когда перечислять НДФЛ?

НДФЛ перечисляется в день выплаты з/платы.

Спасибо!у меня еще один вопрос, этот же сотрудник собирался еще написать заявление на перечисление оплаты за его детей в институте, тогда на выплату з/п ничего не остается,тогда когда оплачивать НДФЛ?

Сначала удерживаете НДФЛ, а только потом все перечисления по заявлениям. И никак иначе.

Дебет 76 Кредит 51 - оплачиваете полную стоимость обучения;
Дебет 70 Кредит 68 - удерживаете НДФЛ;
Дебет 70 Кредит 73 - удерживаете за обучение (= сумме в заявлении), затем Дебет 73 Кредит 76. Удержание можно произвести и двумя месяцами, если зарплата за месяц этого не позволяет сделать.

Таким образом,в день перечисления платежей за сотрудника, я должен и перечислить НДФЛ в бюджет,так?

Спасибо всем!

Коллеги,я вновь запутался((( помогите разобраться на конкретном примере…01.04.10 необходимо заплатить по кред.договору за сотрудника 01.04.10 -10000р., 25.04.10 оплату обучения его детей 18000р. и все из его з/п, оклад 27000 + вычеты на детей 5000 руб. Как это будет выглядеть в проводках?и в каком размере НДФЛ оплачивать?

10000+18000=28000 это больше. чем оклад 27000? это что 1 апреля? ну так мы уже в курсе

нет,это не первое апреля, это в счет будущей его з/п

это усложняет дело 27000-5000=22000*13%=2860 ндфл
получается 27000-2860=24140 такова реальная з/плата за месяц
1 апреля погашаем кредит 10000 следует перечислить ндфл не позднее 1 апреля 10000/0,87*0,13=1494
25апреля перечисляем 18000, а именно14140 з/плата за апрель, и 18000-14140=3860 за май
соответственно 25 перечисляем ндфл 2860-1494=1366 и 3860/0,87*0,13=577 значит 25 перечисляем ндфл 1366+577=1943
я думаю так

27000-НДФЛ=23490*50%=11745 вот эту сумму и перечисляйте, а если работник написал, что всю з/пл напрвить на платежи, тогда перечисляете 23490.
а распеределяете их так: 23490/28000=0,8389
10000*0,8389=8389
18000*0,8389=15100

Про вычеты на детей забыла, считаете НДФЛ с учетом вычетов, а дальше см.выше.

ой мне понравилась Ваша идея Аl-ra5, по поводу 76 счета, а если еще подключить 73 но, думаю, что все таки это довольно сложновато!!! и хотелось бы, чтобы удержания были в рамках заработной платы

А почему нельзя оформить остатки средств,на которые зарплаты не хватило как выплату аванса и с него оплатить .С аванса НДФЛ не удерживается..

А с учетом вычетов сколько составит?

Признаю, нарушаем трудовое законодательство, выплачивая з/п раз в месяц ....сам был удивлен,т.к.в данной организации я совсем недавно

Расчетчик! в связи сэтим у меня возник вопрос: мы выплачиваем з/плату 2 раза в месяц, но в первом случае пишем аванс и, соответственно не перечисляем НДФЛ, при получении отпускных, НДФЛ перечисляем, ну и разницу по НДФЛ перечисляем при выплате з/платы. Но если, как Вы пишете, нет понятия аванса, значит, мы при получении аванса также ДОЛЖНЫ перечислять НДФЛ??? Мы крупные, проверяют нас регулярно, вроде замечаний не делали, но хотелось бы уточнить этот момент, чтобы делать правильно

А мы перечисляем НДФЛ с любой выплаты сотруднику, в том числе с заработной платы за 1 половину месяца. Нам это достаточно удобно, и ИФНС довольна. Мы состояли на учете в качестве крупных в своей ИФНС (3 года), теперь нас переводят в межрайоную по учету крупнейших. Готовимся к еще большему вниманию и более тщательным проверкам!

Тоже думаю что перечислять с каждой выплаты правильней! Иначе придут, все посчитают и насчитают!

это точно!!!

Министерство финансов Российской Федерации
П и с ь м о№ 03-04-06-01/214 17.07.2008


Вопрос: В какой момент организация-работодатель обязана перечислить в бюджет сумму НДФЛ при выплате своим работникам заработной платы дважды в месяц?



Ответ:



Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу перечисления исчисленного и удержанного налоговыми агентами налога на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Согласно ст. 136 Трудового кодекса Российской Федерации заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором.

В п. 2 ст. 223 Кодекса определено, что при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

На основании п. 6 ст. 226 Кодекса налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.

В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, - для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, - для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды.

Таким образом, налоговый агент производит исчисление, удержание и перечисление в бюджет налога на доходы физических лиц с заработной платы (в том числе за первую половину месяца) один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход, в сроки, установленные в п. 6 ст. 226 Кодекса.

Заместитель директора Департамента
налоговой и таможенно-тарифной
политики
С. РАЗГУЛИН

интересно, а в платежке как писать...НДФЛ за март или апрель?

Все конечно правильно но за выплаченный аванс 25 часла необходимо перечислить НДФЛ 1 числа следующего месяца (исчисление, удержание и перечисление в бюджет налога на доходы физических лиц с заработной платы (в том числе за первую половину месяца) один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход, в сроки, установленные в п. 6 ст. 226 Кодекса.). Совсем недавно прошла проверка и пени считали именно так. Смотрят на конец месяца начислено 20 тыс аванс выплачен 10 тыс с 1 числа считают пени на сумму выплаченного аванса

Ну почему же 31марта мы начислили зарплату за март а 25 марта уже выдали часть этой зарплаты вот с выданной 25 числа части зарплаты налог должны уплатить 1-го а остальную часть в день выдачи расчета. Причем это не моя прихоть - это решение ИФНС

По поводу даты оплаты мне очень понравилось рассуждение Александра Погребса в другой теме:

Моё мнение, если вам так удобно - то перечисляйте НДФЛ хоть в день выплаты аванса, хоть 31-го, 1-го числами, главное не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату заработной платы.

Написала возражения к акту камеральной проверки, посмотрим чем кончится!

Имелось в виду видимо "окончательной выплаты"?.
Я в принципе с таких подходом согласен, но не согласен что организации Галины начислили по этому поводу пени. Считаю что можно/нужно было от них "отбиться", я еще понимаю подход заплатить в день "аванса". Но когда ни с того ни с сего, 1-го числа без всякого "повода" возьми и перечисли.....

Я дико извиняюсь, что вклиниваюсь в ваш диалог, но мне подскажите пожалуйста,
мы ип торговля мебелью, зарплату выплачиваем из кассы предприятия из торговой выручки, на это есть разрешение банка когда мы должны уплатить НДФЛ, в день выдачи зарплаты?

Да, в день выдачи з/платы

А если не секрет какие пени за просрочку уплаты НДФЛ?

Как всегда 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки платежа