NellyZ

Как рассчитать налог по УСН (6%) ИП без работников?

Здравствуйте, уважаемые форумчане!

Помогите с расчетом налога УСН 6% для ИП без работников, тк мои расчеты не совпадают с программой.

1 кв. Выручка= 681707. Не было никаких платежей в бюджеты.
Расчет:681707*6%=40902 (уплатили налог за 3 мес)

2кв. Выручка: 1371208. Была уплата 1% с более 300000 в этом квартале (23665)
Расчет: (1371208*6%)-40902-23665 (1% более 300тр)=17706 (уплатили налог за 6 мес)

3кв. Выручка: 2060709. Не было больше платежей в бюджет
Расчет: (2060709*6%)-40902-23665 (1% более 300тр)-17706=41370 (уплатили налог за 9 мес)

4кв. Выручка: 2766197. Уплатили фиксированные взносы в этом квартале (36238)
Расчет: (2766197*6%)-40902-23665 (1% более 300тр)-17705-41370-36238 (фиксированные)=6091 Должны еще доплатить до 25/01/20.

Заранее спасибо!
ОтветитьНовый вопрос. . .
smv_mars 164 196 баллов, г. Омск
13 января 2020 в 08:18
Добрый день.
Декларация по УСН заполняется по форме, которая утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@
Цитата (NellyZ):2кв. Выручка: 1371208
это уже с учетом 1 квартала, или же это сумма только 2 квартала?

цитата
Порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (утв. приказом Федеральной налоговой службы от 26 февраля 2016 г. N ММВ-7-3/99@): 

VI. Порядок заполнения Раздела 2.1.1 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы)" Декларации
 
6.1. Раздел 2.1.1 заполняют только налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы.
6.2. По коду строки 102 указывается признак налогоплательщика:
"1" указывает налогоплательщик (организация или индивидуальный предприниматель), производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам;
"2" указывает индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
6.3. По кодам строк 110 - 113 указываются суммы полученных налогоплательщиком доходов (налоговая база для исчисления налога (авансового платежа по налогу) нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев, налоговый период.
Порядок определения доходов установлен статьей 346.15 Кодекса.
В Декларации, представляемой налогоплательщиком при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения, и при утрате права применять упрощенную систему налогообложения значение показателя за последний отчетный период (коды строк 110, 111, 112) повторяется по коду строки 113.
6.4. По кодам строк 120 - 123 указывается ставка налога, установленная статьей 346.20 Кодекса.
В Декларации, представляемой налогоплательщиком при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения, и при утрате права применять упрощенную систему налогообложения значения показателей за последний отчетный период (коды строк 120, 121, 122) повторяется по коду строки 123.
6.5. По коду строки 130 указывается сумма авансового платежа по налогу, исчисленная исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания первого квартала (значение показателя по коду строки 110, умноженное на значение показателя по коду строки 120 и деленное на 100).
6.6. По коду строки 131 указывается сумма авансового платежа по налогу, исчисленная исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания полугодия (значение показателя по коду строки 111, умноженное на значение показателя по коду строки 121 и деленное на 100).
6.7. По коду строки 132 указывается сумма авансового платежа по налогу, исчисленная исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания девяти месяцев (значение показателя по коду строки 112, умноженное на значение показателя по коду строки 122 и деленное на 100).
6.8. По коду строки 133 указывается сумма налога, исчисленная исходя из ставки налога и налоговой базы (суммы полученных доходов), определяемой нарастающим итогом с начала налогового периода до его окончания (значение показателя по коду строки 113, умноженное на значение показателя по коду строки 123 и деленное на 100).
В Декларации, представляемой налогоплательщиком при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения, и при утрате права применять упрощенную систему налогообложения значение показателя за последний отчетный период (коды строк 130, 131, 132) повторяется по коду строки 133.
6.9. По кодам строк 140 - 143 налогоплательщиками, объектом налогообложения у которых являются доходы, указывается нарастающим итогом сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса, уменьшающая сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный период).
При этом налогоплательщик, указавший по коду строки 102 признак налогоплательщика "1", может уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму страховых взносов, платежей и пособий, указанных в пункте 3.1 статьи 346.21 Кодекса, не более чем на 50 процентов (значения по коду строк 140 - 143, не должны быть больше 1/2 суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам строк 130 - 133).
Индивидуальный предприниматель, выбравший в качестве объекта налогообложения доходы и не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (по коду строки 102 указан признак налогоплательщика "2") отражает по кодам строк 140 - 143 сумму уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере, уменьшающую сумму налога (авансовых платежей по налогу). На данных индивидуальных предпринимателей не распространяется вышеуказанное ограничение в виде 50 процентов от суммы исчисленного налога (авансового платежа по налогу). При этом, сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде и относящихся к данному налоговому периоду, отражаемая по кодам строк 140 - 143, не должна быть больше суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам строк 130 - 133.
В Декларации, представляемой налогоплательщиком при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения, и при утрате права применять упрощенную систему налогообложения значение показателя за последний отчетный период (коды строк 140, 141, 142) повторяется по коду строки 143

предполагаю, что вы указали суммы нарастающим итогом, тогда
Цитата (NellyZ):4кв. Выручка: 2766197.
те ваш доход за 2019 год = 2766797 руб.
Налог по УСН  = 2766797 × 6 % = 166008 руб.
Вычитаем страховые взносы: 
Цитата (NellyZ):23665 (1% более 300тр)
Цитата (NellyZ):Уплатили фиксированные взносы в этом квартале (36238)
23665 + 36238 = 59903 руб.

166008 − 59903 = 106105 руб.

Вычитаем авансовые платежи: 
Цитата (NellyZ):40902 (уплатили налог за 3 мес)
Цитата (NellyZ):17706 (уплатили налог за 6 мес)
Цитата (NellyZ):41370 (уплатили налог за 9 мес)
40902+17706+41370 = 99978 ру.

106105 − 99978 = 6127 руб.

Цитата (NellyZ):6091 Должны еще доплатить до 25/01/20.
проверяйте математику, у меня получается 6127 руб по вашим данным.
Цитата (NellyZ):тк мои расчеты не совпадают с программой.
а программа какое значение выдает?
Рассчитайте налог по УСН и подготовьте отчет в удобном веб‑сервисе