Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Отправить Регистрация
Восстановление пароля
Вера Чуйкова

Что означает проводка Дт 68.12 Кт 84.01?

Дорый вечер.
Подскажите.
ООО на усн 15%.
31/12/2018 года бухгалер делает проводкув 1С руками - Д 68.12 К 84.01 на сумму 120 005 р.
что она означает?
Суммы такой в оборотке я не нашла.

Спасибо!
Ответить Новый вопрос Поделиться
vg_m 3 243 балла, г. Симферополь
29 ноября 2019 в 18:24
Вера Чуйкова, добрый день. Означает то, что нельзя так делать. 
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=382104
Счет 68.12 — Налог при упрощенной системе налогообложения
Счет 84.01 — Прибыль, подлежащая распределению
Скорее всего, данная проводка связана с дивидендами, проверьте выплату по учредителям.
Вера Чуйкова (автор вопроса) 0 баллов, г. Москва
29 ноября 2019 в 18:27
vg_m, сейчас проверю, просто после этой проводки там  налог по усн который к уплате был уменьшился на эту сумму, потом произошло закрытие месяца и вообще налог стал по усн к переплате... непонятно что ...

vg_m, я не нашла выплат таких физ лицам

vg_m, так и не пойму, эта проводка какая то неверная и ее надо удалить ?
Naaatta 52 073 балла, г. Новосибирск
1 декабря 2019 в 18:30
Добрый день.
Цитата (vg_m):Означает то, что нельзя так делать. 
Это еще почему?
Таким образом (в корреспонденции со счетом 84) исправляется существенная ошибка предшествующего периода, бухгалтерская отчетность по которому уже утверждена на момент обнаружения данной ошибки (п. 9 ПБУ 22/2010).
Второй вопрос, что проводка похожа на начисление налога по УСН - сторно Дт 99 Кт 68 при уменьшении ранее исчисленного налога. Некоторые умельцы умудряются сторно обратными проводками делать.
Цитата (vg_m):Скорее всего, данная проводка связана с дивидендами, проверьте выплату по учредителям.
Однозначно нет. Ну если, конечно, бухгалтер, который ее делал, хотя бы издали видел учебник по бухучету.
Цитата (Вера Чуйкова):и вообще налог стал по усн к переплате... непонятно что ...
Ну стала переплата по налогу и чего? Переплаты не может быть никогда?
Вы в принципе что из своих вопросов хотите получить?
Цитата (Вера Чуйкова):так и не пойму, эта проводка какая то неверная и ее надо удалить ?
У вас там вообще что происходит - одна делает проводки, вторая удаляет... Пинг-понг?
Если вы не знаете что это за проводка, сие не означает, что ее немедленно надо удалить.
Вера Чуйкова (автор вопроса) 0 баллов, г. Москва
1 декабря 2019 в 19:21
Naaatta, аутсортинговая компания сказала что 2018 год неверный скорее всего...что они не уверены что переплата по усн реальна такая....вот я и увидела эту проводку, 31.12.2018 датой.
Спросив что это...они сказали не знают...тк там 10 бухг вело фирму.
Вот и 1с считает налог по усн за 19 год с учетом этой проводки, переплаты, а если она неверна ...как вести далтше фирму....в том то и вопрос.
И там нет никакой переплаты...по итогам года 18 ого налог по усн к уплате 300 000 р.... а после этой проводки стал на 120 000 меньше....
Вот я и не понимаю что с ней делать тк узнать не у кого и если она неверная то ошибка полезет в расчет 2019 ого
Naaatta 52 073 балла, г. Новосибирск
1 декабря 2019 в 19:34
Цитата (Вера Чуйкова):что они не уверены что переплата по усн реальна такая
Справку о состоянии расчетов с бюджетом заказать не пробовали?
Цитата (Вера Чуйкова):Спросив что это...они сказали не знают
Я конечно, понимаю, что форум здесь не по русскому языку, но из это конструкции следует что они сами у себя спросили и сами себе ответили.
Цитата (Вера Чуйкова):Вот и 1с считает
У вас бухгалтер кто? Вы или 1С? 
Налог по УСН рассчитывается следующим образом (в том числе и 1С):
Доход минус расход * ставка налога минус исчисленные авансовые платежи.
А вот теперь объясните мне, как проводка, сделанная в 2018 году, может влиять на расчет налога в 2019 году? Ну будет у вас неверное сальдо в базе и чего.... на расчет текущего налога не влияет. Сверитесь, поправите сальдо. Текущим периодом!!!!
vg_m 3 243 балла, г. Симферополь
1 декабря 2019 в 21:30
Вера Чуйкова, добрый день.
Цитата (Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"):Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"
Цитата:Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" кредитуется на суммы, причитающиеся по налоговым декларациям (расчетам) ко взносу в бюджеты (в корреспонденции со счетом 99 "Прибыли и убытки" - на сумму налога на прибыль, со счетом 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" - на сумму подоходного налога и т.д.).
По дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" отражаются суммы, фактически перечисленные в бюджет, а также суммы налога на добавленную стоимость, списанные со счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям".
Аналитический учет по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам" ведется по видам налогов.
Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" корреспондирует со счетами: по дебету - 19, 50, 51, 52, 55, 66, 67; по кредиту - 08, 10, 11, 15, 20, 23, 26, 29, 41, 44, 51, 52, 55, 70, 75, 90, 91, 98, 99

Счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"
 
Счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" предназначен для обобщения информации о наличии и движении сумм нераспределенной прибыли или непокрытого убытка организации.
Сумма чистой прибыли отчетного года списывается заключительными оборотами декабря в кредит счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" в корреспонденции со счетом 99 "Прибыли и убытки". Сумма чистого убытка отчетного года списывается заключительными оборотами декабря в дебет счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" в корреспонденции со счетом 99 "Прибыли и убытки".
Направление части прибыли отчетного года на выплату доходов учредителям (участникам) организации по итогам утверждения годовой бухгалтерской отчетности отражается по дебету счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" и кредиту счетов 75 "Расчеты с учредителями" и 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда". Аналогичная запись делается при выплате промежуточных доходов.
Списание с бухгалтерского баланса убытка отчетного года отражается по кредиту счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" в корреспонденции со счетами: 80 "Уставный капитал" - при доведении величины уставного капитала до величины чистых активов организации; 82 "Резервный капитал" - при направлении на погашение убытка средств резервного капитала; 75 "Расчеты с учредителями" - при погашении убытка простого товарищества за счет целевых взносов его участников и др.
Аналитический учет по счету 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" организуется таким образом, чтобы обеспечить формирование информации по направлениям использования средств. При этом в аналитическом учете средства нераспределенной прибыли, использованные в качестве финансового обеспечения производственного развития организации и иных аналогичных мероприятий по приобретению (созданию) нового имущества и еще не использованные, могут разделяться.
Sveto4Divny 93 794 балла, г. Новосибирск
2 декабря 2019 в 08:46
vg_m, Приказы Минфином пишутся исходя из того, что ошибок делать не будут. Если проводки нет в списке рекомендуемых не означает, что она неправильная.
Разумеется, что исправление ошибки - это нестандартная ситуация, которая регламентируется другим приказом, к которому уже отсылала Naaatta: Приказ Минфина России от 28.06.2010 N 63н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010)".
Цитата (Приказ Минфина России от 28.06.2010 N 63н):9. Существенная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется:
1) записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в текущем отчетном периоде. При этом корреспондирующим счетом в записях является счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка);
То есть со счётом 84 может корреспондировать любой счёт плана счетов, в котором допущена существенная ошибка.
ЕкатХар 96 баллов, г. Москва
2 декабря 2019 в 09:21
Добрый день! 
Внесу свою версию, происхождения этой проводки, возможно неверная, но как вариант. 
При работе в 1С при автоматическом расчете УСН стала появляться расчёт с учетом переплаты или не оплачиваемых сумм, возможно эта проводка была сделана, чтобы в расчёт не появлялась сумма предыдущего расчёта. 
Я бы взяла сделала копию базы 1С, выписку за 2018 год всё пересчитала, посмотрела, что вышло и после сделала исправления в базе.
Naaatta 52 073 балла, г. Новосибирск
2 декабря 2019 в 09:41
Цитата (ЕкатХар):Я бы взяла сделала копию базы 1С, выписку за 2018 год всё пересчитала, посмотрела, что вышло и после сделала исправления в базе.
Бухгалтерская отчетность за 2018 год уже сдана.
Любая ошибка, обнаруженная в 2018 году и ранее в бухучете исправляется моментом ее обнаружения/последним днем месяца.
Порядок исправления ошибок прописан в ПБУ 22/2010. Все остальное от лукавого.
Когда вы получаете в наследство базу с косяками в прошлых периодах, вы не лезете в них, не перепроверяете, не перепроводите ничего, даже под страхом смертной казни вы не пытаетесь открыть этот период и что то исправить.
Все, что вы обнаруживаете, вы исправляете текущим периодом.
Во-первых, разгребать чужое дело неблагодарное и малооплачиваемое, во-вторых, можно так погрязнуть, что проще все сделать заново, чем разгребать, в третьих, как исправлять ошибки придумали до нас, зачем изобретать велосипед...
З.Ы. Единственное, я это делаю 1 января, а не тем днем когда нашлось, чтобы эти исправления не лезли в обороты и акты сверки и я точно знала, что вот это все - это какие то исправления.
na28ta 8 367 баллов, г. Балашиха
2 декабря 2019 в 09:48
Naaatta, нет баллов для оценки ответа, но супер! Прям то, что нужно - чётко и понятно. Аплодисменты

P.s. Извините, что не совсем по теме Стыдно!
Вера Чуйкова (автор вопроса) 0 баллов, г. Москва
2 декабря 2019 в 11:28
Naaatta, переплата по усн на 2018 год уменьшае  налог за 2019, как бы, а бух говорит что за 2018 год переплата неверная в 1с...

Naaatta, спасибо!

Naaatta, а на какое числомне прлучается нужно сверку взять? На 30 апреля 19 ого...как паз уже декларация по усн введена...ну чтоб понять эта переплата какая
Люютик 47 баллов, г. Екатеринбург
2 декабря 2019 в 11:46
Вера Чуйкова, Добрый день!
При УСН вы сдаете отчет 1 раз год, поэтому контролирующий орган может только знать положение вещей за сданный период. В сверке вы увидите, что было в 2018 г. и какие переплаты или недоимки числятся. Корректировать 2018 г. вы точно не сможете как вам и писали уже, и я тоже поддерживаю идею все корректировки делать 1 января, так действительно понятно, что вносилось и зачем, и ОСВ формируются в течении года понятно и корректно. 
А свекра в ИФНС не на определенную дату формируется, а на текущую, вы закажите с движением, чтобы было видно, перемещение сумм.
Naaatta 52 073 балла, г. Новосибирск
2 декабря 2019 в 12:40
Цитата (Вера Чуйкова):переплата по усн на 2018 год уменьшае  налог за 2019
Как может переплата уменьшать исчисленный налог?
Цитата (Вера Чуйкова):на какое числомне прлучается нужно сверку взять?
На любое. Не все равно на какое число сверяться?
Вера Чуйкова (автор вопроса) 0 баллов, г. Москва
2 декабря 2019 в 14:04
Naaatta, в смысле как ?
1с так считает:
Доходы 1 кв 19 - расхода 1 кв 19 = 200 р
200 р ×15% = 3 р
3 р минус переплата за 2018 г - 2 р (к примеру)

Итого к уплате за 1 кв 19 = 1 р

У меня 1с считает так.

А именно:

1 кв 2019 года, то что выводит мне программа 1С:
доходы 745 000
расходы 613 733
Налоговая база 745000-613 733 = 131 267
налог за 1 кв 131 267 * 15% = 19 690
переплата за прошлые годы 109 997 р
Налог к уплате 19 690 -109 997 = 0
Реально оплачено по выписке банка за 1 кв 37 976 р

Люютик, спасибо большое!
Naaatta 52 073 балла, г. Новосибирск
2 декабря 2019 в 15:09
Цитата (Вера Чуйкова):Доходы 1 кв 19 - расхода 1 кв 19 = 200 р
200 р ×15% = 3 р - вот это исчисленный налог.
3 р минус переплата за 2018 г - 2 р (к примеру)
От того, что у вас переплата, сумма исчисленного налога не меняется. Не уверены в правильности сальдо по налогу в базе, платите то, что исчислили, потом разберетесь, когда будет понятно кто кому и чего должен.
А на вопрос есть переплата или нет и какая она вам ответит только сверка с налоговой.
Цитата (Вера Чуйкова):меня 1с считает так.
Да ну что ж такое то... когда уже это "1С так считает" прекратится то...
1С вам все правильно считает - вон 3 рубля налога (в вашем примере) насчитала. А вы, назвавшись гордым словом бухгалтер, немного поразмышлять можете над вопросом - если вы не уверены в размере переплаты, то сколько вам налога заплатить и что сделать для того, чтобы быть уверенной в наличии этой самой переплаты и ее размере.
Вам уже куча народу написала - закажите сверку с налоговой и посмотрите там какая у вас переплата.
Вера Чуйкова (автор вопроса) 0 баллов, г. Москва
2 декабря 2019 в 15:14
Naaatta, да сейчас установим эл отчет и закажем сверку
Александр Погребс Главный консультант
2 декабря 2019 в 16:58
Добрый день!

Если позволите, несколько реплик...

1. Без сверки с налоговой вообще что-то рассуждать про счет 68, как-то ... нелогично...

2. При получении сверки расчетов Подробной), не забудьте, что если Вы платили в течение 2019 года авансы, то они будут отражены в виде "переплаты". Но это не должно сбивать Вас с столу, поскольку это только оплата, а начисления по этому сроку появятся только после сдачи годовой декларации по УСН...

Итак, насколько я понял, ждём сверку. Без неё обсуждать бессмысленно!

Успехов!
Вера Чуйкова (автор вопроса) 0 баллов, г. Москва
2 декабря 2019 в 17:08
Александр Погребс, спасибо вам!

Naaatta, да сейчас установим эл отчет и закажем сверку

В итоге написали аутсорсеры что данная проводка была для того чтобы сторнировать налог .. якобы 1с неверео считал налог по усн...