Учитесь бесплатно! Смотрите записи актуальных вебинаров для бухгалтеров и предпринимателей Выбрать видео
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Mina

Как расчитывать налог на прибыль

Подскажите, пожалуйста, как научиться расчитывать налог на прибыль вручную, учитывая отложенные налоговые активы, налоговые обязательства и всё, что связано с налогом на прибыль, очень прошу.Молюсь
ОтветитьНовый вопрос. . .
Наталия-главбух 28 105  баллов, г. Сургут
6 апреля 2010 в 17:12
Сложно сказать (сама до конца в нём никак не разберусь). Может для начала изучить главу 25 НК и ПБУ 18, чтобы понять смысл. Потом внимательно изучить ф.2 бухгалтерской отчётности - там отражаются разницы между налогом на прибыль по БУ и налогом на прибыль по НУ.
Бухгалтерия
Рассчитывайте зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе
Галина Колмакова 180 022  балла, г. Тюмень
7 апреля 2010 в 07:11
Когда вышло в све ПБУ-18 я для себя такую шпаргалочку. Может она вам чем-то поможет
Временные
ОНА счет 09 стр 145 баланса
ОНО счет 77 стр 515 балан

Постоянные налоговые обязательства ПНО (когда в бух уч. учитываются а в н.уч. нет)
Постоянная разница х % налога на прибыль
При этом налог на прибыль увеличивается
99 - 68

Постоянные налоговые активы ПНА (когда в н.уч учитываются а в бух.уч. нет)
Постоянная разница х % налога на прибыль
При этом налог на прибыль уменьшается
68 - 99
Оленька Юрьевна 92 624  балла, г. Москва
7 апреля 2010 в 07:39
Цитата (Mina):Подскажите, пожалуйста, как научиться расчитывать налог на прибыль вручную, учитывая отложенные налоговые активы, налоговые обязательства и всё, что связано с налогом на прибыль, очень прошу.Молюсь


Сложновато, конечно, вручную-то. Но я бы порекомендовала Вам разработать регистр, например в табличке Excel, где Вы будете отражать разницы (временные отдельно, причем, отдельно разницы, которые образуют ОНА и отдельно - которые образуют ОНО, постоянные разницы тоже отдельно) по аналитическим признакам с бухпроводками. С ПНО все просто, это расходы, которые НИКОГДА не будут учтены в составе расходов по налогу на прибыль, их просто начисляете, указав в табличке, например:
- Материальная помощь - 10 000 руб., ПНО (20%) - 2000 руб. Дт 99 ПНО Кт 68.
А по временным разницам нужно смотреть, что образуется - ОНА или ОНО.
И , соответственно, аналитический учет организуете по объектам - временным разницам. Причем тут же отслеживаете погашение этих разниц. В итоге налог на прибыль , получившийся по НД должен быть равен Кт 68 по бухучету.
Оленька Юрьевна 92 624  балла, г. Москва
7 апреля 2010 в 07:39
Цитата (Галина Колмакова):Когда вышло в све ПБУ-18 я для себя такую шпаргалочку. Может она вам чем-то поможет
Временные
ОНА счет 09 стр 145 баланса
ОНО счет 77 стр 515 балан

Постоянные налоговые обязательства ПНО (когда в бух уч. учитываются а в н.уч. нет)
Постоянная разница х 24%
При этом налог на прибыль увеличивается
99 - 68

Постоянные налоговые активы ПНА (когда в н.уч учитываются а в бух.уч. нет)
Постоянная разница х 24%
При этом налог на прибыль уменьшается
68 - 99


Галина, только не 24 % , а 20%, ОК?
nicol011160 46 382  балла, г. Москва
7 апреля 2010 в 10:06
Я бы сказала, что это можно сделать так:
Текущий налог на прибыль = Прибыль(убыток) до налогообложения * 0,20 + (оборот по Д09 - оборот по К09) - (оборот по К77 - оборот по Д77) + (оборот с кредита 68.4 в дебет 99.2.3 - оборот с К 99.2.3 в дебет 68.4)

Галина Колмакова 180 022  балла, г. Тюмень
7 апреля 2010 в 10:26
Цитата (Оленька Юрьевна):
Цитата (Галина Колмакова):Когда вышло в све ПБУ-18 я для себя такую шпаргалочку. Может она вам чем-то поможет
Временные
ОНА счет 09 стр 145 баланса
ОНО счет 77 стр 515 балан

Постоянные налоговые обязательства ПНО (когда в бух уч. учитываются а в н.уч. нет)
Постоянная разница х 24%
При этом налог на прибыль увеличивается
99 - 68

Постоянные налоговые активы ПНА (когда в н.уч учитываются а в бух.уч. нет)
Постоянная разница х 24%
При этом налог на прибыль уменьшается
68 - 99


Галина, только не 24 % , а 20%, ОК?
ОК! Так и не исправила!