Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Отправить Регистрация
Восстановление пароля

Почему налоговую интересует отсутствие расходов?

Mercurius (автор вопроса) 305 баллов, г. Нижний Новгород
11 сентября 2019 в 12:41
Добрый день!

Пришло требование по декларации по налогу на прибыль за 2018 год следующего содержания:
"выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах, либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля: Отсутствие остаточной стоимости реализованного амортизируемого имущества и расходов, связанных с его реализацией (строка 040 Приложения №3 к листу 02) при наличии выручки от реализации амортизируемого имущества (строка 030 Приложения №3 к листу 02)"

ОС на момент продажи было полностью самортизировано, поэтому расходов и нет, только выручка. Но почему это налоговой не нравится? Может я чего не понимаю.
smv_mars 59 840 баллов, г. Омск
11 сентября 2019 в 12:50
Mercurius (автор вопроса) 305 баллов, г. Нижний Новгород
11 сентября 2019 в 12:59
Nataly S 184 241 балл
11 сентября 2019 в 13:15
40 баллов Добавить баллы
Здравствуйте!

В ответе на требование так и поясните: в связи с тем, что на момент реализации ОС оно было полностью самортизировано (начисленная в соответствии с положениями главы 25 НК РФ амортизация равная первоначальной стоимости объекта), остаточная стоимость основного средства = 0. По строке такой-то декларации по налогу на прибыль числовой показатель нулевой.
Организация не понесла никаких расходов при продаже основного средства, поэтому по строке такой-то декларации по налогу на прибыль расходы не отражались.
Выручка от продажи отражена в декларации в полном объеме, декларация заполнена в соответствии с Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@, внесение изменений в налоговую декларацию не требуется.
smv_mars 59 840 баллов, г. Омск
11 сентября 2019 в 13:17
60 баллов Добавить баллы
Ценой продажи полностью самортизированного имущества признается договорная цена,  ст. 105.3 ГК РФ.
Проданное  ОС списывается с учета (п. 76 Методических указаний по учету ОС, утвержденных приказом Минфина России от 13.10.2003 № 91н).

Для налоговых целей выручка от продажи ОС рассматривается как доход от реализации, п. 1 ст. 249 НК РФ.
Поскольку остаточная стоимость самортизированного ОС = 0, то доход от такой реализации можно  уменьшить только на затраты, которые связаны с обеспечением сделки по этому ОС, ст. 268 НК РФ,    (оценка, транспортировка к покупателю , хранение и т.д)

Если таких затрат не было, пишите письмо пояснюшку.
Mercurius (автор вопроса) 305 баллов, г. Нижний Новгород
11 сентября 2019 в 13:21
smv_mars, Nataly S, спасибо! Просто первый раз сталкиваюсь, чтобы налоговую интересовало отсутствие расходов. Как будто переживают, как бы мы не переплатили налог.)
12 сентября 2019 в 13:30
Добрый день.
Цитата (Mercurius):первый раз сталкиваюсь, чтобы налоговую интересовало отсутствие расходов. Как будто переживают, как бы мы не переплатили налог.
Скорее проверяют, нет ли оснований наказать вас по ст. 120 НК РФ:
Цитата:Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.
Mercurius (автор вопроса) 305 баллов, г. Нижний Новгород
12 сентября 2019 в 13:45
Александра Кривошеева, так вот в чем подвох, понятно, спасибо.)