Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Анна Старикова

Отрицательный счет-фактура

День добрый.Помогите пожалуйста.
Наша организация является поставщиком товара,по договору за покупатель выставляет акт расчета вознаграждений от объема приобретенного товара.
В 2009 году вознаграждения были без НДС и мы получали акт.
в 2010 году покупатель выставляет акт расчета вознаграждений с НДС,счет-фактуру нам не выписывает, а просит нас выписать отрицательную счет-фактуру на данное вознаграждение и пишут в письме "сумма вознаграждений подлежат отражению в отрицательных счет-фактурах поставщика как уменьшающие налоговую базу по реализованным товарам."
При этом утверждают ,что при выписке отрицательной счет-фактуры и подписания акта,автоматически нужно проводить взаимозачет без акта взаимозачета.
В самом акте есть прописано "стороны соглашаются ,что обязательство Покупателя по оплате за товар прекращается частично зачетом встречного однородного требования по выплате Поставщиком Покупателю вознаграждения"
Вопрос.
Можем ли мы сделать взаимозачет с-но данных документов и уменьшить налогоу базу по реализованным товарам?
и как мне сделать проводки?
ОтветитьНовый вопрос. . .
IgorNevsky Консультант
8 апреля 2010 в 13:20
Цитата (Анна Старикова):День добрый.Помогите пожалуйста.
Наша организация является поставщиком товара,по договору за покупатель выставляет акт расчета вознаграждений от объема приобретенного товара.
В 2009 году вознаграждения были без НДС и мы получали акт.
в 2010 году покупатель выставляет акт расчета вознаграждений с НДС,счет-фактуру нам не выписывает, а просит нас выписать отрицательную счет-фактуру на данное вознаграждение и пишут в письме "сумма вознаграждений подлежат отражению в отрицательных счет-фактурах поставщика как уменьшающие налоговую базу по реализованным товарам."
При этом утверждают ,что при выписке отрицательной счет-фактуры и подписания акта,автоматически нужно проводить взаимозачет без акта взаимозачета.
В самом акте есть прописано "стороны соглашаются ,что обязательство Покупателя по оплате за товар прекращается частично зачетом встречного однородного требования по выплате Поставщиком Покупателю вознаграждения"
Вопрос.
Можем ли мы сделать взаимозачет с-но данных документов и уменьшить налогоу базу по реализованным товарам?
и как мне сделать проводки?

Давайте по порядку.
Во-первых, не совсем понятно, почему в прошлом году вознаграждения были без НДС, а в этом - с НДС.
Во-вторых, отрицательный счет-фактура не дает Вам никакого права на уменьшение своей налоговой базы (см., например, письмо Минфина России от 03.11.2009 N 03-07-09/55).
Наконец, в третьих, я просто не понимаю, с каких пор предоставление скидки стало объектом налогообложения НДС и почему он вообще здесь возникает.
Насколько я понимаю, НДС здесь просто нет: Вы прощаете покупателю часть его долга, и на этом все заканчивается. Никакого уменьшения налоговой базы по реализованным товарам нет.
Взаимозачет, действительно, не обязательно оформлять отдельным актом, тем более что в подписываемом акте четко указано, что обязательства покупателя частично погашаются.
В проводках это будет выглядеть так: Дт 44 Кт 62. И всё.
Если же хотите корректировать налоговую базу - нужно прописывать совершенно по-другому - не как бонус (вознаграждение), а как скидку с корректировкой всех ранее выставленных документов. Но думаю, что на это никто не пойдет.
Бухгалтерия
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП
nicol011160 46 382  балла, г. Москва
8 апреля 2010 в 13:49
Потом совсем непонятно, почему покупатель расчитывает сумму вознаграждения. Ведь это поставщик предоставляет эту скидку. И думаю, что кроме объема приобретенной продукции, покупатель еще должен выполнить условия своевременной оплаты. Это раз.
Во вторых, если в договоре прописана, что скидка предоставляется путем начисления бонуса в зависимости от объема отгруженной продукции, то это операция не облагается НДС, а относится у поставщика во внереализационные расходы, а у покупателя, соответственно, во внереализационные доходы.
Если же в договоре прописано, что при выполнении определенных условий (объем закупки) изменяется цена отгруженного товара, то опять же должен быть составлен двухсторонний документ в отношении установления новой цены, и именно поставщик должен откорректировать первичные документы на отгрузку за расчетный период, внести исправления в исходные счета-фактуры путем зачеркивания старых данных, внесения новых данных, причем заверить эти изменения подписями, печатью организации, проставив дату внесения этих исправлений. Покупатель только на основании исправленных документов вносит изменения в своем учете.
8 апреля 2010 в 16:01
ВСЕМ огромное спасибо