Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Отправить Регистрация
Восстановление пароля

На какой счет списать ОС стоимостью 80 000 рублей?

18 сентября 2019 в 11:32
Добрый день. У меня есть 2 организации: ООО на ОСНО (директор муж)  и ИП (его жена) на УСН доходы-расходы. ООО занимается оптовой продажей топлива, ИП- розничной продажей. В 2014 г. приобрели топливно-раздаточную колонку (ТРК), оплатили с ООО, отнесли на 08 счет и забыли. ООО колонку не использует (т.к. торгует оптом), колонку использует ИП. Бухгалтер сменился, решили навести порядок.
У меня вопрос:
после ввода в эксплуатацию на какой счет(на какие расходы) списать стоимость данного ОС (т.к. амортизация в налоговом учете начисляться не будет) с учетом того, что ООО колонку не использует в своей деятельности (т.к. торгует оптом)
Федорова Любовь 6 156 баллов
18 сентября 2019 в 11:45
8 баллов Добавить баллы
BSN76, 
Цитата (BSN76):амортизация в налоговом учете начисляться не будет)
но в БУ- будет, поэтому  само ОС - на 01 счет, амортизацию в БУ - на 91 - прочие расходы.
18 сентября 2019 в 12:30
Федорова Любовь, спасибо, в налоговом учете стоимость ОС списываем тоже на 91?
Nataly S 184 241 балл
18 сентября 2019 в 12:51
45 баллов Добавить баллы
Здравствуйте!
Цитата (BSN76):В 2014 г. приобрели топливно-раздаточную колонку (ТРК), оплатили с ООО, отнесли на 08 счет и забыли.
А зря...
Полагаю, что могут возникнуть проблемы с налогом на имущество, так как зависание объекта на счете 08 ничем не оправдано, фактически объект используется.

Цитата (BSN76):ООО колонку не использует (т.к. торгует оптом), колонку использует ИП.
Получается, что ТРК изначально приобреталась не для того, чтобы ее использовать в своей деятельности, а для того, чтобы ею пользовался другой налогоплательщик. Остается определиться, на каких условиях ИП ею пользуется.

Если это будет договор аренды, тогда колонку правильнее оприходовать на счет 03 "Доходные вложения в материальные ценности".

Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению":
Цитата:Счет 03 "Доходные вложения в материальные ценности" предназначен для обобщения информации о наличии и движении вложений организации в часть имущества, здания, помещения, оборудование и другие ценности, имеющие материально-вещественную форму (далее - материальные ценности), предоставляемые организацией за плату во временное пользование (временное владение и пользование) с целью получения дохода.
При  передаче имущества ООО --> ИП в безвозмездное пользование у ИП возникает внереализационный доход в размере рыночной стоимости аренды аналогичного имущества.

Штрафы будут в любом случае, либо у ООО, либо у ИП, либо у обоих. Ох!
18 сентября 2019 в 13:10
Цитата (Nataly S):Если это будет договор аренды, тогда колонку правильнее оприходовать на счет 03
Nataly S, спасибо за ответ, а если ОС продать сразу со счета 08?
Цитата (Nataly S):Штрафы будут в любом случае, либо у ООО, либо у ИП, либо у обоих
это точно, но теперь бы решить как быть сейчас, чтобы дальше не затягивать.
Nataly S 184 241 балл
18 сентября 2019 в 13:17
Цитата (BSN76):, а если ОС продать сразу со счета 08?
Сразу - это когда? Много лет назад? Тогда почему  не учли реализацию ОС при расчете НДС и налога на прибыль? И почему имущество отражается до сих пор в бухгалтерском балансе?

Продать задним числом не получится.
18 сентября 2019 в 13:33
Nataly S, 
Цитата (Nataly S):И почему имущество отражается до сих пор в бухгалтерском балансе?
не могу ответить, был другой бухгалтер
Цитата (Nataly S):Продать задним числом не получится.
не задним числом, а сейчас текущей датой
Nataly S 184 241 балл
18 сентября 2019 в 13:51
Цитата (BSN76):
Цитата (Nataly S):Продать задним числом не получится.
не задним числом, а сейчас текущей датой
Можно.
Но с прошлым периодом тоже нужно что-то делать.
18 сентября 2019 в 14:04
Nataly S, спасибо, вам за ответ. Улыбаюсь
Formula 2 414 баллов
18 сентября 2019 в 14:10
Если «ООО колонку не использует в своей деятельности», то вы ни на какой счет поставить не можете , потому что оборудование не эксплуатируется. Эти затраты у вас будут до то момента, пока вы не продадите «незавершенку» хотя бы на металлолом
Nataly S 184 241 балл
18 сентября 2019 в 14:29
15 баллов Добавить баллы
Цитата (Formula):Если «ООО колонку не использует в своей деятельности», то вы ни на какой счет поставить не можете , потому что оборудование не эксплуатируется.
Это как?

Имущество есть в наличии, а учитывать его ни на каком счете не нужно? Так не бывает.

Цитата (Formula):потому что оборудование не эксплуатируется.
И что?
Для того, чтобы признать объект в качестве ОС, не обязательно вводить в эксплуатацию (п 4 ПБУ 6/01).

Станок лежит себе на складе и не эксплуатируется, в монтаж даже не передан. Его совсем ни на каком счете учитывать не нужно, или все-таки повесить на счет 07?
18 сентября 2019 в 14:29
Formula,
Цитата (Formula):то вы ни на какой счет поставить не можете , потому что оборудование не эксплуатируется

а как подтвердить для налоговой, что оно не эксплуатируется?
Александр Погребс Главный консультант
19 сентября 2019 в 13:18
Добрый день!
Цитата (Formula):Если «ООО колонку не использует в своей деятельности», то вы ни на какой счет поставить не можете , потому что оборудование не эксплуатируется. Эти затраты у вас будут до то момента, пока вы не продадите «незавершенку» хотя бы на металлолом
Колонка фактически эксплуатируется. Причем, не самим ООО, а аффилированным ИП.

Так что "отсидеться на 08 счете" не получится.
Что могут сделать налоговики:
1. Доначислить налог на имущество.
2. Доначислить налог с неполученной арендной платы - и НДС и налог на прибыль.
3. Штраф за уклонение от уплаты налога.
4. Штраф за грубые ошибки в учете.
5. Пени. 

А ИП доначислят доход в виде "материальной выгоды" от безвозмездного использования имуществом.

Успехов!
19 сентября 2019 в 14:02
Александр Погребс, Спасибо за ответ, теперь знаю чего бояться. Спишу ее как не пригодную к использованию, так ведь тоже можно.
Александр Погребс Главный консультант
19 сентября 2019 в 14:14
Цитата (BSN76):Спишу ее как не пригодную к использованию, так ведь тоже можно.
Нельзя. Да и не выход.
Она фактически используется и этот факт легко подтверждаем налоговиками...
19 сентября 2019 в 14:25
Цитата (Александр Погребс):Да и не выход.
Александр Погребс, а какой выход, продажа ее ИП?
Цитата (Александр Погребс):этот факт легко подтверждаем налоговиками.
А как это они смогут подтвердить, у нас несколько колонок, а эта могла долго неиспользоваться, стоять на улице, а теперь не работает. Или нет?
Александр Погребс Главный консультант
19 сентября 2019 в 15:08
Цитата (BSN76):а какой выход, продажа ее ИП?
Отделитте котлеты от мух.
Мы Вам про Фому, т.е. про то, что было. А Вы про Ерёму - "продам и все проблемы кончатся"

Приведите в порядок прошлый период - введите в эксплуатацию тем периодом/, когда фактически введено в эксплуатацию, доначислите сами налоги, заключите с ИП соответствующий договор аренды или безвозмездного пользования. И после этого решайте, что делать дальше с этой колонкой.

Цитата (BSN76):А как это они смогут подтвердить, у нас несколько колонок, а эта могла долго неиспользоваться, стоять на улице, а теперь не работает. Или нет?
Как - спросите у самих налоговиков, я за них это делать не буду. Да и правила форума запрещают.
Но то, что это легко подтверждается, это факт.

Успехов!