По налогу на прибыль надо отчитаться до 28 октября

Отчитаться бесплатно

28 октября
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Алия Начинающий бух

Как пояснить расхождение суммы прибыли в декларации по налогу на прибыль и бухгалтерской отчетности?

Добрый день! 

Мы ООО на ОСНО, получили требование от налоговой:
"ИФНС в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля в соответствии со ст.31 НК РФ сообщает, в представленном вами декларации по налогу на прибыль за 2017г. установлено расхождение между суммой прибыли (убытка), отраженной в налоговой декларации по налогу на прибыль организации, и суммой прибыли (убытка), отраженной в бух.отчетности.
В декларации по налогу на прибыль по строке 2_060 заявлена сумма 4428698ру4б., в бух.отчености, представленной за 2017г., сумма выручки по строке 2_300_4 отражена сумма 4610000 руб.
Таким образом, отклонение составило 181302 руб.
В течение 5 рабочих дней со дня получения настоящего требования необходимо представить пояснение или уточненную налоговую декларацию. Вместе с пояснениями представить подтверждающие документы.".

Подскажите как найти эту разницу и как правильно дать им ответ. Спасибо всем кто откликнется!
ОтветитьНовый вопрос. . .
20 сентября 2019 в 15:44
Бухгалтерия
Узнайте о налогах, уплаченных контрагентом, и допущенных им нарушениях
26 сентября 2019 в 09:26
Может ли быть разница заключаться в следующем:
- на сумму возврата товара – 16 233,45 руб.
- корректировка реализации в сторону уменьшения за предоставленные услуги по СМР -150 106,08 руб.
- получена страховая выплата по ОСАГО – 7 000,00 руб. 
- корректировка реализации – 192,61 руб.

Правда здесь на сумму 159 тыс., а они указывают на 181302Кирпичная стена

Где можно посмотреть разницу? Я так понимаю что и не на 181302 разница, а на больше? в декларации ведь идем прибыль до налогооблажения.... Помогите пожалуйста
Morri 12 538  баллов, г. Севастополь
26 сентября 2019 в 10:17
Добрый день
Разница возникает, когда хоз.операции в БУ и в НУ отражаются по разным правилам.
Например, если у вас покупалось ТМЦ по цене от 40 до 100 тыс.,
то возникнет разница из-за того что в НУ это ТМЦ спишется сразу в расходы,
а в БУ это будет ОС и амортизация.
Я к тому это пишу, что мы не видим ваших доходов в расшифровке,
вам придется самой открывать справку-расчет по налогу на прибыль и сличать, где у вас не совпадает. Или выложить сюда скрины
Цитата (Алия Начинающий бух):Может ли быть разница заключаться в следующем:
- на сумму возврата товара – 16 233,45 руб.
- корректировка реализации в сторону уменьшения за предоставленные услуги по СМР -150 106,08 руб.
- получена страховая выплата по ОСАГО – 7 000,00 руб. 
- корректировка реализации – 192,61 руб.
Нет, не может. Эти операции и в БУ и в НУ влияют на доход. Страховку вы должны были отразить в доходах и в БУ и в НУ
26 сентября 2019 в 11:52
Может вам что скинуть, чтоб вы посмотрели
Morri 12 538  баллов, г. Севастополь
26 сентября 2019 в 12:06
Алия Начинающий бух, 
если вы работаете в 1С, там есть справка-расчет по налогу на прибыль, например (Операции - закрытие периода - справки-расчеты)
В ней можно в разрезе доходов и расходов по БУ и по НУ посмотреть и сравнить
ставьте нужный период, указывайте в настройках сначала БУ, формируйте справку, сохраняйте
потом указывайте НУ, формируйте, сохраняйте
И оба файла кидайте сюда
Только название своей организации и секретные данные закрасьте предварительноПодмигиваю
Бухгалтерия
Получить свежую выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП с подписью ФНС
26 сентября 2019 в 12:38
Подкрепила оба расчета, посмотрите пожалуйста
Morri 12 538  баллов, г. Севастополь
26 сентября 2019 в 13:17
Алия Начинающий бух, судя по справкам у вас разница во внереализационных доходах.
Напишите цифры по декларациям
Всего доход по прибыли, всего доход по Финрезу
Внереализ доход по прибыли, внереализ доход по финрезу
Из справок я вижу только разницу в 11 тыс. во внереализационных доходах.
26 сентября 2019 в 13:43
Может отчет о фин.результате неверно заполнен?

Morri, А в справке-расчете, в верхней табличке, где фин.результаты по видам деятельности, связанные с производством и реализацией, там же есть разница, правильно я понимаю?! Только как ее найти теперь
Morri 12 538  баллов, г. Севастополь
26 сентября 2019 в 16:15
Я не смогу написать вам точный ответ для налоговой, поскольку у меня нет вашей базы и я не знаю, что у вас там происходило.
Вам придется самой проанализировать ваши доходы и расходы
Я вам подскажу где посмотреть
Смотрите в справках
1. Прочие внереализ. доходы(расходы). Столбец Доходы.
У вас там разница в 11 тыс.
Какие-то доходы, которые вы приняли в БУ, но не приняли в НУ
Берите ОСВ по 91 счету и смотрите какие это доходы
2. Прочие внереализ. доходы(расходы). Столбец Расходы.
У вас там разница в 11 тыс.
Такое вполне возможно, из-за того что вы какие-то расходы приняли в БУ, но не приняли в НУ
Берите ОСВ по 91 счету и смотрите какие это расходы
3. У вас Разница в расходах между БУ и НУ в 1100 тыс. Причем расходы в НУ больше чем в БУ на эту сумму.
Почему?
4. Посмотрите расшифровку строки 2350 в финрезе. 1043(стр2350)+86 (стр 2330)=1129, а в справке у вас по строке итого внереализ.расходы 1120.
Какие-то 9 тыс. лишние или нет?
Бухгалтерия
Узнайте о налогах, уплаченных контрагентом, и допущенных им нарушениях
27 сентября 2019 в 08:52
Посмотрите эту карточку, может здесь разница сидит?
Прикреплен 1 файл:
карточка.xls
Morri 12 538  баллов, г. Севастополь
27 сентября 2019 в 09:11
Алия Начинающий бух, судя по этой карточке у вас было в 2017 г. лизинговое имущество.
И 1100 тыс. видимо возникли из-за этого.
27 сентября 2019 в 09:16
Morri, Да у нас было лизинговое имущество
Morri 12 538  баллов, г. Севастополь
27 сентября 2019 в 09:31
Алия Начинающий бух, правила в БУ и НУ разные, отсюда разница.
Вот и опишите ситуацию с цифрами налоговой
Бухгалтерия
Получить свежую выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП с подписью ФНС
27 сентября 2019 в 09:43
Morri, Можете помочь сформулировать ответ, я просто недавно работаю бухгалтером...
Morri 12 538  баллов, г. Севастополь
27 сентября 2019 в 10:11
Алия Начинающий бух, а вы ответы на остальные вопросы нашли?
27 сентября 2019 в 10:33
Morri, Если я правильно понимаю, то разница 1 067т.р. получается, это я посчитала так - 4 428 698 (сумма по декларации) - 885 740 (налог) = 3 542 958р., чистая прибыль = 4 610 000, разница получается 1067042. 

Признание лизинговых платежей - в БУ - 1 910 852,79, в НУ - 2 978 286,99. Вот только в Отчете о фин.рез. отражаются же данные по БУ и должно получиться, что в БУ должно быть больше, чем в НУ, а здесь наоборот, если смотреть на цифры по лизингу..

Или я не правильно мыслю... Я запуталась уже, а сегодня последний день ответить.

Morri, Была корректировка в 2017г. по выполнению 2016г. и сумма НДС 11 080,41 не вошла в НУ. Эту разницу я нашла, по вашим  подсказкам. За это вам спасибо.
Morri 12 538  баллов, г. Севастополь
27 сентября 2019 в 11:24
Алия Начинающий бух, 
Цитата (Алия Начинающий бух):Признание лизинговых платежей - в БУ - 1 910 852,79, в НУ - 2 978 286,99. Вот только в Отчете о фин.рез. отражаются же данные по БУ и должно получиться, что в БУ должно быть больше, чем в НУ, а здесь наоборот, если смотреть на цифры по лизингу..
Это вы запутались.
Вы же сами написали цифры - БУ 1 910 852,79 и НУ 2 978 286,99.
Т.е. в отчете о финрезе у вас расходы 1,91 млн, а в декларации 2,98 млн. Разница в 1,06 млн.
Т.е. расходы в декларации по НУ больше, чем в БУ
Вот вам статья про лизинг, возникновение разниц и отражение в отчетности с нормативкой.
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=503200
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=449833

В ответ налоговой так и пишите. В ответ на ваше требование № ... от ... поясняем следующее.
1. Разница в разделе таком-то в 11 тыс. возникла из-за того, что
Цитата (Алия Начинающий бух):Была корректировка в 2017г. по выполнению 2016г. и сумма НДС 11 080,41 не вошла в НУ
2. Разница в такую-то сумму между расходами, отраженными в ДП и отчете о фин.резе, возникла из-за различий в учете лизингового имущества в БУ и в НУ
Дальше пишите что и когда взяли в лизинг, укажите реквизиты договора. Потом пишите ваши цифры.
И заканчиваете все фразой "Указанные расхождения не привели к искажению финансового результата за 12 месяцев 2017 года."
примерно так
Бухгалтерия
Узнайте о налогах, уплаченных контрагентом, и допущенных им нарушениях
27 сентября 2019 в 11:40
Morri, Спасибо вам огромнейшее за помощь!!!!!!!
Только остался один нюанс, в письме то они указывают, что разница 181 302р., как написать про 885 740р., это налог?
Morri 12 538  баллов, г. Севастополь
27 сентября 2019 в 11:48
Алия Начинающий бух, не трогайте налог.
Просто опишите все разницы, какие мы нашли и почему они возникли
27 сентября 2019 в 11:53
Morri, Хорошо, спасибо вам большое еще раз.
Morri 12 538  баллов, г. Севастополь
27 сентября 2019 в 12:07
Алия Начинающий бух, пожалуйста
Успехов!
Бухгалтерия
Получить свежую выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП с подписью ФНС