TATYANA-Kспросил18 июля 2019 в 14:19
 3 027 просмотров 

Декларация по налогу на прибыль: нужно ли заполнять строку 290 и уплачивать авансовые платежи, если сумма налога к уменьшению?

Добрый день! прошу помочь. В декларации за 1 квартал 2019 года прибыль,  но с учетом авансовых платежей рассчитанных по итогам 9 месяцев налог к уменьшению (стр.280-281). Надо ли заполнять строку 290 (300-310)? и платить авансовые платежи во втором квартале?
Новый вопрос Ответить
г. Мытищи381 142 балла
Здравствуйте
Цитата (TATYANA-K):В декларации за 1 квартал 2019 года прибыль,  но с учетом авансовых платежей рассчитанных по итогам 9 месяцев налог к уменьшению (стр.280-281). Надо ли заполнять строку 290 (300-310)? и платить авансовые платежи во втором квартале?
Строка 290 за полугодие равна разнице строк 180 за полугодие и 180 за 1 квартал.

Или вы пишите про НД за 1 квартал?
Ведите учет расхода ГСМ по действующим правилам
TATYANA-KАвтор вопроса
2 балла
Цитата (simport):Или вы пишите про НД за 1 квартал?
Пишу про 1 квартал, т.к. мне кажется я ошиблась.
г. Мытищи381 142 балла
Цитата (TATYANA-K):Пишу про 1 квартал,
За 1 квартал
строка 210 = строке 320 НД за 9 месяцев 2018

Строка 290 за 1квартал = строке 180 за 1квартал (при условии, что продолжаете платить ежемесячные авансовые платежи)
Цитата (п. 5.11 Порядка заполнения НД по налогу на прибыль Приказа ФНС РФ от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@):5.11. По строкам 290 - 310 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующем за отчетным периодом, за который представлена Декларация.
Сумма платежей по строке 290 определяется как разница между суммой исчисленного налога за отчетный период, отраженной по строке 180, и суммой исчисленного налога, указанной по такой же строке Листа 02 Декларации за предыдущий отчетный период. Если такая разница отрицательна или равна нулю, то ежемесячные авансовые платежи не осуществляются. Показатель строки 290 равен сумме показателей строк 120, 130, 140, 220, 230, 240 подраздела 1.2 Раздела 1.
Например, в Декларации за 9 месяцев по строке 290 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей на IV квартал, исчисленная как разность строки 180 Декларации за 9 месяцев и строки 180 Декларации за I полугодие.
В Декларации за первый квартал по строке 290 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате во втором квартале. Сумма ежемесячных авансовых платежей будет равна сумме исчисленного налога по строке 180 Декларации за первый квартал.
По строкам 300 и 310 указываются суммы ежемесячных авансовых платежей в федеральный бюджет и в бюджет субъекта Российской Федерации, которые рассчитываются аналогично расчету показателя по строке 290. По срокам уплаты ежемесячные авансовые платежи в указанные уровни бюджетов распределяются равными долями в размере одной трети суммы платежа на квартал. Если сумма платежа не делится по трем срокам уплаты без остатка, то остаток прибавляется к ежемесячному авансовому платежу по последнему сроку уплаты.
TATYANA-KАвтор вопроса
2 балла
Т.е. надо сдать  УНД за 1 квартал и заплатить авансовые платежи?
Получить образец учетной политики для небольшого ООО
г. Мытищи381 142 балла
Цитата (TATYANA-K):Т.е. надо сдать  УНД за 1 квартал и заплатить авансовые платежи?
Да, если вы по оборотам обязаны платить ежемесячные авансовые платежи.
Цитата (п. 3 ст. 286 НК РФ):3. Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем 15 миллионов рублей за каждый квартал, а также бюджетные учреждения (за исключением театров, музеев, библиотек, концертных организаций), автономные учреждения, иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг), участники простых товариществ, инвестиционных товариществ в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах, в инвестиционных товариществах, инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов, полученных от реализации указанных соглашений, выгодоприобретатели по договорам доверительного управления уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.
На практике встречаю, что налоговики активно сами (по камеральной проверке НД) в КРСБ начисляют эти авансовые платежи и присылают Требования дать пояснения о расхождениях по авансовым платежам. 

Проверьте сначала, возможно вы сейчас не должны платить ежемесячные платежи.