Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Nomi

Бухгалтерский учет управляющий организации

Здравствуйте, наша компания в 2009г. была на общей системе налогообложения, а с 2010г. мы перешли на УСН "доходы".
Наша компания назовем ее "А" занимается управлением и эксплуатацией жилого фонда (управляющая компания).
В ноябре 2009г. в нашу компанию "А" перешол дом из компании "Б" с положительны остатком на лицевом счете. В январе 2010г. компания "Б" перечислела нам деньги за дом. Являются ли эти доходы базой для начисления налога УСН 6%? Как отразить эти денежные средства в бухгалтерском учете?
ОтветитьНовый вопрос. . .
Александр Анищенко 935  баллов, г. Волгоград
3 апреля 2010 в 20:09
Если бы Вы более подробно разъяснили, что такое "перечислены деньги" за дом, то ответить Вам было бы гораздо проще Улыбаюсь
Бухгалтерия
Подать уведомление о переходе на ЕСХН и сдать отчетность по налогу через интернет
n1a2t3 4 333  балла, г. Санкт-Петербург
3 апреля 2010 в 20:24
Цитата (Nomi):
В ноябре 2009г. в нашу компанию "А" перешол дом из компании "Б" с положительны остатком на лицевом счете. В январе 2010г. компания "Б" перечислела нам деньги за дом. Являются ли эти доходы базой для начисления налога УСН 6%? Как отразить эти денежные средства в бухгалтерском учете?

И еще вопрос: счета выставляет и осуществляет сбор доходов компания "А"?
5 апреля 2010 в 16:26
Мы находимся на непосредственной форме управления, т.е. жильцы платят нам только содержание и ремонт, а ресурсоснабжающим организациям платят сами жильцы. До подписания дома компания "Б" выставляла жильцам квитанции на оплату содержания и ремонта жилья (доход дома) и оказывала им же услуги содержания и ремонта (расход дома). Разница между доходом и расходом является остатком дома на лицевом счете дома ("положительным" если доходы превышают расходы, "орицательным" ели расходы превышают доходы).
После подписания дома в нашу компанию "А", мы самостоятельно выставляем жильцам квитанции и оказываем услуги по ремонту и содержанию.
В договоре прописано, что компаня "Б" передает нам положительные остатки на лицевом счете дома. В платежке указано "Перевод остатков на лицевом счете дома (адрес) согласно акта приема-передачи (дата)". Документом на принятие денег является акт приемки-передачи, подписанный обеими компаниями.
Кручинина Наталья 107 717  баллов, г. Самара
5 апреля 2010 в 16:33
Цитата (Nomi):Мы находимся на непосредственной форме управления, т.е. жильцы платят нам только содержание и ремонт, а ресурсоснабжающим организациям платят сами жильцы. До подписания дома компания "Б" выставляла жильцам квитанции на оплату содержания и ремонта жилья (доход дома) и оказывала им же услуги содержания и ремонта (расход дома). Разница между доходом и расходом является остатком дома на лицевом счете дома ("положительным" если доходы превышают расходы, "орицательным" ели расходы превышают доходы).
После подписания дома в нашу компанию "А", мы самостоятельно выставляем жильцам квитанции и оказываем услуги по ремонту и содержанию.
В договоре прописано, что компаня "Б" передает нам положительные остатки на лицевом счете дома. В платежке указано "Перевод остатков на лицевом счете дома (адрес) согласно акта приема-передачи (дата)". Документом на принятие денег является акт приемки-передачи, подписанный обеими компаниями.


Если вам передан остаток, то полученные деньги - ваш доход (включаете в налогооблагаемую базу).
Бухгалтерия
Подать уведомление о переходе на ЕСХН и сдать отчетность по налогу через интернет
5 апреля 2010 в 16:36
Подстажите, а как эти поступившие деньги отразить в 1С?
n1a2t3 4 333  балла, г. Санкт-Петербург
6 апреля 2010 в 14:15
Цитата (Кручинина Наталья):
Цитата (Nomi):Мы находимся на непосредственной форме управления, т.е. жильцы платят нам только содержание и ремонт, а ресурсоснабжающим организациям платят сами жильцы. До подписания дома компания "Б" выставляла жильцам квитанции на оплату содержания и ремонта жилья (доход дома) и оказывала им же услуги содержания и ремонта (расход дома). Разница между доходом и расходом является остатком дома на лицевом счете дома ("положительным" если доходы превышают расходы, "орицательным" ели расходы превышают доходы).
После подписания дома в нашу компанию "А", мы самостоятельно выставляем жильцам квитанции и оказываем услуги по ремонту и содержанию.
В договоре прописано, что компаня "Б" передает нам положительные остатки на лицевом счете дома. В платежке указано "Перевод остатков на лицевом счете дома (адрес) согласно акта приема-передачи (дата)". Документом на принятие денег является акт приемки-передачи, подписанный обеими компаниями.


Если вам передан остаток, то полученные деньги - ваш доход (включаете в налогооблагаемую базу).


Это скорее целевое финансирование ( 86 счет)
Дело-то в том, что жильцы заплатили предыдущей организации за ремонт и обслуживание, т.е. данные средства носят целевой характер.
Остатки на лицевом счете должны быть направлены на обслуживание и ремонт дома, а доход управляющей компании будет возникать при оказании этих услуг

"Аудит и налогообложение", 2008, N 11
ЖКХ: УЧЕТ В УПРАВЛЯЮЩИХ КОМПАНИЯХ
При рассмотрении деятельности управляющей компании в контексте агентского договора налогообложение средств, поступающих на ее счета от такой деятельности, осуществляется с учетом положений пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ. То есть в состав доходов, учитываемых при налогообложении, включаются только суммы агентского, посреднического или иного аналогичного вознаграждения управляющей компании. Статьей 156 НК РФ определено, что налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, комиссии либо агентских договоров определяют налоговую базу по НДС как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров.
Средства, собранные на капитальный ремонт, носят целевой характер, формируются по конкретному жилому дому и могут быть использованы только на этот же объект. Для подтверждения формирования и использования средств на капитальный ремонт по конкретному объекту жилого фонда составляется график проведения капитального ремонта, утвержденный в установленном порядке. В противном случае будет иметь место нецелевое использование средств либо их неиспользование.


n1a2t3 4 333  балла, г. Санкт-Петербург
6 апреля 2010 в 14:17
Бухгалтерские записи по учету операций управляющей компании:
Дт 51 "Расчетные счета" или Дт 50 "Кассы" Кт 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Собственники жилья", - получена плата от собственников жилья за коммунальные и жилищные услуги;
Дт 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Собственники жилья", Кт 86 "Целевое финансирование", субсчет "Жилищная услуга", - на основании квитанций по квартплате отражена сумма целевого поступления в части жилищной услуги;
Дт 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Собственники жилья", Кт 86 "Целевое финансирование", субсчет "Коммунальная услуга", - на основании квитанций по квартплате отражена сумма целевого поступления в части коммунальной услуги;
Дт 51 "Расчетные счета" Кт 86 "Целевое финансирование", субсчет "Бюджетное финансирование", - получены субсидии на покрытие убытков по коммунальной услуге;
Дт 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" Кт 51 "Расчетные счета" - перечислены средства организациям, непосредственно обеспечивающим услуги по водоснабжению, водоотведению, отоплению жилых помещений, ремонту жилищного фонда, предоставленные третьими лицами;
Дт 86 "Целевое финансирование", субсчет "Жилищная услуга", Кт 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", субсчет "Подрядчики, выполняющие ремонт жилищного фонда", - на основании актов выполненных работ средства целевого финансирования направлены на ремонт жилищного фонда;
Дт 86 "Целевое финансирование", субсчет "Коммунальная услуга", Кт 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", субсчет "Организации, непосредственно обеспечивающие услуги по водоснабжению, водоотведению, отоплению жилых помещений", - на основании актов, счетов средства целевого финансирования направлены на обеспечение коммунальной услуги;
Дт 86 "Целевое финансирование", субсчет "Бюджетное финансирование", Кт 86 "Целевое финансирование", субсчет "Коммунальная услуга", - отражено погашение убытков по коммунальной услуге за счет бюджетного финансирования;
Дт 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Собственники жилья", Кт 90 "Продажи", субсчет "Выручка", - на основании отчета агента отражено вознаграждение в соответствии с условиями договора управления жилищным фондом;
Дт 26 "Общехозяйственные расходы" Кт 02 "Амортизация основных средств", 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" - отражены расходы управляющей компании в части амортизации основных средств, начисленной заработной платы, социальному страхованию и обеспечению;
Дт 90 "Продажи", субсчет "Себестоимость продаж", Кт 26 "Общехозяйственные расходы" - списаны расходы управляющей компании;
Дт 90 "Продажи", субсчет "Налог на добавленную стоимость", Кт 68 "Расчеты по налогам и сборам" - начислен НДС с комиссионного вознаграждения;
Дт 19 "НДС по приобретенным ценностям" Кт 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" - отражен НДС по приобретенным активам, полученным услугам непосредственно для нужд управляющей компании;
Дт 68 "Расчеты по налогам и сборам" Кт 19 "НДС по приобретенным ценностям" - принят НДС к вычету.


Первоисточник тот же.
Бухгалтерия
Подать уведомление о переходе на ЕСХН и сдать отчетность по налогу через интернет