какую проводку она формирует в НУ.) Операцией вручную (31.12 до закрытия периода) делаете сторнирующую запись на ту же проводку и следом - правильное начисление налога (только на счетах НУ!).
Возникнет разница между НУ и БУ на сумму Вашей ошибки.
А текущим периодом произведете аналогичную операцию уже в бухгалтерском учете (можно б/справкой, можно тоже операцией вручную - как Вам удобнее). Таким образом, разница исчезнет.
Удачи!

Спасибо !
31 марта 2010 в 14:26
Цитата (Natycuk):
Цитата (Ленока- Жемчужина):ой я сдесь!!! извините ! я поясню более подробно ! я начислила налог на имущество: общая сумма за год т.е 22 879 руб + 15112 авансовые платежи по налогу всего начислено у меня 37991 а надо всего начислить за год 22879! т.е я начислила больше на 15 112 !

Это мы поняли, а уплатили то сколько? И в декларации по налогу на прибыль сколько указали?

В декларации налога на прибыль я указала сколько начислила за 2009г. т.е 37991руб.а уплачено у меня 15112
Natycuk 20 417  баллов
31 марта 2010 в 14:26
Вам имущество в этом случае также нужно уточнить, а то лишнее придется платить.
31 марта 2010 в 14:28
да я уже подготовила корректирующую декларацию !
31 марта 2010 в 15:57
извините пожалуйста ! можно еще один вопрос? а разницу по налогу на прибыль доначислять уже 2010г.??
Сергей Новиков Главный редактор
31 марта 2010 в 15:59
Добрый день.

Новый вопрос -- в новой теме. Читайте Правила форума.