Марина 1

Заполнение справки 2-НДФЛ: пересчет НДФЛ за 2011 год

Здравствуйте, я бухгалтер с небольшим опытом. Подскажите пожалуйста как предоставить справку по форме 2НДФЛ за 2011 г. если вычеты при пересчете превысили доход??? И что делать с излишне удержанным НДФЛ ??? И если за декабрь не был удержан НДФЛ то нужно ли подавать 2НДФЛ о невозможности удержать НДФЛ в налоговую??? Внесу разъяснения. С января месяца по октябрь опредоставлялись станд. налоговые вычеты 3000 руб на троих детей, З.п 5000 Таким образом НДФЛ составлял 260 руб. 5000 -(1000+1000+1000) *13% С ноября вычеты составили 5800 (1400+1400+3000) , теперь вычеты больше 3/п 5000 - 5800 = -800 . Получается что НДФЛ теперь не надо платить. ВОПРОС:
КАКИМ ОБРАЗОМ МНЕ ОТРАЗИТЬ ЭТО В 2НДФЛ за 2011 г. ???????????
ОтветитьНовый вопрос. . .
Сформировать платежки на уплату НДФЛ и взносов с актуальными реквизитами
-Светлана- 103 балла, г. Подольск
28 января 2012 в 14:50
Здравствуйте.
1. На первых двух детей вычет в 1400 руб начинает действовать только с 2012 года. А вот вычет в 3000 руб (на третьего ребенка) нужно учесть при перерасчете НДФЛ за весь 2011 год. Поскольку у Вашей сотрудницы весь год была ЗП в 5000 руб, то ей обязаны вернуть весь удержанный налог за 2011 год, т.к. налоговая база равна нулю:
5000 х 12 – (1000 х 12 + 1000 х 12 + 3000 х 12) = 0
2. По поводу возврата средств. Везде разные правила: где-то налоговая возвращает организации излишне перечисленный налог, где-то разрешает учесть эту переплату в счет будущих платежей, где-то предлагается самим гражданам прийти для урегулирования этого вопроса (в этом случае вообще не представляю как происходит процедура возврата)… Звоните в свою Инспекцию, узнавайте какие у них требования, действуйте по обстановке.
3. А справку 2-НДФЛ, мне кажется, надо выдавать с теми цифрами, какие должны были бы быть при правильном исчислении налога, т.е.
Код вычета 108 = 24000
Код вычета 116 = 36000
По строке 5.1 = 60000
По строкам 5.2; 5.3; 5.4; 5.5 = 0
Удачи Вам! 😀
Надejда 2 691 балл, г. Нижний Новгород
28 января 2012 в 15:35
Цитата (Марина 1):Здравствуйте, я бухгалтер с небольшим опытом. Подскажите пожалуйста как предоставить справку по форме 2НДФЛ за 2011 г. если вычеты при пересчете превысили доход??? И что делать с излишне удержанным НДФЛ ??? И если за декабрь не был удержан НДФЛ то нужно ли подавать 2НДФЛ о невозможности удержать НДФЛ в налоговую??? Внесу разъяснения. С января месяца по октябрь опредоставлялись станд. налоговые вычеты 3000 руб на троих детей, З.п 5000 Таким образом НДФЛ составлял 260 руб. 5000 -(1000+1000+1000) *13% С ноября вычеты составили 5800 (1400+1400+3000) , теперь вычеты больше 3/п 5000 - 5800 = -800 . Получается что НДФЛ теперь не надо платить. ВОПРОС:
КАКИМ ОБРАЗОМ МНЕ ОТРАЗИТЬ ЭТО В 2НДФЛ за 2011 г. ???????????



Здравствуйте!

Так ведь в 2011 году еще действовал стандартный налоговый вычет на работника в размере 400 рублей, который тоже уменьшал налоговую базу для исчисления НДФЛ....

НК РФ
Статья 218 пункт 1 подпункт 3
3) налоговый вычет в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на те категории налогоплательщиков, которые не перечислены в подпунктах 1 - 2 пункта 1 настоящей статьи, и действует до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 40 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 40 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется;
KvadraNT 458 баллов
28 января 2012 в 15:50
Здравствуйте. С справке 2НДФЛ в п.5.3 указываете исчисленную сумму налога с учетом пересчета, в пункте 5.4 -ставите реально удержанную сумму налога, в пункте 5.6 отражается сумма излишне удержанного налога. Как возвращать работнику излишне удержанный налог подробно описано в статье 231 НК. Нужно уведомить работника об излишне удержанной сумме, взять с него заявление на возврат и т.д.
Заполните, проверьте и сдайте действующую форму 6‑НДФЛ через интернет
-Светлана- 103 балла, г. Подольск
28 января 2012 в 16:07
Цитата (Надejда):Так ведь в 2011 году еще действовал стандартный налоговый вычет на работника в размере 400 рублей, который тоже уменьшал налоговую базу для исчисления НДФЛ....

Так ведь дальше уменьшать уже некуда! Но я согласна с тем, что внести его в справку тоже нужно.