Ольга Егорова -Делек-

Каковы последствия при отражении неустойки по договору займа от физлица?

Добрый день! Прошу вашей помощи. 
У нашей организации есть полученный процентный займ от физического лица (учредитель, доля собственности менее 50%). Организация не имеет возможности погасить данную задолженности. Исходя из договора займодатель хочет выставить неустойку на сумму основного долга. Какие налоговые последствия несет эта операция для организации?
Буду благодарна за помощь!
ОтветитьНовый вопрос. . .
IvanAudit 18 478 баллов
15 января 2020 в 05:53
Добрый день.
Если ваше ООО эту неустойку признает, она должна отразить на эту сумму прочие расходы, которые признать в целях НУ будет достаточно затруднительно. Для займодавца как физического лица сумма неустойки формирует доход и подлежит налогообложению НДФЛ, но фактически налог вы вы будете обязаны удержать и перечислить в бюджет как налоговый агент при фактической выплате этой неустойки.
Вести налоговый и бухгалтерский учет основных средств по актуальным правилам