Оксана Никитинаспросил3 апреля 2019 в 15:22
 193 просмотра 

Как отчитываться по налогу на прибыль при изменении ответственного обособленного подразделения?

Здравствуйте, коллеги!
Помогите, пожалуйста, разобраться. Совсем запуталась в связи со сменой региона и тремя разными ОКТМО у двух ОП.
Ситуация заключается в следующем:

В 2018 году Предприятие "Наше" (ОСНО) имеет одно обособленное подразделение, которое находится в том же субъекте (г.Челябинск), что и головное, но имеет другое ОКТМО, потому что в г.Челябинск  ОКТМО присвоены по каждому району города, а именно Голова с ОКТМО - 75701380, а ОП - с ОКТМО - 75701320.
В течение  2018 года - Голова сдавала декларации по прибыли, без распределения по ОП, на основании п.2ст.288. Все платежи, в том числе и авансовые, осуществлялись также по ОКТМО Головы.
          
28 декабря 2018 года Предприятие "Наше" меняет юридический адрес и регистрируется в другом регионе (г.Уфа) ОКТМО 80701000.
ОП остается по прежнему месту регистрации.
1.   Годовую декларацию сдали с распределением прибыли по Голове и ОП.
    Правильно ли мы сдали годовую декларацию? Или её не нужно было распределять по Голове и ОП?

 2.  В связи со сменой юридического адреса, мы обязаны подать корректирующую декларацию по прибыли в новую ИФНС, чтобы урегулировать начисление авансовых платежей на 1 квартал 2019г.
      При передаче КРСБ, все начисления авансовых платежей сели на челябинский ОКТМО головы, а платили мы АП без распределения по ОП, на новый (80701000) ОКТМО.
       Как сейчас правильно начислять авансовые платежи по прибыли в 1 квартале 2019года, с распределением по ОП?
Если распределять АП по ОП, то можно ли ОКТМО по ОП указывать челябинский ОКТМО Головы ( 75701380 )?
Какое-то уведомление (1или 2) нужно отправлять в ИФНС по новому месту регистрации?
Новый вопрос Ответить
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Что изменится в 2019 году: налоги, взносы, пособия, бухучет, отчетность в Росстат, обязательная маркировка товаров, применение онлайн-касс 28 декабря 2018
Читаем поправки в НК РФ – 2018: налог на имущество организаций, представление документов в инспекцию, подтверждение нулевой ставки НДС и другое 24 августа 2018
Что изменится в 2018 году: налоги, взносы, пособия, бухучет, налоговая и статистическая отчетность, онлайн-кассы 30 декабря 2017
Как платить налоги и сдавать отчетность при смене юридического адреса 16 марта 2017

Вопросы на форуме
Можно ли поставить на учет обособленное подразделение по месту нахождения ответственного подразделения? 25 апреля 2018
Открытие обособленного подразделения без отдельного баланса: как отчитываться при ОСНО? 27 ноября 2018
Какую причину указать в уведомлении при выборе ответственного обособленного подразделения? 3 апреля 2018
Какова процедура открытия обособленного подразделения? 13 февраля 2018

Ответы чиновников
Налог на прибыль организаций 1 ноября 2013
Ведите учет расхода ГСМ по действующим правилам
Добрый день!
Цитата (Оксана Никитина):28 декабря 2018 года Предприятие "Наше" меняет юридический адрес и регистрируется в другом регионе (г.Уфа) ОКТМО 80701000.
ОП остается по прежнему месту регистрации.
Эти ОП буди зарегистрированы в налоговых инспекциях, как ОП?
При переезде головы, ОП не снимали с учета? Не перерегисрировали?
Они так и остались на учете в Челябинской области?

По моему мнению, Вам надо было сдать всё за 2018 год по старому, т.е. без распределения по ОП. 
Подать заявление о назначении ответственного подразделения за уплату налогов (один из оставшихся ОП).
Авансовые платежи (ежемесячные) за 1 квартал полностью платить по голове, но уже в другом регионе.
За 1 квартал отчитаться с распределением на голову и ОП и уже со второго квартала платить ежемесячные авансовые платежи и по голове и по ОП.

Успехов!