Получайте уведомления о главных
бухгалтерских новостях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Когда уплачивать НДФЛ с зарплаты при выходе работника в отпуск?

11 апреля 2019 в 10:32
Добрый день.
Помогите, пожалуйста, как сделать правильно.

У ИП есть один сотрудник.
Дата выплаты заработной платы 20 и 5 числа.
С 16 апреля сотрудник выходит в отпуск на 28 дней.
Отпускные выдаем 12 апреля. НДФЛ с них уплачиваем 12 или 15 апреля.
За первую половину месяца ЗП выплачиваем 19 апреля. Расчет аванса идет с учетом НДФЛ (0,87). Тут у меня возник вопрос: когда нужно уплатить НДФЛ?
melik 23 758 баллов, г. Волгоград
11 апреля 2019 в 10:43
Bina80, добрый день.
В НК РФ сказано, что налог с отпускных должен быть перечислен не позднее последнего числа месяца в котором были выплачены отпускные. НДФЛ с аванса не перечисляется. Какой НДФЛ вас интересует?
11 апреля 2019 в 10:55
Цитата (melik):Какой НДФЛ вас интересует?
НФДЛ за первую половину месяца
Цитата:В НК РФ сказано, что налог с отпускных должен быть перечислен не позднее последнего числа месяца в котором были выплачены отпускные.
спасибо за поправку
Sveto4Divny 70 971 балл, г. Новосибирск
11 апреля 2019 в 10:56
Добрый день.
Цитата (Bina80):Отпускные выдаем 12 апреля. НДФЛ с них уплачиваем 12 или 15 апреля.
НДФЛ с отпускных можно перечислить в любой день не позднее 6 мая (п. 6 ст. 226 НК).
Цитата (Bina80):Расчет аванса идет с учетом НДФЛ (0,87). Тут у меня возник вопрос: когда нужно уплатить НДФЛ?
С зарплатой за первую половину месяца только два варианта:
- либо сделать окончательный расчёт заработной платы за период с 1 по 15 апреля (потому что больше зарплаты в апреле не будет), исчислить и удержать НДФЛ и перечислить не позднее 22 апреля (неправильный вариант с точки зрения НК);
- либо выплатить зарплату за первую половину апреля в полной сумме, без удержания/резервирования/умножения на 0,87 (правильный вариант с точки зрения НК).
nataliа_1505 35 334 балла, г. Московская область
11 апреля 2019 в 11:01
Добрый день!
Цитата (Sveto4Divny):НДФЛ с отпускных можно перечислить в любой день не позднее 6 мая (п. 6 ст. 226 НК).
почему не позднее 06 мая? не позднее 30 апреля - это рабочий день.
11 апреля 2019 в 11:06
Цитата (Sveto4Divny):- либо выплатить зарплату за первую половину апреля в полной сумме, без удержания/резервирования/умножения на 0,87 (правильный вариант с точки зрения НК).
не поняла, поясните, пожалуйста: НФДЛ со всем не удерживать? а когда его удержать и перечислить?

Цитата (nataliа_1505):почему не позднее 06 мая? не позднее 30 апреля - это рабочий день.
срок уплаты НДФЛ в день выплаты или на следующий день, с 1 по 5 мая праздничные дни, получается 6 мая
Sveto4Divny 70 971 балл, г. Новосибирск
11 апреля 2019 в 11:20
17 баллов Добавить баллы
Цитата (nataliа_1505):почему не позднее 06 мая? не позднее 30 апреля - это рабочий день.
Да, наложилось на ответ в другой теме. Вы правы.
Цитата (Bina80):не поняла, поясните, пожалуйста: НФДЛ со всем не удерживать? а когда его удержать и перечислить?
В апреле - совсем не удерживать. Прежде чем удерживать, НДФЛ необходимо исчислить. Исчислить НДФЛ за апрель вы можете не раньше 30 апреля (п. 3 ст. 226; п. 2 ст. 223 НК). Удержать сможете при выплате очередного дохода - например, зарплаты за май. Из майской зарплаты удержите НДФЛ за май + НДФЛ за апрель. Вот тогда и перечислите.
Цитата (Bina80):срок уплаты НДФЛ в день выплаты или на следующий день, с 1 по 5 мая праздничные дни, получается 6 мая
Вы, вроде бы, 30 апреля ничего не выплачиваете, чтобы следующий день был праздничным.
melik 23 758 баллов, г. Волгоград
11 апреля 2019 в 11:31
НДФЛ с отпускных необходимо перечислить 30 апреля.Почему 6 мая? не пойму.
Sveto4Divny 70 971 балл, г. Новосибирск
11 апреля 2019 в 11:37
Цитата (melik):НДФЛ с отпускных необходимо перечислить 30 апреля.Почему 6 мая? не пойму.
Вы правы, я ошиблась и уже признала этот факт.
Nataly S 146 415 баллов
11 апреля 2019 в 11:46
Здравствуйте!
Цитата (Bina80):
Цитата (melik):Какой НДФЛ вас интересует?
НФДЛ за первую половину месяца
Рекомендую почитать тему https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=483311   и пройти по внутренним ссылкам.
11 апреля 2019 в 12:31
Цитата (Sveto4Divny):
Цитата (Bina80):не поняла, поясните, пожалуйста: НФДЛ со всем не удерживать? а когда его удержать и перечислить?
В апреле - совсем не удерживать. Прежде чем удерживать, НДФЛ необходимо исчислить. Исчислить НДФЛ за апрель вы можете не раньше 30 апреля (п. 3 ст. 226; п. 2 ст. 223 НК). Удержать сможете при выплате очередного дохода - например, зарплаты за май. Из майской зарплаты удержите НДФЛ за май + НДФЛ за апрель. Вот тогда и перечислите.
Цитата (Nataly S):Рекомендую почитать тему https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=483311   и пройти по внутренним ссылкам.
спасибо, получается, что перечисляю НДФЛ за апрель 5-6 июня, т.к. в апреле не было дохода (п.2 ст.223 НК), а будет лишь в следующем месяце?
Sveto4Divny 70 971 балл, г. Новосибирск
11 апреля 2019 в 12:37
Цитата (Bina80):получается, что перечисляю НДФЛ за апрель 5-6 июня,
Если удержите НДФЛ 5 июня, то перечисляете 5-6 июня. 
Цитата (Bina80):т.к. в апреле не было дохода (п.2 ст.223 НК), а будет лишь в следующем месяце?
В апреле есть доход - за 1-15 апреля. Но получен он только 30-го.
11 апреля 2019 в 12:49
Sveto4Divny, т.е. исчисляю 30 апреля (в 6-НДФЛ будет 30 мая?)
удерживаю 5 июня
перечисляю 5-6 июня?
Sveto4Divny 70 971 балл, г. Новосибирск
11 апреля 2019 в 12:51
Цитата (Bina80):исчисляю 30 апреля 
удерживаю 5 июня
перечисляю 5-6 июня?
Правильно.
11 апреля 2019 в 13:03
Цитата (Sveto4Divny):
Цитата (Bina80):исчисляю 30 апреля 
удерживаю 5 июня
перечисляю 5-6 июня?
Правильно.
Цитата (Sveto4Divny):- либо выплатить зарплату за первую половину апреля в полной сумме, без удержания/резервирования/умножения на 0,87 (правильный вариант с точки зрения НК).
а дата выплаты зарплаты за первую половину остается 19 апреля, так ведь?
Sveto4Divny 70 971 балл, г. Новосибирск
11 апреля 2019 в 13:09
Цитата (Bina80):
Цитата (Sveto4Divny):- либо выплатить зарплату за первую половину апреля в полной сумме, без удержания/резервирования/умножения на 0,87 (правильный вариант с точки зрения НК).
а дата выплаты зарплаты за первую половину остается 19 апреля, так ведь?
А вам для чего эта дата?
Дата выплаты зарплаты за первую половину апреля - 19 апреля
Дата получения дохода в виде заработной платы за апрель - 30 апреля.
Дата удержания НДФЛ - 5 июня.
11 апреля 2019 в 13:17
Цитата (Sveto4Divny):А вам для чего эта дата?
чтобы выдать аванс. Извините, за такие дотошные вопросы, просто боюсь ошибиться)))

Светлана, спасибо вам большущееЦветы
Александр Погребс Главный консультант
11 апреля 2019 в 17:03
Добрый день!

Есть компромиссный вариант.
Его суть - выплатить в аванс чуть-чуть меньше, чтобы в дату окончательного расчета за месяц при удержании НДФЛ оставалось к выплате это "чуть-чуть".
Тогда формально соблюдены все нормы.
Есть выплата и есть из чего удержать НДФЛ.

Кроме, пожалуй, этой:
https://www.buhonline.ru/pub/news/2017/9/12633

Но тут надо посмотреть формальные зацепки...

Успехов!
Geta 195 баллов
12 апреля 2019 в 14:17
Добрый день.
Огромная просьба к автору вопроса, напишите, пожалуйста, как вы решили поступить в итоге всех рассуждений. Тема очень актуальна для всех.
12 апреля 2019 в 14:33
Geta, 19 апреля выдаю аванс в полном размере без удержания НДФЛ.
30 апреля исчисляю НФДЛ.
5 июня удерживаю при расчете ЗП за май
5-6 перечисляю.

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть