Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Отправить Регистрация
Восстановление пароля

Как заполнять расчет 6-НДФЛ при оплате аренды физлицу?

5 октября 2019 в 14:21
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, правильно ли мы понимаем порядок указания дат в расчете по форме 6-НФДЛ при аренде (помещения или авто) у физического лица.
Например, начислили арендную плату 30.06.2019, выплатили 05.07.2019, перечислили НДФЛ 05.07.2019 г. В форме 6-НДФЛ указываем:
- Дата фактического получения дохода 05.07.2019
- Дата удержания налога 05.07.2019
- Срок перечисления налога 06.07.2019.
Верно ли мы указываем даты? Спасибо.
Главбух 2003 266 978 баллов, г. Кемерово
5 октября 2019 в 14:35
53 балла Добавить баллы
Добрый день!
Все верно, дата получения дохода- день выплаты (п.1 ст.223 НК РФ), дата удержания аналогично (п.4 ст.226 НК РФ), крайний срок перечисления налога- не позднее следующего за днем выплаты дня (п.6 ст.226 Нк РФ)
Nataly S 184 241 балл
7 октября 2019 в 01:07
44 балла Добавить баллы
Здравствуйте!
Цитата (Динараа):Например, начислили арендную плату 30.06.2019, выплатили 05.07.2019, перечислили НДФЛ 05.07.2019 г. В форме 6-НДФЛ указываем:
- Дата фактического получения дохода 05.07.2019
- Дата удержания налога 05.07.2019
- Срок перечисления налога 06.07.2019.
Верно ли мы указываем даты? 
Не совсем верно.
В строке 120 раздела 1 (срок перечисления налога) ошибка, ведь  06.07.19 - суббота.
В пункте 7 статьи 6.1 НК написано:
Цитата:7. В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
В строку 120 нужно поставить 08.07.19 (понедельник).

Если у Вас есть вопросы, не стесняйтесь, спрашивайте. Хорошего дня и успешной работы!
7 октября 2019 в 12:10
Спасибо большое! Правильно ли я поняла, проводку Д60К68 мы делаем в момент перечисления денег арендодателю?
Вселена 23 балла
7 октября 2019 в 12:29
Цитата (Nataly S, здравствуйте ):Например, начислили арендную плату 30.06.2019, выплатили 05.07.2019, перечислили НДФЛ 05.07.2019 г. 
Вы пишите, что перечислили НДФЛ 05.07.2019 - каким числом прошла платежка по банку? - дата платежного поручения = дата перечисления НДФЛ.
Nataly S 184 241 балл
7 октября 2019 в 12:30
Цитата (Динараа):Правильно ли я поняла, проводку Д60К68 мы делаем в момент перечисления денег арендодателю?
Неправильно.
Проводку Дт 60 Кт 68 делаем в момент начисления арендной платы.

Не путаем бухгалтерский и налоговый учет. Отделите одно от другого и не пытайтесь их отождествить. Совмещать НУ и БУ по НДФЛ - неблагодарное дело, можно и на штрафы нарваться.
Naaatta 50 951 балл, г. Новосибирск
7 октября 2019 в 12:32
29 баллов Добавить баллы
Добрый день.
Цитата (Вселена):Вы пишите, что перечислили НДФЛ 05.07.2019 - каким числом прошла платежка по банку? - даже платежного поручения = дата перечисления НДФЛ.
В строке 120 Расчета по форме 6-НДФЛ указывается дата, не позднее которой должен быть перечислен налог, а не дата фактического перечисления (п. 4.2 Порядка заполнения Расчета).

Цитата (Nataly S):Проводку Дт 60 Кт 68 делаем в момент начисления арендной платы.
А чего то я поспорить хочу.
п. 3 ст. 226 НК РФ - исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса.
Дата фактического получения дохода по аренде - дата их фактической выплаты, т.е. в нашем случае 05.07.2019 г.
На 30.06.2019 г. у нас нет обязанности исчислять налог, а соответственно никакую цифру в проводку мы поставить не сможем - мы ее еще не посчитали.
Никакого факта хозяйственной жизни, касающегося НДФЛ, который мы хотели бы отразить в регистрах БУ, 30.06.2019 г опять же не произошло - налог мы не исчисляли.
НДФЛ это не расходы - принцип отражения в БУ периоде осуществления здесь не применим.
Ну и собственно сальдо по 60 счету на полную сумму аренды отражает реальную картину - пока не наступил срок выплаты дохода, мы именно эту сумму должны арендодателю и ничего не должны бюджету.
Nataly S 184 241 балл
7 октября 2019 в 15:19
16 баллов Добавить баллы
Цитата (Naaatta):А чего то я поспорить хочу.
п. 3 ст. 226 НК РФ - исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса.
Наталия, проводка - это в бухгалтерском учете, а не в налоговом учете. А в бухучете нет понятия фактического получения дохода.
В налоговом регистре будем отражать и дату фактического получения дохода, и дату удержания дохода, и т.д., и многое что другое, что полагается отражать в налоговом регистре в соответствии со статьей 230 НК.

Когда в ведомости начисления зарплаты Вы отражаете больничный,  НДФЛ не исчисляете? Дебетуете счет 70 только на НДФЛ, относящийся к зарплате?
7 октября 2019 в 15:42
Цитата (Nataly S):В налоговом регистре будем отражать и дату фактического получения дохода, и дату удержания дохода, и т.д., и многое что другое, что полагается отражать в налоговом регистре в соответствии со статьей 230 НК.
Не совсем поняла. Если в учете мы проводим удержание налога 30.06.2019, то арендная плата и НДФЛ за июнь войдут в раздел 1 расчета по форме 6-НФДЛ за второй квартал, а уплата НДФЛ отразится в разделе 2 расчета за 9 месяцев (так как выплата была 05.07)?

Или же аренда за июнь попадет в раздел 1 и раздел 2 только расчета за 9 месяцев?
Sveto4Divny 86 583 балла, г. Новосибирск
7 октября 2019 в 15:50
Добрый день.
Цитата (Динараа):Не совсем поняла. Если в учете мы проводим удержание налога 30.06.2019, то арендная плата и НДФЛ за июнь войдут в раздел 1 расчета по форме 6-НФДЛ за второй квартал, а уплата НДФЛ отразится в разделе 2 расчета за 9 месяцев (так как выплата была 05.07)?
Вы совсем не поняли. Вы говорите о бухгалтерском учёте, а 6-НДФЛ заполняется в соответствии с требованиями налогового учёта.
Цитата (Динараа):Или же аренда за июнь попадет в раздел 1 и раздел 2 только расчета за 9 месяцев?
Да.
Nataly S 184 241 балл
7 октября 2019 в 16:05
Цитата (Sveto4Divny):Вы совсем не поняли. Вы говорите о бухгалтерском учёте, а 6-НДФЛ заполняется в соответствии с требованиями налогового учёта.
Я отвечала на вопрос:
Цитата (Динараа):проводку Д60К68 мы делаем в момент перечисления денег арендодателю?
Проводка - в бухгалтерском учете.
Naaatta 50 951 балл, г. Новосибирск
7 октября 2019 в 17:30
Цитата (Nataly S):Наталия, проводка - это в бухгалтерском учете
Так я про бухучет и была...
Цитата (Nataly S):Когда в ведомости начисления зарплаты Вы отражаете больничный,  НДФЛ не исчисляете? Дебетуете счет 70 только на НДФЛ, относящийся к зарплате?
А причем тут зарплата? Вот по ЗП я налог исчисляю в последний день месяца... поскольку его именно в эту дату исчислить нужно. И здесь нет смешения БУ и НУ - налоги это вообще голый НУ, но в БУ то мы их начисление отражаем... 
А по аренде у меня нет обязанности исчислять налог на дату отражения расходов в БУ. И обязанность отражать задолженность перед бюджетом тоже нету... 
По НДФЛ с проводками вообще интересная ситуация - операции две: исчисление и удержание, а проводка одна. Моменты не совпадают - надо выбирать.
Александр Погребс Главный консультант
8 октября 2019 в 16:02
Добрый день!

Коллеги!
Вот зря Вы начали в этой теме обсуждать бухгалтерский учет.
Запутали автора вопроса полностью!

Именно поэтому мы и не разрешаем обсуждать разные вопросы в одной теме.

Здесь - вопрос по 6-НДФЛ.
А вопрос про проводки и бухгалтерский учет, каким бы "интересным он бы не был, надо было сразу отправить в новую тему. Вы прекрасно умеете это делать. Обе.

Так что, давайте так.

6-НДФЛ.
Цитата (Динараа):Подскажите, пожалуйста, правильно ли мы понимаем порядок указания дат в расчете по форме 6-НФДЛ при аренде (помещения или авто) у физического лица.
Например, начислили арендную плату 30.06.2019, выплатили 05.07.2019, перечислили НДФЛ 05.07.2019 г. В форме 6-НДФЛ указываем:
- Дата фактического получения дохода 05.07.2019
- Дата удержания налога 05.07.2019
- Срок перечисления налога 06.07.2019.
Верно ли мы указываем даты? 
Первые две даты - правильно, 05.07.2019.
Третья дата должна быть 08.07.2019.
Потому, что
Цитата (Nataly S):06.07.19 - суббота.
В пункте 7 статьи 6.1 НК написано:
Цитата:7. В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
В строку 120 нужно поставить 08.07.19 (понедельник).

Бухгалтерский учет
.
Динараа, задайте этот вопрос в новой теме и обязательно со ссылкой на текущую тему.
К консенсусу ведь не пришли, поэтому там еще есть о чем поспорить... Улыбаюсь
А здесь разместите ссылку на новую тему, чтобы не потерялась.

Договорились?

Успехов!
9 октября 2019 в 14:07
Спасибо большое за ответы. Вопрос с датами бухгалтерских проводок по начислению дохода и удержанию НДФЛ обязательно задам в новой теме.
Нельзя ли по данному вопросу уточнить, правильно ли я поняла, что в данном случае доход и непосредственно его удержание и выплата отразятся только в расчете по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев. В разделе 1 формы 6-НДФЛ за 6 месяцев доход отражаться не будет?
Александр Погребс Главный консультант
9 октября 2019 в 14:28
Добрый день!
Цитата (Динараа):правильно ли я поняла, что в данном случае доход и непосредственно его удержание и выплата отразятся только в расчете по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев. В разделе 1 формы 6-НДФЛ за 6 месяцев доход отражаться не будет?
Поскольку дата фактической выплаты - в июле (она же и дата фактического получения дохода), а июль, это уже 3-й квартал 2019 года, то и в раздел 1, и в раздел 2 эта выплата попадет в 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года.
В разделе 1 формы 6-НДФЛ за полугодие эта выплата отражаться не должна.

Успехов!
9 октября 2019 в 17:15
Большое спасибо! Все ясно. Вопрос о порядке отражения в бухгалтерском учете операций начисления дохода физлицу и удержания НДФЛ в новой теме https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=593215&find=unread

Извините, делаю ссылку на другую тему первый раз, не знаю, будет ли работать)
Александр Погребс Главный консультант
9 октября 2019 в 17:32
Цитата (Динараа):Извините, делаю ссылку на другую тему первый раз, не знаю, будет ли работать)
Всё нормально. Работает. Улыбаюсь

Успехов!