Учитесь бесплатно! Смотрите записи актуальных вебинаров для бухгалтеров и предпринимателей Выбрать видео
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Рутаад

Должны ли совпадать данные в строках 040 и 070 в разделе 1 расчета 6-НДФЛ?

Добрый день.
Наткнулась на то, что в разделе 1 сумма исчисленного налога строка 040 равна сумме удержанного налога строка 070.
Это же неверно?
Из 040 раздела 1 вычитают сумму НДФЛ за последний месяц расчетного периода?
Или эти строки могут быть равны?..
Спасибо
ОтветитьНовый вопрос. . .
Ирина Кости 28 711  баллов, г. Мытищи
14 октября 2019 в 17:33
Рутаад, доброго вечера.
Могут быть равны, если у Вас одинаковые начисления из месяца в месяц ))).
Или, за июнь, например, Вы в июле удержали точно такую же сумму, которую не удержали за сентябрь.
Эксперт Бухонлайна согласен
Бухгалтерия
Рассчитывайте зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе
Ирина Кости 28 711  баллов, г. Мытищи
14 октября 2019 в 18:05
Мария Ларичева, спасибо.
Да, действительно, и я не указала.
6-НДФЛ, конечно.
Nataly S 279 921  балл
14 октября 2019 в 23:18
Здравствуйте!
Цитата (Рутаад):Наткнулась на то, что в разделе 1 сумма исчисленного налога строка 040 равна сумме удержанного налога строка 070.
Это же неверно?
Из 040 раздела 1 вычитают сумму НДФЛ за последний месяц расчетного периода?
Или эти строки могут быть равны?..
Строка 040 может быть равна строке 070, но это бывает не так часто.
Давайте разбираться. Для упрощения ситуации будем говорить только о зарплате, других выплат как будто нет.

Читаем Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@  "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме":
Цитата:
3.3. В Разделе 1 указывается:

...

по строке 070 - общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;
Если заполняете отчетность за 9 месяцев 2019 года, то по строке 070 отражается НДФЛ, удержанный в период с 01.01.19 по 30.09.19.

Допустим, что зарплата за декабрь 2018 года выплачена в январе 2019 года. В соответствии с пунктом 4 статьи 226 НК НДФЛ удерживается при фактической выплате дохода, то есть НДФЛ из декабрьской зарплаты в налоговом (не в бухгалтерском!) учете удержан в 2019 году, следовательно, этот НДФЛ нужно показать в строке 070 в 2019 году отчетности за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Итак, к НДФЛ, удержанному из зарплаты за январь- август, нужно добавить декабрьский 2018 года НДФЛ, и все это отразить в строке 070.

Теперь переходим к строке 040. В порядке заполнения написано:
Цитата:3.3. В Разделе 1 указывается:

...
по строке 040 - обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;
В строке 040 отражаем НДФЛ, исчисленный за период 01.01.19 - 30.09.19, то есть в строку 040 включается и НДФЛ, который исчислен из зарплаты сентября 2019 года.

Сравниваем строки 040 и 070.
В строке 040 отражается НДФЛ, соответствующий зарплате за январь-август 2019 + сентябрь 2019.
В строке 070 отражается НДФЛ, соответствующий зарплате за январь-август 2019 + декабрь 2018.

Теперь очень легко ответить на вопрос: каком случае строка 040 будет равна строке 070?
В случае, когда НДФЛ за декабрь 2018 = НДФЛ за сентябрь 2019.

Надеюсь, что объяснила понятно. Подмигиваю
Эксперт Бухонлайна согласен
Бухгалтерия
Заполните, проверьте и сдайте 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет
15 октября 2019 в 10:16
Цитата (Мария Ларичева):Добрый день!
Рутаад, поясните, пожалуйста, какую форму отчётности Вы заполняете. После Вашего пояснения модератор отредактирует заголовок.
6 НДФЛ
Александр Погребс Главный консультант
21 октября 2019 в 17:51
Добры день!
Цитата (Рутаад):Из 040 раздела 1 вычитают сумму НДФЛ за последний месяц расчетного периода?
И добавляют сумму НДФЛ за декабрь, удержанную в январе. Улыбаюсь
Если зарплата за декабрь прошлого года и сентябрь текущего одинаковые, тогда строки 040 и 070 тоже будут одинаковые.
Если нет (что чаще) , то разные.

Успехов!