Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Отправить Регистрация
Восстановление пароля

Как перечислить работнику отпускные и зарплату за первую половину месяца?

10 июня 2019 в 15:29
Добрый день! Очень нужна ваша помощь!
Сотрудник с окладом в 22000 руб.С 17.06.19 идет в оплачиваемый отпуск на 14 дней. я должна перечислить ему отпускные 13.06.19 в сумме 9576,68 руб
14.06.19 в организации аванс-я должна перечислить 9900 руб (45%). В итоге я должна ему перечислить за месяц на карту 19476,68(это уже за вычетом НДФЛ). А по ОСВ 70 остаток на конец месяца за вычетом НДФЛ -18645,73.
Вопрос в том, что я неправильно делаю? Аванс я же должна перечислить за отработанное время?
мргарита87 270 баллов, г. Нижний Новгород
10 июня 2019 в 16:22
Penylka, добрый день!

Аванс- з/пл за 1-ую половину месяца (обычно с 1 по 15 число за фактически отработанные дни), у вас  в размере 9 900р. ( 45 % от 22 000) это еще без вычета НДФЛ.

Если у вас пятидневная рабочая неделя, то  с 17 по 30 июня з/п  не будет у сотрудника (он в отпуске), значит НДФЛ удерживать не с чего будет 30.06.19г. НДФЛ нужно или сразу удерживать с аванса, или с ближайшей выплаты после 30.06.19г.
11 июня 2019 в 08:57
мргарита87, в программе следующие цифры:
Отпуск начислен 13,06.  10592,08,  НДФЛ к удержанию 1013 руб. к выплате 9579,08
Начислена зарплата 30.06. 10421,05, НДФЛ к удержанию  1355 руб, к выплате 9066,05
То есть я могу 13.06 перечислить  9579,08-отпускные, а 14.06. 9066,05 -остаток зарплаты и удержать НДФЛ??
По отпускным НДФЛ перечислить в том числе когда и с зп-14.06., необязательно в последний день месяца в данном случае?
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Получите скидку 50%
при переходе на Контур.Экстерн от другого оператора
мргарита87 270 баллов, г. Нижний Новгород
11 июня 2019 в 11:33
ПереPenylka, 

НДФЛ с отпускных:
Удержание НДФЛ производится на дату выплаты отпускных, то есть работник получит суммы отпускных уже за минусом НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 28.03.2018 N 03-04-06/19804, от 17.01.2017 N 03-04-06/1618), а перечислить можно  и в день выдачи отпускных, но не позднее последнего числа месяца, в котором производилась выплата (п. 6 ст. 226 НК РФ).

НДФЛ с аванса в вашем случае спорный  вопрос:

Формально НДФЛ с аванса удерживать не надо.  Прочитайте Письмо Минфина от 13.02.2019 N 03-04-06/8932:  "Учитывая изложенное, в последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход в виде оплаты труда, налоговым агентом производится исчисление сумм налога. До истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным налогоплательщиком. Соответственно, до окончания месяца налог не может быть исчислен." )
Не рекомендуется перечислять НДФЛ раньше выплаты зарплаты. ИФНС может не учесть налог как уплаченный. И, чтобы погасить задолженность, придется уплатить НДФЛ заново (Письмо ФНС от 29.09.2014 N БС-4-11/19714@).

Однако если зарплата за вторую половину месяца начислена не будет (работник заболел, ушел в отпуск (как в вашем случае)) удержать налог, исчисленный с аванса, будет не из чего.

И тут могут быть два варианта: 


1. Можно выплатить работнику "аванс" за вычетом НДФЛ, а налог перечислять вместе с НДФЛ с зарплаты за вторую половину месяца.

2. Перечисляете "аванс" в полном размере 9 900(без удержаний НДФЛ), тогда НДФЛ и долг по зарплате подлежит удержанию из ближайшей после исчисления НДФЛ выплаты в денежной форме, в т.ч. и день выплаты ближайшего "аванса".

Пример расчета таков  "Заработная плата в 2018 году" (21-е издание, переработанное и дополненное) (Воробьева Е.В.) ("АйСи Групп", 2018):
1. 25 марта 2018 г. работнику выплачен аванс за период с 1 по 15 марта (9 рабочих дней из 20) - 10 000 руб. (20 000 руб. x 50%).
В период с 16 марта по 5 апреля работник был временно нетрудоспособен. 1.
За март работнику начислена заработная плата: 20 000 руб. : 20 дн. x 9 дн. = 9 000 руб.
Долг за работником - 1 000 руб. (10 000 руб. - 9 000 руб.).
НДФЛ исчислен с суммы заработной платы: 9 000 руб. x 13% = 1 170 руб.
Удержание НДФЛ произвести невозможно из-за отсутствия денежных выплат на день, установленный для выплаты заработной платы - 10 апреля.

2. За период с 6 по 15 апреля (6 рабочих дней из 10) работнику полагается аванс в размере, пропорциональном отработанному в указанном периоде времени: 20 000 руб. x 50% : 10 дн. x 6 дн. = 6 000 руб.
С учетом долга за март и необходимости удержания НДФЛ за март к выплате работнику "на руки" причитается:
6 000 руб. - 1 000 руб. - 1 170 руб. = 3 830 руб.

В форме 6-НДФЛ за I квартал указываются (суммы, относящиеся к рассматриваемому примеру):
по строке 020 - 9 000.00;
по строке 040 - 1 170;
по строке 070 - 0.

В форме 6-НДФЛ за полугодие указываются:
по строке 070 - 1 170;
по строке 100 - 31.03.2018 (дата признания части аванса заработной платой за март);
по строке 110 - 25.04.2018 (ближайшая после указанной в строке 100 дата выплаты денег);
по строке 120 - 26.04.2018;
по строке 130 - 9 000.00;
по строке 140 - 1 170;
11 июня 2019 в 11:58
мргарита87, Вариант: 13.06. я перечисляю отпускные( 9579,08 ), аванс НЕ перечисляю 14.06, а перечисляю зарплату 28.06.( 9066,05 ) (когда выплаты всем сотрудникам) и соответственно удерживаю НДФЛ,, возможен? Или я обязательно должна перечислить аванс?
Sveto4Divny 79 543 балла, г. Новосибирск
11 июня 2019 в 12:24
4 балла Добавить баллы
Добрый день.
Цитата (Penylka):Вариант: 13.06. я перечисляю отпускные( 9579,08 ), аванс НЕ перечисляю 14.06, а перечисляю зарплату 28.06.( 9066,05 ) (когда выплаты всем сотрудникам) и соответственно удерживаю НДФЛ,, возможен?
Этот вариант грозит вам штрафом по ст. 5.27 КоАП п. 6 за нарушение срока выплаты заработной платы (до 50,0 тыс. руб.), что несоизмеримо больше санкций за неуплату НДФЛ (20 % от неперечисленной суммы).
Выбирайте.
11 июня 2019 в 13:01
Sveto4Divny, перечисляю отпускные 13.06.и удерживаю НДФЛ, аванс 14.06. (получается не 45% от 22000) 9900, а по фактически отработанным дням, что равно  9066,05 ) и удерживаю НДФЛ в этот же день. Верно?
Вопрос удалён модератором.
Ольга Матвеева Модератор
11 июня 2019 в 13:07
Цитата (Penylka):в 6 НДФЛ:

по строке 100 - 13.06.2019 (отпуск); 
по строке 110 - 13.06.2019 (ближайшая после указанной в строке 100 дата выплаты денег); 
по строке 120 - 01.07.2019; 
по строке 130 - 10592,08 ;
по строке 140 - 1013 ;

по строке 100 - 14.06.2019 ("аванс"); 
по строке 110 - 14.06.2019 (ближайшая после указанной в строке 100 дата выплаты денег); 
по строке 120 - 01.07.2019; 
по строке 130 -  10421,05 ;
по строке 140 -  1355 ; 
так правильно будет?
Добрый день! Это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума, задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.
Sveto4Divny 79 543 балла, г. Новосибирск
11 июня 2019 в 13:25
13 баллов Добавить баллы
Цитата (Penylka):аванс 14.06. (получается не 45% от 22000) 9900, а по фактически отработанным дням, что равно  9066,05 )
Вот с этим большой вопрос. На каком основании вы не соблюдаете ЛНА организации? В случае спора с работником правда будет на его стороне. 
Цитата (Penylka):и удерживаю НДФЛ в этот же день.
Если решили удерживать, то  и в бюджет нужно будет перечислить не позднее следующего дня. Налоговики не против (Письмо от 24 марта 2016 г. N БС-4-11/5106).
По заполнению 6-НДФЛ - в отдельную тему. Ваш вариант неправильный.
11 июня 2019 в 13:27
Sveto4Divny, Если я перечислю 9900 будет переплата... Как быть в данном случае?
в трудовом договоре прописано следующим образом( не указано процентное соотношение):
Заработная плата выплачивается 2 раза в месяц:заработная плата за первую половину месяц 15-го числа текущего месяца, заработная плата за вторую половину месяца в последний (календарный) день месяца , в котором она была начислена.
Sveto4Divny 79 543 балла, г. Новосибирск
11 июня 2019 в 13:49
44 балла Добавить баллы
Цитата (Penylka):Если я перечислю 9900 будет переплата... Как быть в данном случае?
Будет. И что? Это ваши правила. Не нравится - меняйте правила. Неотработанный аванс можно удержать в соответствии со ст. 137, 138 ТК. 
Цитата (Penylka):в трудовом договоре прописано следующим образом( не указано процентное соотношение):
А где указано % соотношение? Ваш ТД не устанавливает размер выплат.
Если существует документ, которым установлен порядок выплаты зарплаты за первую половину, то нужно руководствоваться им в связке с ТД. 
Если такого документа нет, то откуда взялось
Цитата (Penylka):я должна перечислить 9900 руб (45%)
13 июня 2019 в 09:56
Sveto4Divny,  а если сотрудник пойдет в отпуск с 02.07.19, то соответственно аванс ему перечислять не надо. будут только отпускные и зп 31.07.Верно?
Всем огромное спасибо за помощь!!!
Sveto4Divny 79 543 балла, г. Новосибирск
13 июня 2019 в 10:01
Цитата (Penylka):а если сотрудник пойдет в отпуск с 02.07.19, то соответственно аванс ему перечислять не надо. будут только отпускные и зп 31.07.Верно?
Неверно. Нужно будет перечислить зарплату за первую половину июля, потому что будет один отработанный день - 01.07.2019.
А если в отпуск на 14 дней пойдёт с 1 июля, будет рабочий день 15.07.2019.
Никак вы без выплаты аванса не обойдётесь.
13 июня 2019 в 10:23
Sveto4Divny, аванс платится за отработанное время. За что тогда получается ему полагается выплатить аванс 15.07.19? ведь отпускные я перечислю 27.06.19 и с 01.07.19 по 14.07.19-сотрудник не работал...
Sveto4Divny 79 543 балла, г. Новосибирск
13 июня 2019 в 10:38
Цитата (Penylka):с 01.07.19 по 14.07.19-сотрудник не работал...
Первая половина месяца - с 1 по 15 июля, вторая - с 16 по 31 июля.
Сотрудник должен выйти на работу 15 июля - понедельник. За этот рабочий день положена зарплата в первой половине месяца.
Цитата (Sveto4Divny):если в отпуск на 14 дней пойдёт с 1 июля, будет рабочий день 15.07.2019.
13 июня 2019 в 10:46
Sveto4Divny, за 15.07.19 без вычета НДФЛ-перечисляю на карту за 1 рабочий день. верно?
С этим периодом отпуска понятнее. А вообще сколько нюансов!!! Это что-то, если честно.
Sveto4Divny 79 543 балла, г. Новосибирск
13 июня 2019 в 10:54
Цитата (Penylka):за 15.07.19 без вычета НДФЛ-перечисляю на карту за 1 рабочий день. верно?
Если вашими ЛНА предусмотрено, что "аванс" выплачивается за фактически отработанное время - верно.
Если вашими ЛНА предусмотрено, что "аванс" выплачивается в фиксированной сумме (45 % от оклада) - неверно.
13 июня 2019 в 13:14
Sveto4Divny, 27.06. перечисляю отпускные (14 дней) 10533,74-1005(НДФЛ)=9528,74
15.07. аванс 45% 9900руб
31.07. начисление зп за 13 дней=12434,79-1253(НДФЛ) итого на карту :12434,79-1253-9900(аванс)=1281,78-остаток за июль.
Верно?
Sveto4Divny 79 543 балла, г. Новосибирск
13 июня 2019 в 13:33
Penylka, верно.
Но я бы порекомендовала внести изменения в порядок выплаты заработной платы за первую половину месяца.
И при выплате зарплаты за июнь не забудьте, что стандартные вычеты за июнь вы применили при расчёте НДФЛ с отпускных.
13 июня 2019 в 15:17
Sveto4Divny, Вы имеете ввиду, что аванс лучше выплачивать за фактически отработанные дни, а не фиксированную сумму?
То есть к зп за июнь вычеты уже не применяю, так как применила их к отпускным за июль, но которые выплатила в июне, верно?
Соответственно и НДФЛ с отпускных,так как я их выплатила в июне, я должна их буду перечислить в конце июня, а не в июле?