Райпо

Как составить пояснения по расхождению сумм начисленного дохода в 6-НДФЛ и в РСВ?

Добрый день.
ИФНС прислала письмо с требованием пояснения.
Почему в 6-НДФЛ за 9 мес. в строке 020 сумма дохода начисленного 69600,67, а в РСВ за 9 мес. в строке 030 сумма 1114600,67.
Причина разницы?
Разница в 45000,0 - оплата по договору подряда и была начислена 30.09, но выдана 14.10. Поэтому и не вошла в 6-Ндфл.
Или я не правильно сдала.?
ОтветитьНовый вопрос. . .
smv_mars 164 233 балла, г. Омск
13 января 2020 в 09:56
Добрый день.

Все выплаты по договору подряда подлежат отражению в 6-НДФЛ  согласно п. 1 ст. 223 НК РФ.
В отчете 6-НДФЛ отражается только полученный доход и только в том периоде, в котором он получен,  данные в разделе 1 отчета 6-НДФЛ отражаются нарастающим итогом, при этом датой получения дохода по подряду это день его выплаты. А вот дата подписания акта сдачи-приемки работ (сумма начисленного дохода) значения  не имеет. 
А согласно ст. 420 НК РФ, выплаты по подряду попадают под обложение страховыми взносами, и они отражаются в РСВ   

письмо Минфина России от 26.05.2014 № 03-04-06/24982
письмо УФНС по г. Москве от 16.01.2019 № 20-15/003917@   
письмо ФНС от 17 марта 2017 г. N БС-4-11/4859

https://www.buhonline.ru/pub/news/2018/9/13874

https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=525976&find=unread
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=515663
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=453063

Цитата (Райпо):ИФНС прислала письмо с требованием пояснения.
это нормальная ситуация, у них эти требования печатаются в автоматическом режиме, который заложен в их программу проверки контрольных соотношений.
Вы должны написать им пояснения, что сумма расхождения 45000 руб, это сумма по договору ГПХ, и согласно требованиям НК РФ будет в 6-НДФЛ отражена в момент выплаты данного дохода.
Опасаетесь блокировки счета?
Подключите сервис «Контроль рисков для бизнеса»
Райпо (автор вопроса) 35 баллов, г. Калуга
13 января 2020 в 09:57
smv_mars, благодарю за разъяснения.
smv_mars 164 233 балла, г. Омск
13 января 2020 в 10:05
Райпо, я обычно при составлении отчетности, когда есть такие моменты сразу делаю себе пояснюшки почему появились расхождения, и когда прилетает требование, то сразу отправляю им эту пояснюшку и все.