Evan777

Сумма в 2-НДФЛ на 1 рубль больше удержанного за год налога по 6-НДФЛ: как сдать отчетность?

Здравствуйте!

При формировании справок 2-НДФЛ исчисленный налог получился на 1 рубль больше реально уплаченного за год, причем за каждое начисление по отдельности было уплачено в бюджет верно, а при сложении всех месяцев вручную получается сумма на 1 рубль меньше, чем в 2-НДФЛ.

Что указывать с строке 040 в 6-НДФЛ, если по сумме всех сотрудников сумма получается как в 2-НДФЛ, в строке 070 на рубль меньше, и при ручном сложении ежемесячных начислений по одному из сотрудников выходит на 1 рубль меньше, чем при расчете.

Привожу начисления по сотруднику:
ЗП                НДФЛ
12 000,00    1560
12 600,00    1638
12 600,00    1638
12 600,00    1638
9 100,00      1183
3 010,21      391
5 968,42      776
5 979,82      777
12 600,00    1638
12 600,00    1638
12 600,00    1638
12 600,00    1638
12 600,00    1638
12 600,00    1638

Если сложить вручную столбик НДФЛ, получается 19429, а программа в справку считает 19430, от этого расхождения, как подать оба расчета?
ОтветитьНовый вопрос. . .
Nataly S 439 264 балла
17 января 2020 в 01:18
Здравствуйте!
Цитата (Evan777):и при ручном сложении ежемесячных начислений по одному из сотрудников выходит на 1 рубль меньше, чем при расчете.
НДФЛ считается нарастающим итогом в течение года (п 3 ст 226 НК).

Цитата (Evan777):Привожу начисления по сотруднику:
ЗП                НДФЛ
12 000,00    1560
12 600,00    1638
12 600,00    1638
12 600,00    1638
9 100,00      1183
3 010,21      391
5 968,42      776
5 979,82      777
12 600,00    1638
12 600,00    1638
12 600,00    1638
12 600,00    1638
12 600,00    1638
12 600,00    1638
У Вас ошибка в строке, выделенной синим цветом. Скорее всего это июнь, верно?

НДФЛ за июнь = (доходы за январь-июнь)*13% - (НДФЛ, удержанный ранее) = 73858,45*13%-8824=778.

НДФЛ нужно было удержать в сумме 778, а фактически удержано 777. Это и есть тот самый недоудержанный рубль, который Вы ищите.
Цитата (Evan777):Что указывать с строке 040 в 6-НДФЛ,
Нужно указывать исчисленный НДФЛ = 149458,45*13%=19430.

Санкций за неудержание 1 руб. скорее всего не будет, так как штраф по статье 123 НК составляет 20% от суммы неудержанного налога, то есть 20 коп. 😀
Главное правильно заполнить отчетность, чтобы не было другого штрафа, а именно по статье 126.1 НК (500 руб).
Сформировать платежки на уплату НДФЛ и взносов с актуальными реквизитами
17 января 2020 в 11:01
Nataly S, спасибо огромное за пояснения!!!