Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Отправить Регистрация
Восстановление пароля

Можно ли ИП без работников уплатить авансовые платежи в ПФР и ФФОМС за 2-й квартал для уменьшения налога по УСН?

20 июня 2019 в 09:25
Добрый день! 
Помогите разобраться, пожалуйста.
Хочу понять как можно уменьшить выплаты в бюджет на режиме  УСН 6% .
24.04.2019 оплатила авансовые страховые взносы в надежде уменьшить авансовый платеж по УСН за 1 ый квартал.
Оказалось была не права, так  как уменьшение возможно только при уплате  авансовых страховых взносов в данном налоговом (отчетном) периоде.  Мои оплаты 24.04.2019: фиксированные взносы в ПФР - 7339 руб. (29354/4), ФФОМС - 1721руб. (6884/4), дополнительный взнос в ПФР свыше 300 т.р.- (690 000-300 000)/100*1%=3900.

Вопрос: могу ли я ещё раз во 2кв.2019г. ("до") оплатить авансовые платежи и в итоге  уменьшить  налог по УСН за 2 квартал на общую сумму? Хочу оплатить  фиксированные взносы в ПФР - 2445 руб. (29354/3=9784-7339) и уменьшить УСН на 7339+2445=9784руб., ФФОМС - 573руб. (6884/3=2294-721) и уменьшить УСН на 1721+573=2294, дополнительный взнос в ПФР свыше 300 т.р.- (1870000-300000)/100*1%=15700-3900=11800.  В итоге уменьшение составит 27778=9784+2294+15700.
Студентка-заочница 5 932 балла, г. Ростов-на-Дону
20 июня 2019 в 09:39
0 баллов Добавить баллы
LilVlad, здравствуйте,
Цитата (LilVlad):Хочу оплатить  фиксированные взносы в ПФР - 2445 руб. (29354/3=9784-7339)
почему Вы так считаете? Если Вы ежеквартально хотите оплачивать взносы равными частями, то за второй квартал Вам нужно оплатить взносы в ПФР тоже 7338,5, а ФФОМС 1721 иначе за четвертый квартал будете платить больше, чем за предыдущие
Цитата (LilVlad):в итоге  уменьшить  налог по УСН за 2 квартал на общую сумму?
уменьшаете на всю сумму оплаченных страховых взносов во втором квартале (фиксированные + 1% свыше 300000)
Но только в том случае, если у Вас нет наемных работников
20 июня 2019 в 10:31
Пожалуйста, поправьте меня, если я не права.
То есть я сейчас могу оплатить:
-   ПФР - 7339 (29354/4) и уменьшить авансовый УСН за 2 квартал на 7339*2=14678руб.
-  ФФОМС - 1721руб. (6884/4) и уменьшить УСН на 1721*2=3442
- дополнительный взнос в ПФР свыше 300 т.р.- (1870000-300000)/100*1%=15700-3900=11800. 
В итоге уменьшение составит 33820=14678+3442+15700.
ИП без работников
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Получите скидку 50%
при переходе на Контур.Экстерн от другого оператора
geomech 86 219 баллов, г. Ростовская область
20 июня 2019 в 10:34
LilVlad, Добрый день, Какой у вас доход за полугодие?
20 июня 2019 в 10:35
geomech, 
За полугодие 2019г. 1 870 000 рублей
Студентка-заочница 5 932 балла, г. Ростов-на-Дону
20 июня 2019 в 10:42
LilVlad, 
Цитата (LilVlad):ПФР - 7339 (29354/4) и уменьшить авансовый УСН за 2 квартал на 7339*2=14678руб.
Цитата (LilVlad):ФФОМС - 1721руб. (6884/4) и уменьшить УСН на 1721*2=3442
Цитата (LilVlad):дополнительный взнос в ПФР свыше 300 т.р.- (690 000-300 000)/100*1%=3900.
да, при условии
Цитата (LilVlad):Мои оплаты 24.04.2019:
Это я так понимаю доход еще за 2018г?
Цитата (LilVlad):дополнительный взнос в ПФР свыше 300 т.р.- (1870000-300000)/100*1%=15700-3900=11800. 
Если все эти суммы Вы оплатите в период с 01.04.2019г по 30.06.2019г, то авансовый платеж по УСН можете уменьшить на 33820
geomech 86 219 баллов, г. Ростовская область
20 июня 2019 в 10:43
Какой доход был за 1 кв? извините, сразу не уточнила
Nataly S 163 302 балла
20 июня 2019 в 10:49
31 балл Добавить баллы
Здравствуйте!
Цитата (LilVlad):То есть я сейчас могу оплатить:
-   ПФР - 7339 (29354/4) и уменьшить авансовый УСН за 2 квартал на 7339*2=14678руб.
-  ФФОМС - 1721руб. (6884/4) и уменьшить УСН на 1721*2=3442
- дополнительный взнос в ПФР свыше 300 т.р.- (1870000-300000)/100*1%=15700-3900=11800. 
В итоге уменьшение составит 33820=14678+3442+15700.
Статья 430 НК не содержит такого понятия, как страховые взносы за месяц или квартал. Страховые взносы ИП относятся к определенному году.

1. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:
1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:
в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;
в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.


Уплаченные страховые взносы в сумме 36238 относятся к 2019 году и не делятся на кварталы.
Минфин согласен с таким подходом https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=134632

Вы имеете право уплатить страховые взносы на пенсионное страхование в размере 29354 руб. + 1% с суммы превышения доходов над 300000 руб. в первом полугодии и уменьшить на эти суммы авансовый платеж по налогу УСН за полугодие.
Аналогично по взносам на медицинское страхование.

Если у Вас есть вопросы, не стесняйтесь, спрашивайте. Хорошего дня и успешной работы!
20 июня 2019 в 10:52
geomech, 
За 1 квартал 2019 г. 690000
Nataly S 163 302 балла
20 июня 2019 в 10:54
Цитата (LilVlad):За 1 квартал 2019 г. 690000
АП за 1 квартал составит 690000*6% = 41400 руб.
Уменьшить АП нельзя, так как страховые взносы в 1 квартале не уплачивались.
По итогам полугодия:
1870000*6%=112200
Если  до 30 июня будут уплачены взносы 29354 + 6884 + (1870000-300000)*1% = 51938, то по итогам полугодия останется доплатить 112200-51938-41400=18862, при условии, конечно, что по итогам 1 квартала уплачено 41400.
20 июня 2019 в 11:56
Да. Вопрос понят правильно. Желание максимально уменьшить авансовые платежи по УСН,  но в моем случае  в ноль этого делать не стоит, потому как работа сезонная.  При условии что я сейчас оплачу полностью фиксированные страховые взносы  + 1% от дохода за 1 полгодие 2019г. , я могу оплачивать в дальнейшем 1% от дохода свыше 300 000 и на эту сумму уменьшать УСН за 3 и 4 квартал?
Nataly S 163 302 балла
20 июня 2019 в 12:08
43 балла Добавить баллы
Цитата (LilVlad):При условии что я сейчас оплачу полностью фиксированные страховые взносы  + 1% от дохода за 1 полгодие 2019г. , я могу оплачивать в дальнейшем 1% от дохода свыше 300 000 и на эту сумму уменьшать УСН за 3 и 4 квартал?
Все верно, кроме одного: не за 3 и 4 кварталы, а по итогам 9 месяцев и года.

Налог УСН считается нарастающим итогом в течение года (ст 346.18, 346.21 НК). Считая налог поквартально, налогоплательщики часто допускают ошибки. Подмигиваю
20 июня 2019 в 12:20
Большое спасибо! Вы мне очень помогли!
Александр Погребс Главный консультант
21 июня 2019 в 15:36
Добрый день!

Небольшой итог темы.

Первоначальный вопрос:
Цитата (LilVlad):Вопрос: могу ли я ещё раз во 2кв.2019г. ("до") оплатить авансовые платежи и в итоге  уменьшить  налог по УСН за 2 квартал на общую сумму?
Ответ: да, можете.
За полугодие учитываете все взносы, уплаченные с начала года до 30.06.
За 9 месяцев - с начала года до 30.09  
И за год - все взнося, уплаченные за год, т.е., с 1.01 по 31.12.

Ну, а по суммам советы даны в полной мере Улыбаюсь

Успехов!