Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Отправить Регистрация
Восстановление пароля

Какие возникают налоговые обязательства у организации при предоставлении беспроцентного займа физлицу?

13 сентября 2019 в 08:55
Добрый день
Подскажите пожалуйста. ООО на ОСНО.При оформлении беспроцентного займа физлицу, у организации какие возникают налоговые обязательства?
Nataly S 184 241 балл
13 сентября 2019 в 09:55
26 баллов Добавить баллы
Здравствуйте!

Если физлицо - это работник, или является взаимозависимым лицом, тогда ссудодатель является налоговым агентом, который обязан исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах (статья 212 НК).

Материальная выгода при беспроцентном займе = Сумма займа * (2/3 ставки рефинансирования)/365 (366) дней * (количество дней пользования займом в месяце, за который рассчитывается материальная выгода).

Доход определяется ежемесячно, в последний календарный день месяца,  в течение всего срока пользования заемными средствам (пункт 1 статьи 223 НК).
НДФЛ рассчитывается по ставке 35%.
НДФЛ удерживается из ближайшей денежной выплаты дохода и перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем удержания НДФЛ (п 6 ст 226 НК). При невозможности удержания НДФЛ нужно подать в ФНС справку 2-НДФЛ с признаком "2" (статья 230 НК).

Если у Вас есть вопросы, не стесняйтесь, спрашивайте. Хорошего дня и успешной работы!
Эксперт Бухонлайна согласен
13 сентября 2019 в 10:00
Nataly S, Добрый день
Нет, физлицо не сотрудник.
Nataly S 184 241 балл
13 сентября 2019 в 10:03
18 баллов Добавить баллы
Цитата (Ст Наталья):Нет, физлицо не сотрудник.
И не взаимозависимое? Перечень взаимозависимых лиц можно посмотреть в статье 105.1 НК.
smv_mars 59 840 баллов, г. Омск
13 сентября 2019 в 10:04
Добрый день

почитайте
 ст.212 НК РФ,   ст. 223 НК РФ,  ст.224 НК РФ 
https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2019/1/14236
13 сентября 2019 в 10:07
Nataly S, 
Нет, и не взаимозависимое.
Nataly S 184 241 балл
13 сентября 2019 в 10:13
16 баллов Добавить баллы
Цитата (smv_mars):Договор беспроцентного займа: с кем его можно заключить, и как его правильно составить
В статье рассматривается предоставление займа организации, а не физлицу.
А у автора вопроса ссудополучатель - физлицо.

Пункт 1 статьи 212 НК:
Цитата:Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами (за исключением материальной выгоды, указанной в абзацах втором - четвертом настоящего подпункта), признается доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, при соблюдении в отношении такой экономии хотя бы одного из следующих условий:

соответствующие заемные (кредитные) средства получены налогоплательщиком от организации или индивидуального предпринимателя, которые признаны взаимозависимым лицом налогоплательщика либо с которыми налогоплательщик состоит в трудовых отношениях;

такая экономия фактически является материальной помощью либо формой встречного исполнения организацией или индивидуальным предпринимателем обязательства перед налогоплательщиком, в том числе оплатой (вознаграждением) за поставленные налогоплательщиком товары (выполненные работы, оказанные услуги).
Если физлицо не взаимозависимое, не работник, и не выполняется последнее условие из приведенной цитаты, материальной выгоды нет.
Но нам неизвестны подробности предоставления займа. Почитайте все-таки статью 212 НК, в которой много чего написано, перестраховка не помешает.
Sveto4Divny 86 583 балла, г. Новосибирск
13 сентября 2019 в 10:16
15 баллов Добавить баллы
Добрый день.
Цитата (Ст Наталья):Нет, и не взаимозависимое.
Незнакомый человек с улицы пришёл в организацию и попросил предоставить беспроцентный займ?
Цитата (НК РФ, Статья 105.1. Взаимозависимые лица):1. Если особенности отношений между лицами могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами, и (или) экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц, указанные в настоящем пункте лица признаются взаимозависимыми для целей налогообложения (далее - взаимозависимые лица).
yuitver 271 балл, г. Тольятти
13 сентября 2019 в 10:19
30 баллов Добавить баллы
Добрый день,

Цитата (Nataly S):Если физлицо - это работник, или является взаимозависимым лицом, тогда ссудодатель является налоговым агентом, который обязан исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах (статья 212 НК).
Дополню, что у ООО возникают обязанности налогового агента и в случае если предоставление беспроцентного займа по сути является:

Цитата (абзац 8, пп. 1, п. 1, ст. 212 НК РФ):материальной помощью либо формой встречного исполнения организацией или индивидуальным предпринимателем обязательства перед налогоплательщиком, в том числе оплатой (вознаграждением) за поставленные налогоплательщиком товары (выполненные работы, оказанные услуги).
13 сентября 2019 в 10:34
Sveto4Divny, Добрый день
Да, незнакомый человек с улицы.

Nataly S, 
К нам обратилось незнакомое физлицо, просит ден ср-ва на покупку автомобиля, мы должны за него оплатить ден ср-ва автосалону.
Nataly S 184 241 балл
13 сентября 2019 в 10:41
Цитата (yuitver):Дополню, что у ООО возникают обязанности налогового агента и в случае если предоставление беспроцентного займа по сути является:

Цитата (абзац 8, пп. 1, п. 1, ст. 212 НК РФ):материальной помощью либо формой встречного исполнения организацией или индивидуальным предпринимателем обязательства перед налогоплательщиком, в том числе оплатой (вознаграждением) за поставленные налогоплательщиком товары (выполненные работы, оказанные услуги).
Вот этот аспект самый нехороший. Беспроцентный заем вообще-то можно рассматривать как материальную помощь. Грустный

Цитата (Ст Наталья):К нам обратилось незнакомое физлицо, просит ден ср-ва на покупку автомобиля, мы должны за него оплатить ден ср-ва автосалону.
Точно незнакомое? Не верится.

Вот  я сейчас пойду в любой бизнес-центр, открою дверь в первый попавшийся офис и попрошу выдать мне беспроцентный заем на покупку автомобиля. И скажу, что они должны оплатить за меня автосалону. Представляю себе реакцию. Улыбаюсь
Sveto4Divny 86 583 балла, г. Новосибирск
13 сентября 2019 в 12:46
Цитата (Nataly S):Точно незнакомое? Не верится.
Не сомневаюсь, что налоговики при проверке тоже не поверят. 
Цитата (Ст Наталья):К нам обратилось незнакомое физлицо, просит ден ср-ва
Каковы условия возврата займа? Где будете искать физ. лицо, если больше он на вашу улицу не зайдёт?
smv_mars 59 840 баллов, г. Омск
13 сентября 2019 в 12:51
Цитата (Nataly S):Вот  я сейчас пойду в любой бизнес-центр, открою дверь в первый попавшийся офис и попрошу выдать мне беспроцентный заем на покупку автомобиля. И скажу, что они должны оплатить за меня автосалону. Представляю себе реакцию. Улыбаюсь
АплодисментыАплодисментыАплодисменты
Sveto4Divny 86 583 балла, г. Новосибирск
13 сентября 2019 в 13:03
Цитата (Nataly S):Вот  я сейчас пойду в любой бизнес-центр, открою дверь в первый попавшийся офис
А зачем куда-то ходить. Вот же они - займы беспроцентные выдают. Мы сейчас все к ним пойдём.
А судя по соседней теме, возврат займа не предполагается (последний удалённый вопрос):
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=589853
Вот удачно незнакомый человек зашёл.
13 сентября 2019 в 18:06
Добрый день.
Цитата (Sveto4Divny):А судя по соседней теме, возврат займа не предполагается (последний удалённый вопрос):
Договор беспроцентного займа с физлицом: какие проводки составить?
Вот удачно незнакомый человек зашёл.
Ст Наталья, если обсуждаете, как наименее болезненно выйти из уже сложившейся ситуации, нужно было и рассказать всё как есть, ничего не придумывая.
А иначе коллеги подсказывают, имея в голове одну картинку, а Вы читаете их ответы совершенно с другой картиной в голове. И тогда вероятность, что ваш истинный запрос и ответ, данный на другую ситуацию, полностью совпадут, крайне невелика.