Знакспросила28 марта 2019 в 16:01
 311 просмотров 

Как заполнить декларацию по УСН (доходы минус расходы)?

Доброго дня! Подскажите уважаемые специалисты у меня ООО УСНО Д-Р  за год получились след. цифры 
в декларации  доходы:стр.210-4539783
                                             211-10016265
                                             212-16001635
                                             213-20824891
расходы                               220-4301944
                                             221-9262818
                                             222-14757131
                                             223-18385135
 В прошлом году был 1 %,но  с 2014 года есть не покрытый убыток могу ли я поставить такую сумму ,что бы был уплачен 1% или эту строку надо рассчитывать?  спасибо!
Новый вопрос Ответить
г. Белгород504 490 баллов
Здравствуйте!
Цитата (Знак):В прошлом году был 1 %,но  с 2014 года есть не покрытый убыток могу ли я поставить такую сумму ,что бы был уплачен 1% или эту строку надо рассчитывать?  спасибо!
Для отражения убытка прошлых периодов есть строка 230
Цитата (VII. Порядок заполнения Раздела 2.2 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов)" Декларации):7.4. По коду строки 230 указывается сумма убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах), уменьшающая налоговую базу за налоговый период.
7.5. По коду строки 240 указывается налоговая база для исчисления авансового платежа по налогу за первый квартал. Значение показателя по данному коду определяют как разность значений строк 210 и 220, если значение разницы между показателями по кодам строк 210 и 220 больше нуля.
7.6. По коду строки 241 указывается налоговая база для исчисления авансового платежа по налогу за полугодие. Значение показателя по данному коду определяют как разность значений строк 211 и 221, если значение разницы между показателями по кодам строк 211 и 221 больше нуля.
7.7. По коду строки 242 указывается налоговая база для исчисления авансового платежа по налогу за девять месяцев. Значение показателя по данному коду определяют как разность значений строк 212 и 222, если значение разницы между показателями по кодам строк 212 и 222 больше нуля.
7.8. По коду строки 243 указывается налоговая база для исчисления налога за налоговый период. Значение показателя по данному коду определяют как разность значений строк 213, 223 и 230, если значение разницы между показателями по кодам 213, 223 и 230 больше нуля.
Рассчитайте налог по УСН и подготовьте отчет в удобном веб‑сервисе
ЗнакАвтор вопроса
г. Красноярск7 баллов
Гражданка Шилова,  Спасибо,за ответ! Просто хочу уточнить в голове уложить все!                                                                                                                        за 2017 год. Д19986960  Р19762560   налог  уплатили 1% 199970,00
Строку 230 в декларации не заполняли
В Этом году я писала уже цифры, что бы заплатить 1% я с убытка за 2014 г. он у меня  10194759,4 беру сумму частично 1051500-00 и ставлю ее в строку 230 декларации . 
 строка 230 связана с книгой ДиР  стр.030 раздела 1 Где прописывается сумма разницы м/у суммой уплаченного минимального налога и суммой исчисленного в общем порядке налога за предыдущий налоговый период у меня эта строка заполняется или нет? за 2017 год у меня налог был 33660 в общем порядке,но так как 1% больше мы и уплатили 1% ? Спасибо! Очень жду ответа
г. Мытищи382 638 баллов
Здравствуйте
Цитата (Знак): В прошлом году был 1 %,но  с 2014 года есть не покрытый убыток могу ли я поставить такую сумму ,что бы был уплачен 1% или эту строку надо рассчитывать?
Как вам уже указали Инна, при расчете УСН по ставке 15% заполняете строку 230. Получаете налогооблагаемую базу (доходы минус расходы текущего налогового периода за минусом убытка, прошлых лет). Для вас она должна быть меньше, чем сумма минимального налога. Желаемое получили. Платите минимальный.
Цитата (Знак):за 2017 год. Д19986960  Р19762560   налог  уплатили 1% 199970,00
Строку 230 в декларации не заполняли
В Этом году я писала уже цифры, что бы заплатить 1% я с убытка за 2014 г. он у меня  10194759,4 беру сумму частично 1051500-00 и ставлю ее в строку 230 декларации . 
 строка 230 связана с книгой ДиР  стр.030 раздела 1 Где прописывается сумма разницы м/у суммой уплаченного минимального налога и суммой исчисленного в общем порядке налога за предыдущий налоговый период у меня эта строка заполняется или нет? за 2017 год у меня налог был 33660 в общем порядке,но так как 1% больше мы и уплатили 1% ?
Здесь не понятно, вопрос о Декларации или КУДиР? Что поняла, так это то что вы частично используете убыток прошлых лет.
ЗнакАвтор вопроса
г. Красноярск7 баллов
simport, если честно то не поняла в строку 230 я могу поставить сумму только равную мин. налогу? или я не правильно поняла ...
Получить ЭЦП по ускоренной процедуре и с полной техподдержкой
г. Мытищи382 638 баллов
Цитата (Знак):если честно то не поняла в строку 230 я могу поставить сумму только равную мин. налогу? или я не правильно поняла ..
Вот нашла интересную статью на Контур.Школа бухгалтера "Перенос убытков при ОСНО и УСН. Инструкция для бухгалтера" 
Цитата (Порядок переноса убытков при УСН из статьи Перенос убытков при ОСНО и УСН. Инструкция для бухгалтера):Переносить убытки на будущие налоговые периоды могут только налогоплательщики с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Перенос убытков означает уменьшение налоговой базы текущего налогового периода по «упрощенному» налогу на размер убытков, которые были получены по итогам за прошлые налоговые периоды (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).
Правила переноса убытков прошлых налоговых периодов:
Перенести можно только убытки, полученные за налоговые периоды, в которых применялась УСН с объектом «доходы минус расходы», и только в том случае, если в периоде переноса также применяется этот объект налогообложения. При определении убытка в расчет принимают только доходы и расходы, которые учитывались по правилам главы 26.2 НК РФ.
Убытки уменьшают налоговую базу налогового периода.
Налогоплательщик вправе сам определить в каком порядке, и в какой сумме переносить убытки прошлых периодов.
Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка, полученного за налоговый период, не более чем на 10 налоговых периодов. Например, если убыток получен по итогам за 2018 год, то последний год, когда этот убыток может быть учтен в уменьшение налоговой базы по налогу при УСН — 2028 год.
Перенос убытков отражают в налоговом учете: в Книге учета доходов и расходов в III разделе указывают общую сумму убытков в разрезе каждого «убыточного» налогового периода и сумму, которую принимают в уменьшение налоговой базы отчетного налогового периода.
Раздел III Книги заполняют так:
Строки Содержание операции
010 — 110           Суммы убытков, полученных в предшествующие 10 лет при применении УСН с объектом «доходы минус расходы», которые не были учтены в расходах в предшествующие годы
120 Налоговая база за текущий год = строка 040 справки к разд. I Книги. Если налоговая база равна нулю или в текущем году получен убыток (отражен по строке 041 Справки к разд. I Книги), убыток прошлых лет учесть в расходах текущего года нельзя
130 Сумма убытка прошлых лет, которая учитывается в расходах текущего года (не может быть больше суммы по строке 120). В декларации сумму отражают по строке строка 230 раздел 2.2
140 Сумма убытка, полученного в текущем году, = строки 041 Справки к разд. I книги (при заполненной строке убыток прошлых лет учесть в расходах текущего года нельзя)
150 — 250 Суммы убытков прошлых лет, не учтенные в расходах в текущем году, и убытка, полученного в текущем году. Эту сумму можно перенести на будущее (с учетом ограничения периода переноса убытков — 10 лет) В налоговой декларации отражают сумму убытка прошлых периодов, которую принимают в уменьшение налоговой базы отчетного налогового периода (строка 230 раздел 2.2).
При смене объекта:
— с «доходы минус расходы» на «доходы» налогоплательщик теряет право на перенос убытков прошлых периодов;
— с «доходы минус расходы» на «доходы» и потом обратно на «доходы минус расходы» применение переноса убытков возобновляют при условии, что не прошло 10 лет (письмо Минфина России от 16.03.2010 № 03-11-06/2/35). Убытки, полученные от деятельности, по которым применялись иные режимы налогообложения, не переносят при УСН (абз. 8 п. 7 ст. 346.18 НК РФ).
Убытки нескольких налоговых периодов переносят на будущее в той очередности, в которой они получены (абз. 5 п. 7 ст. 346.18 НК РФ).
Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие убыток, и сумму, на которую была уменьшена налоговая база по каждому налоговому периоду, в течение всего срока переноса убытков (абз. 7 п. 7 ст. 346.18 НК РФ).
И которой можно сделать вывод, что сумма по строке 230 не должна быть равна минимальному налогу. Данную сумму вы определяете сами.
ЗнакАвтор вопроса
г. Красноярск7 баллов
simport, Спасибо ! Очень хорошая статья ... очень пригодилась. Вопрос удалён модератором.
Рассчитывайте зарплату с учетом переноса выходных и повышения МРОТ