Получайте уведомления о главных
бухгалтерских новостях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Как заполнить справку 2-НДФЛ, если зарплата за декабрь выплачена в январе?

12 марта 2019 в 15:20
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, как заполнить 2 ндфл если декабрьская зарплата выдана в январе.
В общей сумме и облагаемой сумма дохода за декабрь будет в том числе, в сумме налога - исчислено будет с декабрем, в не удержано - за декабрь, в удержано - за 2018г, но без декабря, перечислено - что перечислено в налоговую. Верно ли?
Главбух 2003 233 886 баллов, г. Кемерово
12 марта 2019 в 15:36
69 баллов Добавить баллы
Цитата (zhans):Подскажите, пожалуйста, как заполнить 2 ндфл если декабрьская зарплата выдана в январе.
В общей сумме и облагаемой сумма дохода за декабрь будет в том числе, в сумме налога - исчислено будет с декабрем, в не удержано - за декабрь, в удержано - за 2018г, но без декабря, перечислено - что перечислено в налоговую. Верно ли?
Добрый день!
Не верно. По рекомендациям ФНС, если на момент сдачи 2-НДФЛ налог перечислен в бюджет (декабрьский в вашем случае), то в справке 2-НДФЛ  суммы исчисленного, удержанного и перечисленного налога будут одинаковые:
Цитата (ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 2 марта 2015 года № БС-4-11/3283):Суммы удержанного налога следует отражать в Справке в том налоговом периоде, за который был исчислен налог. Если сумма налога на доходы физических лиц была удержана после завершения налогового периода и представления в налоговый орган Справки, то ранее представленные в налоговый орган Справки подлежат корректировке путем представления новой Справки.
Статья БухОнлайн с комментариями к этому Письму:ФНС уточнила, как отразить в 2-НФДЛ зарплату за прошлый год, выплаченную в 2015 году
12 марта 2019 в 16:39
Цитата (Главбух 2003):Добрый день!
Не верно. По рекомендациям ФНС, если на момент сдачи 2-НДФЛ налог перечислен в бюджет (декабрьский в вашем случае), то в справке 2-НДФЛ  суммы исчисленного, удержанного и перечисленного налога будут одинаковые:
Это понятно. А в общей сумме и облагаемой сумме дохода, в сумме налога  и в не удержано - с декабрем или без?
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Участвуйте в опросе для бухгалтеров!
Он займет меньше 1 минуты
Пользуйтесь возможностями Контур.ОФД
Передавайте чеки в ФНС бесплатно до трёх месяцев
Главбух 2003 233 886 баллов, г. Кемерово
12 марта 2019 в 17:10
Цитата (zhans):А в общей сумме и облагаемой сумме дохода, в сумме налога  и в не удержано - с декабрем или без?
И общая сумма , и облагаемая, и сумма налога исчисленная,удержанная, перечисленная-с декабрем! В не удержано-ноль.
12 марта 2019 в 18:26
Цитата (Главбух 2003):И общая сумма , и облагаемая, и сумма налога исчисленная,удержанная, перечисленная-с декабрем! В не удержано-ноль.
Почему в не удержано ноль - зарплата за декабрь выплачена в январе?
geomech 59 283 балла, г. Ростовская область
12 марта 2019 в 18:35
39 баллов Добавить баллы
Добрый день,
Цитата (zhans):Почему в не удержано ноль - зарплата за декабрь выплачена в январе?
Цитата (zhans):Это понятно.
По ходу, вам не понятно. Читайте внимательно:
Цитата (Письмо Федеральной налоговой службы от 2 марта 2015 г. № БС-4-11/3283 “О рассмотрении обращения”):Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу порядка заполнения сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ при получении доходов в виде оплаты труда и сообщает следующее.
Пунктом 2 статьи 223 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
Согласно пункту 3 статьи 226 Кодекса исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
В соответствии с пунктом 2 статьи 230 Кодекса налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Из изложенного следует, что при заполнении Справок о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ (далее - Справка) в соответствующих разделах Справки суммы начисленных доходов в виде оплаты труда отражаются в том месяце налогового периода, за который такие доходы были начислены. При этом суммы начисленного налога отражаются в том налоговом периоде, за который они были исчислены.
Суммы удержанного налога следует отражать в Справке в том налоговом периоде, за который был исчислен налог. Если сумма налога на доходы физических лиц была удержана после завершения налогового периода и представления в налоговый орган Справки, то ранее представленные в налоговый орган Справки подлежат корректировке путем представления новой Справки.
Действительный
государственный советник РФ
2-го классаС.Л. Бондарчу
Если налог удержали и перечислили до подачи Справок, то, согласно рекомендаций НС  в справке Налог исчисленный = налог удержанный = налог перечисленный
12 марта 2019 в 19:19
Цитата (geomech):Если налог удержали и перечислили до подачи Справок, то, согласно рекомендаций НС  в справке Налог исчисленный = налог удержанный = налог перечисленный
т.е. начисленный и удержанный налог по дате начисления, т.е. декабрь в декабре. спасибо!!! А перечислено за декабрь где потом отражать? В 2-ндфл за 2019? И если за 2018г не весь ндфл был перечислен в бюджет (задолженность), его где показывать?
geomech 59 283 балла, г. Ростовская область
12 марта 2019 в 19:20
Цитата (zhans):А перечислено за декабрь где потом отражать? В 2-ндфл за 2019? И если за 2018г не весь ндфл был перечислен в бюджет (задолженность), его где показывать?
Когда перечислен налог за декабрь? Когда сдана справка 2-НДФЛ за 2018 год?
13 марта 2019 в 08:53
Цитата (geomech):Когда перечислен налог за декабрь? Когда сдана справка 2-НДФЛ за 2018 год?
налог за октябрь, ноябрь, декабрь еще не перечислен. Может к 01.04. и не будет перечислен. Хотя есть требование (задолженность октябрь-ноябрь) - до 25.03., может и получится погасить в срок по требованию. Справка 2-ндфл еще не сдана.
geomech 59 283 балла, г. Ростовская область
13 марта 2019 в 09:17
Цитата (zhans):налог за октябрь, ноябрь, декабрь еще не перечислен. Может к 01.04. и не будет перечислен. Хотя есть требование (задолженность октябрь-ноябрь) - до 25.03., может и получится погасить в срок по требованию. Справка 2-ндфл еще не сдана.
Как мы уже разобрались, как отразить в справке 2-НДФЛ зависит от того, налог будет перечислен раньше или позже подачи справки 2-НДФЛ. Если перечислен раньше подачи справки, то в справке отражаете налог исчислен=налог удержан=налог перечислен. Если налог будет перечислен после подачи справки, то в справке сумма налога перечисленная будет за минусом не перечисленной, а после перечисления подадите корректировочные справки.
13 марта 2019 в 13:23
Цитата (geomech):Как мы уже разобрались, как отразить в справке 2-НДФЛ зависит от того, налог будет перечислен раньше или позже подачи справки 2-НДФЛ. Если перечислен раньше подачи справки, то в справке отражаете налог исчислен=налог удержан=налог перечислен. Если налог будет перечислен после подачи справки, то в справке сумма налога перечисленная будет за минусом не перечисленной, а после перечисления подадите корректировочные справки.
geomech, вот спасибо за разъяснения!!!
geomech 59 283 балла, г. Ростовская область
13 марта 2019 в 13:23
zhans, Рада была помочь. Удачи Вам.
Александр Погребс Главный консультант
13 марта 2019 в 19:14
Добрый день!

Посмотрите, может быть, Вам пригодится: https://www.buhonline.ru/pub/comments/2019/1/7104

Успехов!
13 марта 2019 в 21:59
Цитата (Александр Погребс):Добрый день!

Посмотрите, может быть, Вам пригодится: 2-НДФЛ с 2019 года: инструкция по заполнению той справки о доходах физлица, которая сдается в инспекцию

Успехов!
Здравствуйте! Спасибо большое!!!

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть