Ольга Токареваспросила27 января 2012 в 09:13
 9 180 просмотров 

Изменения в суммах после сдачи декларации по НДС

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как правильно поступить: сдали декларацию по НДС, но произошли изменения и сумма по декларации стоит неправильная, как лучше сделать?
Новый вопрос Ответить
г. Тула3 834 балла
Подайте уточненную декларацию по ндс
Узнайте, сколько денег на вашем едином налоговом счете
Ольга ТокареваАвтор вопроса
г. Липецк0 баллов
подскажите, как?
г. Тула3 834 балла
В программе я делаю в налогоплательщике, выбираете ту свою декларацию которую сдавали, вверху есть уточненный расчет, нажимаем его и заполняем нужные данные, потом сформируете отчет и у вас на первом листе будет номер корректировки.
Ольга ТокареваАвтор вопроса
г. Липецк0 баллов
спасибо, а письмо надо прикладывать о внесении изменений?
г. Тула3 834 балла
Мы не прикладывали, но возможно можно проконсультироваться в налоговой.
Проверить себя или контрагента по «чёрным спискам» ФНС
Ольга ТокареваАвтор вопроса
г. Липецк0 баллов
спасибо
Цитата (Ольга Токарева):спасибо, а письмо надо прикладывать о внесении изменений?


Здравствуйте, а мы обязательно прикладываем сопроводительное (пояснительное) письмо ну и по строкам расписывали "было....стало....", так как у налоговых инспектаров могут возникнуть вопросы к вам
Ольга ТокареваАвтор вопроса
г. Липецк0 баллов
подскажите, пожалуйста какого содержания?
г. Тамбов68 008 баллов
В нашей налоговой, когда последний раз сдавал корректировку, сказали "вот когда камералить вас будем - тогда и напишите письмо, если будет запрос".
Узнайте о налогах, уплаченных контрагентом, и допущенных им нарушениях
Ольга ТокареваАвтор вопроса
г. Липецк0 баллов
спасибо, а почтой отправить можно уточненную декларацию?
Цитата (Ольга Токарева):подскажите, пожалуйста какого содержания?


Мы, например, писали вот так.

Сопроводительное письмо к уточненной декларации по
налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2011 года
Просим принять уточненную декларацию (номер корректировки 1) по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2011 года.

В декларации изменилось:
- сумма, указанная в разделе 1 по строке 040;
- сумма, указанная в разделе 3 по строке 130;
- сумма, указанная в разделе 3 по строке 220;
- сумма, указанная в разделе 3 по строке 230.

Корректировка привела к изменению суммы налога к уплате. По первичной декларации сумма исчисленного налога на добавленную стоимость к уплате составляла _______ рублей. По уточненной декларации исчисленная сумма налога на добавленную стоимость к уплате составляет _______ рублей.

Необходимость внесения корректировки возникла в связи с получением от поставщика исправленных документов за февраль 2011 года и внесением исправлений в регистры бухгалтерского учета, книги покупок за февраль 2011 года.
Ольга ТокареваАвтор вопроса
г. Липецк0 баллов
спасибо
г. Тула19 916 баллов
если сумма к доплате,в письме еще надо указать , что налог в сумме _________оплачен пп№ от _________, пени оплачены в сумме __________ пп№ от___________
Запросите справку о принадлежности средств на вашем едином налоговом счете
Здравствуйте! Мы когда сдавали декларации на бумажном и электронном носителях, то писали следующее: "Просим Вас принять уточненную декларацию по налогу на добавленную стоимость за такой-то квартал". И все. А когда перешли на отчетность через интернет, вообще такие письма перестали писать, т.к. нам в налоговой ответили примерно так же, как писал пользователь deduslo.
г. Санкт-Петербург555 баллов
Добрый день!

Хочу внести дополнение в полемику.


Письмо Минфина России от 26.08.2011 г. № 03-03-06/1/526
Вопрос: Каков порядок применения абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ для целей перерасчета суммы налога на прибыль и НДС в случае выявления ошибок (искажений), которые привели к излишней уплате данных налогов?
Ответ:
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения абз. 3 п. 1 ст. 54 Налогового кодекса Российской Федерации и сообщает следующее.
Пунктом 1 ст. 54 Кодекса установлено, что налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.
При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).
В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога на налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.
Таким образом, в соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 54 Кодекса перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в случаях невозможности определения периода совершения ошибок (искажений), а также в случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.
Следовательно, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога (вне зависимости от того, возможно или нет определить период их совершения), налогоплательщик вправе произвести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения).
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
26.08.2011
Если НДС у Вас получается к доплате, то прежде чем сдать уточненную декларацию необходимо заранее доплатить налог (разницу) и оплатить пени, и только потом сдать уточненку, иначе будет ШТРАФ в размере 20% от неуплаченной суммы налога.
Цитата (tesol):Добрый день!

Хочу внести дополнение в полемику.

Письмо Минфина России от 26.08.2011 г. № 03-03-06/1/526
Вопрос: Каков порядок применения абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ для целей перерасчета суммы налога на прибыль и НДС в случае выявления ошибок (искажений), которые привели к излишней уплате данных налогов?
Ответ:
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения абз. 3 п. 1 ст. 54 Налогового кодекса Российской Федерации и сообщает следующее.
Пунктом 1 ст. 54 Кодекса установлено, что налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.
При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).
В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога на налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.
Таким образом, в соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 54 Кодекса перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в случаях невозможности определения периода совершения ошибок (искажений), а также в случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.
Следовательно, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога (вне зависимости от того, возможно или нет определить период их совершения), налогоплательщик вправе произвести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения).
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
26.08.2011


Добрый день!

В отношении НДС абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ применим только в случае технической ошибки в налоговой базе (т.е. завышена сумма НДС к начислению), которая привела к излишней уплате НДС (п. 1 ст. 154 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 25.08.2010 N 03-07-11/363).
Заполнить и сдать актуальную форму «1-вывоз» через интернет
Здравствуйте, Ольга! Вы имеете полное право изменить расчет, руководствуясь ст.81 НК РФ. Хочется отметить, что если численность работников Вашего предприятия более 300 человек, то вы обязаны предоставить декларацию по ТКС (интернету). А вот приучать налоговую к излишним обьяснениям, которые не оговорены НК РФ, черевато последствиями, объяснений не нужно.
Ольга ТокареваАвтор вопроса
г. Липецк0 баллов
спасибо за ответы!
г. Санкт-Петербург0 баллов
Цитата (Konkova24):Если НДС у Вас получается к доплате, то прежде чем сдать уточненную декларацию необходимо заранее доплатить налог (разницу) и оплатить пени, и только потом сдать уточненку, иначе будет ШТРАФ в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

а можно ссылку на нормативку? спасибо.
Цитата (AndreyGabyshev):
Цитата (Konkova24):Если НДС у Вас получается к доплате, то прежде чем сдать уточненную декларацию необходимо заранее доплатить налог (разницу) и оплатить пени, и только потом сдать уточненку, иначе будет ШТРАФ в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

а можно ссылку на нормативку? спасибо.

В соответствии с п.4 ст. 81 НК РФ "Внесение изменений и дополнений в налоговую декларацию налогоплательщик освобождается от ответственности при условии, что ДО ПОДАЧИ уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени"
Ответственность за неуплату суммы налога в результате занижения налоговой базы предусмотрена п.1 статьи 122 НК РФ
Создайте платежку на уплату налогов в один клик по данным из отчета
Коллеги!
Сегодня и завтра на нашем портале принимаются вопросы, связанные с исчислением и уплатой НДС (кроме налога, уплачиваемого при экспортных и импортных операциях).
В нашей рубрике "спроси чиновника" на них ответит Елена Вихляева — главный специалист-эксперт отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России.

Вопросы принимаются здесь: https://www.buhonline.ru/interview/88