omik12

Как ИП без работников уменьшать ЕНВД на страховые взносы?

Всем добрый день! ИП без сотрудников. Пожалуйста, помогите! Не могу найти разъяснения порядка принятия уменьшения налога ЕНВД в 2019г. Сделаны такие декларации (Считаю,что разд.3 стр.030 должна быть заполнена так, а мне говорят, что я не права)
1 квартал 2019г.
Сумма исчисленного налога 16 722,00р. (разд.3 стр.010)
Сумма страховых взносов уплаченных в этом квартале 3 219,50р. (разд.3 стр.030)

2 квартал 2019г. 
Сумма исчисленного налога 16 722,00р. (разд.3 стр.010)
Сумма страховых взносов уплаченных в этом квартале 26 871,28р.
                                                                             в том числе 26 545,00р. за 2018г. - в уменьшение налога не включаю
                                                                                                       326,28р. учла при расчёте налога (разд.3 стр.030)
3 квартал 2019г. 
Сумма исчисленного налога 16 722,00р. (разд.3 стр.010)
Сумма страховых взносов уплаченных в этом квартале 23 736,50р.
                                                                             в том числе 16 722,00р. учла при расчёте налога (разд.3 стр.030)
                                                                                                    7 014,50р. аванс за 4 квартал 2019
4 квартал 2019г. 
Сумма исчисленного налога 16 722,00р. (разд.3 стр.010)
Сумма страховых взносов уплаченных в этом квартале 0,00р. 
                                                                                           7 014,50р. аванс за 4 квартал 2019 (разд.3 стр.030)

Заранее благодарю за помощь.
ОтветитьНовый вопрос. . .
Главбух 2003 401 444 балла, г. Кемерово
9 декабря 2019 в 12:27
Цитата (omik12):2 квартал 2019г. 
Сумма исчисленного налога 16 722,00р. (разд.3 стр.010)
Сумма страховых взносов уплаченных в этом квартале 26 871,28р.
                                                                             в том числе 26 545,00р. за 2018г. - в уменьшение налога не включаю
                                                                                                       326,28р. учла при расчёте налога (разд.3 стр.030)
Добрый день!
А почему не учитываете вносы, уплаченные за прошлый год?
Цитата (Письмо Минфина России от 26.01.2016 № 03-11-09/2852 ):Письмо Минфина России от 26.01.2016 № 03-11-09/2852 «О порядке применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»  

Федеральная налоговая служба
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, уменьшают сумму налога, исчисленную за налоговый период на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данномналоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В связи с этим налогоплательщики вправе уменьшить сумму единого налога на вмененный доход за I квартал 2016 года на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде страховых взносов, в том числе на сумму страховых взносов, уплаченных в январе 2016 года за декабрь 2015 года.
В то же время, в соответствии с абзацем 3 пункта 2.1 статьи 346.32 Кодекса индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшать сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.
Таким образом, положения абзаца 3 пункта 2.1 статьи 346.32 Кодекса устанавливают только размер уменьшения суммы страховых взносов, но не период такого уменьшения.
В постановлениях ряда арбитражных судов (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 16.07.2015 № Ф09-4591/15 по делу № А76-24506/2014, Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.08.2015 № 18АП-8762/2015 по делу № А76- 5274/2015, Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 19.01.2015 по делу № А29-4669/2014 и ряд других) отмечается, что абзац 3 пункта 2.1 статьи 346.32 Кодекса, в отличие от подпункта 1 пункта 2 названной статьи Кодекса, не содержит указания на то, что индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период на сумму страховых взносов, уплаченных в фиксированном размере именно в данном налоговом периоде. По смыслу указанной нормы законодатель не ограничивает право данной категории налогоплательщиков уменьшать сумму единого налога на вмененный доход на сумму страховых вносов, уплаченных в фиксированном размере, только тем периодом, в котором данный фиксированный платеж был уплачен.
В Определении Верховного Суда Российской Федерации от 16.02.2015  № 307-КГ14-6614 по делу № А26-8666/2013 указывается, что поскольку дата оплаты предпринимателем страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированных платежей и дата подачи им налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход совпадают, то суды пришли к правильному выводу о правомерности уменьшения суммы налога на сумму уплаченных страховых взносов, поскольку последние уплачены предпринимателем до подачи указанной налоговой декларации.
Учитывая изложенное, при решении вопроса об уменьшении суммы единого налога на вмененный доход в случае уплаты индивидуальными предпринимателями страховых взносов в фиксированном размере после окончания налогового периода, но до подачи налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, положения абзаца 3 пункта 2.1 статьи 346.32 Кодекса следует применять с учетом сложившейся арбитражной практики.
Согласно пункту 1 статьи 346.32 Кодекса уплата единого налога на вмененный доход производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.
Статьей 346.30 Кодекса установлено, что налоговым периодом по единому налогу на вмененный доход признается квартал.
Таким образом, индивидуальные предприниматели вправе уменьшить сумму единого налога на вмененный доход за I квартал 2016 года на сумму страховых взносов в фиксированном размере, относящихся в данному налоговому периоду и уплаченных до 25 апреля 2016 года.
Пунктом 2 статьи 16 Федерального закона от 24 июля 2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» установлено, что страховые взносы за расчетный период уплачиваются указанными плательщиками страховых взносов не позднее 31 декабря текущего календарного года. При этом страховые взносы могут уплачиваться в полном размере единовременно в любом из налоговых периодов.
     При этом следует иметь в виду, что права на перенос на следующий календарный год части суммы страховых взносов, не учтенной при уменьшении единого налога на вмененный доход из-за недостаточности суммы исчисленного налога, не предусмотрено.
 
Директор Департамента                                                                  И.В.Трунин
Цитата (omik12):4 квартал 2019г. 
Сумма исчисленного налога 16 722,00р. (разд.3 стр.010)
Сумма страховых взносов уплаченных в этом квартале 0,00р. 
                                                                                           7 014,50р. аванс за 4 квартал 2019 (разд.3 стр.030)
А вот с этим уменьшением могут возникнуть проблемы. Дело в том, что налоговый период по ЕНВД- квартал, поэтому и уменьшаем на уплаченные в этом периоде взносы.
ЭЦП для дистанционного управления бизнесом
Получите электронную подпись без посещения госорганов
omik12 (автор вопроса) 0 баллов, г. Екатеринбург
9 декабря 2019 в 12:34
Цитата (Главбух 2003):А вот с этим уменьшением могут возникнуть проблемы. Дело в том, что налоговый период по ЕНВД- квартал, поэтому и уменьшаем на уплаченные в этом периоде взносы.
в 12.2019 бы доплатим страховые и уменьшить смогу на всю сумму. Правильно же?

Цитата (Главбух 2003):Добрый день!
А почему не учитываете вносы, уплаченные за прошлый год?
т.е. получается не важно за какой период была оплата, важно в каком периоде?
Главбух 2003 401 444 балла, г. Кемерово
9 декабря 2019 в 12:37
Цитата (omik12):т.е. получается не важно за какой период была оплата, важно в каком периоде?
Если это оплата задолженности за прошлый период, то да. 
Цитата (omik12):в 12.2019 бы доплатим страховые и уменьшить смогу на всю сумму. Правильно же?
Сколько в декабре оплатите взносов за 2019 год, на ту сумму и уменьшите. С этим проблем не будет.
omik12 (автор вопроса) 0 баллов, г. Екатеринбург
9 декабря 2019 в 12:46
Главбух 2003, СПАСИБО ОГРОМЕННОЕ
Сформировать транспортную накладную в веб‑сервисе для ИП
Главбух 2003 401 444 балла, г. Кемерово
9 декабря 2019 в 12:59
omik12, пожалуйста!
Рада была помочь!