Ирина Балерина

Как списать разницу в стоимости лизингового имущества в бухучете при изменении графика лизинговых платежей?

Добрый день!

Основное средство взяли в лизинг на наш баланс. Первоначальный график ЛП предусматривал уплату суммы 973 083,91 руб. без НДС.

Потом пересмотрели до 963 279,25.

Мы на ОСНО, применяем ПБУ 18.

Я ставлю ежемесячно в расход БУ 973 083,91 / 61 мес = 15 952,20 (амортизация), в НУ в прошлом году ставила больше, чем в БУ, в этом меньше, образуются временные разницы.

Теперь после изменения графика мне нужно сравнять суммы БУ и НУ, я сделала проводку Д 76.ЛИ.А К 91.01 на сумму разницы ЛП 9 804,66, и постоянные разницы на эту же сумму по К 91.01.

Но теперь у меня не идет стоимость ОС по 01 счету, и как мне начислять дальше амортизацию в БУ? Если я буду начислять амортизацию по прежнему 15 952,15, у меня в НУ будет всего 973 083,91, а не 963 279,25.

Спасибо.
ОтветитьНовый вопрос. . .
Бухонлайн Редакция
25 декабря 2019 в 09:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Вопросы на форуме
Как лизингополучателю учитывать приобретение автомобиля? 29 ноября 2018
Учет лизингового имущества: какие проводки составить у лизингополучателя? 23 октября 2019
Как учесть частичное досрочное погашение лизинга? 27 ноября 2017
Получить образец учетной политики для небольшого ООО
НКК Консультант
2 января 2020 в 14:18
Цитата (Ирина Балерина):Добрый день!

Основное средство взяли в лизинг на наш баланс. Первоначальный график ЛП предусматривал уплату суммы 973 083,91 руб. без НДС.

Потом пересмотрели до 963 279,25.

Мы на ОСНО, применяем ПБУ 18.

Я ставлю ежемесячно в расход БУ 973 083,91 / 61 мес = 15 952,20 (амортизация), в НУ в прошлом году ставила больше, чем в БУ, в этом меньше, образуются временные разницы.

Теперь после изменения графика мне нужно сравнять суммы БУ и НУ, я сделала проводку Д 76.ЛИ.А К 91.01 на сумму разницы ЛП 9 804,66, и постоянные разницы на эту же сумму по К 91.01.

Но теперь у меня не идет стоимость ОС по 01 счету, и как мне начислять дальше амортизацию в БУ? Если я буду начислять амортизацию по прежнему 15 952,15, у меня в НУ будет всего 973 083,91, а не 963 279,25.

Спасибо.
Добрый день!

Выделенное синим мне непонятно. 
Изменение суммы лизинговых платежей никак не влияет на амортизацию в БУ и НУ, так как:
- первоначальная стоимость предмета лизинга в БУ не меняется независимо от изменения суммы лизинговых платежей (п. 14 ПБУ 6/01);
- в НУ в принципе сумма лизинговых платежей на амортизацию предмета лизинга не влияет, так как первоначальная налоговая стоимость предмета лизинга формируется по данным лизингодателя (п. 1 ст. 257 НК РФ).