Marinay

Нужно ли перечислять авансовые платежи по налогу на прибыль в 1-м квартале 2020 года?

Добрый день!
Поясните, пожалуйста, следующую ситуацию. ООО на ОСНО. По итогам 9 месяцев 2019 года выручка за предыдущие 4 кв-ла составила более 60 млн. руб, поэтому были начислены авансовые платежи на 4 кв.2019 и 1 кв.2020 года. По результатам 2019 года выручка за 4 кв.будет меньше 60 млн.руб. Должны ли мы в таком случае платить задекларированные ранее авансовые платежи в 1 кв-ле 2020 года? Или они автоматически будут сторнированы ФНС? Спасибо!
ОтветитьНовый вопрос. . .
Бухонлайн Редакция
21 декабря 2019 в 16:02
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Вопросы на форуме
Нужно ли уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в 1-м квартале 2019 года, если выручка была только в декабре? 28 января 2019
Нужно ли уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль в 1-м квартале 2017 года, если по итогам декларации за 9 месяцев 2016 года был получен убыток, и в 4-м квартале авансовые платежи не уплачивались? 30 января 2017
Сумма налога за год к уменьшению: можно ли не платить авансовые платежи по налогу на прибыль в 1-м квартале? 28 января 2018
Вести налоговый и бухгалтерский учет основных средств по актуальным правилам
Александр Погребс Главный консультант
23 декабря 2019 в 13:03
Добрый день!
Цитата (Marinay):По итогам 9 месяцев 2019 года выручка за предыдущие 4 кв-ла составила более 60 млн. руб, поэтому были начислены авансовые платежи на 4 кв.2019 и 1 кв.2020 года.
И в декларации за 9 месяцев Вы сделали один лист: подраздел 1.2 раздела 1 к листу 01.
По умолчанию этот расчет действует и на 4 квартал 2019 года и на 1 квартал 2020 года.
На основании этого расчета налоговики начислят авансовые платежи в обоих кварталах и автоматически ничего отменять не будут.

Цитата (Marinay):По результатам 2019 года выручка за 4 кв.будет меньше 60 млн.руб.
Формально, да, имеете право не платить авансовые платежи.
Вопрос, а когда Вы сможете определить, что выручка за 4 квартала, включая 4-й квартал 2019 года (т.е. фактически за год)  меньше 60 млн.руб? Ведь формально это можно сделать только в годовой налоговой декларации, срок сдачи которой аж 28 марта 2020 года! Т.е., теоретически, когда все авансовые платежи за 1 квартал уже должны быть уплачены...

Тем не менее, нормативно определение выручки за 4 предыдущих квартала к сдече декларации не "привязаны". И можно дропустить, что Вы можете посчитать выручку заранее, до уплаты первого авансового платежа, т.е. до 28 января 2020 года.
Но лучше пораньше. Чтобы успеть сдать уточненную декларацию за 9 месяцев.

Итак, делаете уточненную декларацию, в котором будет два разных подраздела 1.2:
- один вариант - с авансовыми платежами будет для 4-го квартала 2019 года (в строке 001 пишите "04");
- второй вариант - без авансовых платежей будет для 1-го квартала 2010 года (в строке 001 пишите "01").
И еще меняете цифры на нули в строках 320 - 340 листа 02.

Пока такую уточненку не подадите, налоговики будут начислять авансовые платежи и в 1 квартале и требовать их уплаты.

Успехов!
23 декабря 2019 в 14:16
Спасибо огромное!!! Все понятно. По поводу заполнения 2-х листов подраздела 1.2. всегда задаюсь вопросом, так как у нас сезонность и в 1-м квартале налог значительно ниже. Смущала формулировка причины, по которой ежемесячные платежи 1-го квартала будут отличаться: "например, при закрытии обособленных подразделений, реорганизации и т д.". Таким образом, сезонность - это тоже причина? Значит в наших условиях так можно заполнять два листа подраздела 1.2. всегда? И объяснять причину налоговой не нужно?
Александр Погребс Главный консультант
23 декабря 2019 в 15:48
Добрый день!
Цитата (Marinay):Значит в наших условиях так можно заполнять два листа подраздела 1.2. всегда? 
Можно и нужно.
Там приведены только примеры, когда возникает необходимость в разных подразделах.

Цитата (Marinay):И объяснять причину налоговой не нужно?
А вот объяснить нужно.
Налоговики ведь не знают, что у Вас в 1 квартале показатели позволяют не платить авансовые платежи...
У них ведь еще нет Декларации за год.
Поэтому им обязательно надо дать пояснения, почему Вы не собираетесь платить авансовые платежи в 1 квартале.
Иначе они откажут Вам и начислят, несмотря на новый подраздел.

Успехов!
Заполнить путевой лист со всеми обязательными реквизитами в специальном сервисе
23 декабря 2019 в 16:26
Понятно. Благодарю Вас!!!