Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Елена Давыдова 1

Какие обязательные платежи уплачивает и какие отчеты сдает ИП на УСН?

Добрый день,объясните пож-та начинающему бухгалтеру что надо оплачивать и сдавать для ИП на УСН.Я знаю что до 30 апреля сдается декларация по УСН и сразу оплачиваем налог,правильно я поняла?Мне не понятно с авансовыми платежами,до 25 апреля мы должны уплатить аванс за 1 квартал правильно?(а где мне это надо расчитывать?И если документы не все проведем,как расчитывать эти авансы?И что за дополнительный взнос 1 % который до 1 июля платится?Объясните пож-та
Ответить Новый вопрос
Гражданка Шилова 360 175 баллов, г. Белгород
20 января 2020 в 21:38
Здравствуйте!
Цитата (Елена Давыдова 1):обрый день,объясните пож-та начинающему бухгалтеру что надо оплачивать и сдавать для ИП на УСН.Я знаю что до 30 апреля сдается декларация по УСН и сразу оплачиваем налог,правильно я поняла?Мне не понятно с авансовыми платежами,до 25 апреля мы должны уплатить аванс за 1 квартал правильно?(а где мне это надо расчитывать?И если документы не все проведем,как расчитывать эти авансы?
Как начинающему бухгалтеру советую поближе познакомиться с гл. 26.2 Налогового кодекса, которая отведена для УСН.
Читаем
Цитата (Статья 346.21 НК РФ. Порядок исчисления и уплаты налога): 3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
Цитата (Статья 346.24 НК РФ. Налоговый учет):Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.
Т.е. при наличии дохода исчисляете авансовый платеж. Для этого предусмотрено ведение Книги доходов и расходов. По окончании года на основании данных книги доходов заполняется декларация.
Исчисленные авансовые платежи (и налог) уплачиваете в сроки, предусмотренные

Цитата:Статья 346.21 НК РФ. Порядок исчисления и уплаты налога 7. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации статьей 346.23 настоящего Кодекса.
Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Т.е. как вы правильно заметили - за 1 квартал - до 1 апреля.
Цитата ( Елена Давыдова 1 ):И что за дополнительный взнос 1 % который до 1 июля платится?
Это страховые взносы, которые уплачиваются в случае, когда ИП получает годовой доход свыше 300 тыс. рублей.
Если ИП без работников, то кроме декларации ему не нужно больше ничего представлять в налоговую.
Эксперт Бухонлайна согласен
20 января 2020 в 21:45
Гражданка Шилова, добрый вечер,честно не поняла в итоге что -----------------за 1 квартал - до 1 апреля оплачивать надо все таки?
EvgenyaG 28 166 баллов
20 января 2020 в 21:46
Эксперт Бухонлайна согласен
Гражданка Шилова 360 175 баллов, г. Белгород
20 января 2020 в 21:54
Цитата (Елена Давыдова 1):не поняла в итоге что -----------------за 1 квартал - до 1 апреля оплачивать надо все таки?
Авансовые платежи по налогу уплачиваете:
за 1 квартал - до 25 апреля
за полугодие - до 25 июля
за 9 месяцев - до 25 октября.
Налог за год уплачиваете до 30 апреля следующего года.

И ещё ИП обязан уплачивать страховые взносы
Цитата (Статья 430 НК РФ. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам):1. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:
1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:
в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;
в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;
2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.
о сроках уплаты взносов
Цитата (Статья 432 НК РФ. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам):1. Исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
2. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Конечная дата уплаты взносов за год - 31 декабря текущего года. Для уменьшения суммы налога к уплате ИП оплачивают взносы каждый квартал.
Эксперт Бухонлайна согласен
20 января 2020 в 22:03
Гражданка Шилова, т.е фиксированные вносы ИП уплачиваю только раз в год до 31 декабря правильно?А если выручка  в 2019 году была больше 300 000 то до 1 июля я должна 1  % с суммы заплатить еще?
Гражданка Шилова 360 175 баллов, г. Белгород
20 января 2020 в 22:11
Цитата (Елена Давыдова 1):фиксированные вносы ИП уплачиваю только раз в год до 31 декабря правильно?
До 31 декабря ИП обязан уплатить страховые взносы.
Если ИП оплачивает взносы одной суммой в конце года, то он будет обязан в течение года уплачивать авансовые платежи. 
Если ИП оплачивает взносы частями (до окончания марта, июня, сентября и декабря), то сможет уменьшить на эти суммы исчисленный налог.
Цитата (Статья 346.21 НК РФ. Порядок исчисления и уплаты налога):3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;
Цитата ( Елена Давыдова 1 ):А если выручка  в 2019 году была больше 300 000 то до 1 июля 2020 года я должна 1  % с суммы заплатить еще?
верно.
Эксперт Бухонлайна согласен
20 января 2020 в 22:17
Гражданка Шилова, мы вот до 31 декабря оплатили фиксированные взносы ИП
Если ИП оплачивает взносы одной суммой в конце года, то он будет обязан в течение года уплачивать авансовые платежи. Так мне и так же их все равно надо уплачивать,чет я совсем запуталась(((Авансовые взносы я уплачивать должна по единому налогу раз в квартал.А теперь я обязана авансовые по фиксированным вносам еще уплачивать?
Гражданка Шилова 360 175 баллов, г. Белгород
20 января 2020 в 22:24
Цитата (Елена Давыдова 1):Если ИП оплачивает взносы одной суммой в конце года, то он будет обязан в течение года уплачивать авансовые платежи. Так мне и так же их все равно надо уплачивать,чет я совсем запуталась(((Авансовые взносы я уплачивать должна по единому налогу раз в квартал.А теперь я обязана авансовые по фиксированным вносам еще уплачивать?
Да, страховые взносы за себя ИП обязан уплачивать, это его пенсионное страхование.
Налог ИП обязан уплачивать в соответствии с полученным доходом.

Страховые взносы уменьшают налог того перила, в котором они уплачены.
Пример.
1. Авансовый платеж за 1 квартал исчислен - 100 
Уплачено взносов до 31 марта - 100
К доплате по сроку 25 апреля 0 (100-100)

2. Авансовый платеж за 1 квартал исчислен - 100 
Уплачено взносов до 31 марта - 0
К доплате по сроку 25 апреля 100 (100-0)
Эксперт Бухонлайна согласен
20 января 2020 в 22:36
Гражданка Шилова,Так пытаюсь понять очевидные вещи)))
А как я узнаю под какой из этих я буду подходить если 1 квартал только закончится и как мне понять сколько надо перечислять(Допустим в 1 квартале 200 тыс выручка то сколько мне надо перечислять  32 448 / 4= 8 112 так что ли ?А если в следующем месяце выручка станет 400 000 тыс то как?

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;
в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года)
Гражданка Шилова 360 175 баллов, г. Белгород
20 января 2020 в 22:45
Цитата (Елена Давыдова 1):Допустим в 1 квартале 200 тыс выручка то сколько мне надо перечислять  32 448 / 4= 8 112 так что ли ?А если в следующем месяце выручка станет 400 000 тыс то как?
Выручка в 1кв. - 200 тыс. руб, налог - 200 * 6% = 12 тыс. руб.
К доплате по налогу до 25 апреля - 3888 (12000 - 8112)

Выручка за полугодие - 400 тыс, налог за полугодие - 24 тыс. руб
К доплате по налогу 3888 (24000 - 8112-8112- 3888) Можете до конца полугодия также перечислить 1% на ОМС 1000 руб ((400 тыс. -300 тыс) *1%), тогда к доплате будет 2888.
Эксперт Бухонлайна согласен
20 января 2020 в 22:47
Гражданка Шилова, Спасибо за подробности,сейчас буду считать)))

Гражданка Шилова,сейчас напишу как я поняла,у нас Доходы-расходы

До 31 марта ??? я оплачиваю первый взнос фиксированный ИП авансовый платеж по ОПС  32 448 / 4= 8 112
И до 31 марта также оплачиваю  взнос фиксированный ИП авансовый платеж по ОМС 8 426 /4=2107

Выручка за 1 кв, доходы 150 000 расходы 10000 .Значит 150 000-10000*15%=21 000 руб расчитала ,но это не оплачиваю
А вот итого плачу до 25 апреля 21 000-8112-2107=10 781 
Посмотрите пож-та так ли я поняла?

Или взносы ОМС нельзя так перечислять авансами?

Вообщем я окончательно запуталась,под доходы минус расходы это что ли не подходит?
Гражданка Шилова 360 175 баллов, г. Белгород
21 января 2020 в 11:07
Здравствуйте!
Цитата (Елена Давыдова 1):у нас Доходы-расходы

До 31 марта ??? я оплачиваю первый взнос фиксированный ИП авансовый платеж по ОПС  32 448 / 4= 8 112
И до 31 марта также оплачиваю  взнос фиксированный ИП авансовый платеж по ОМС 8 426 /4=2107

Выручка за 1 кв, доходы 150 000 расходы 10000 .Значит 150 000-10000*15%=21 000 руб расчитала ,но это не оплачиваю
А вот итого плачу до 25 апреля 21 000-8112-2107=10 781 
Посмотрите пож-та так ли я поняла?

Или взносы ОМС нельзя так перечислять авансами?

Вообщем я окончательно запуталась,под доходы минус расходы это что ли не подходит?
Всё, что было написано выше, для УСН "Доходы".
В случае применения УСН "Доходы, уменьшенные на величину расходов", порядок исчисления налога другой. Также в этом случае страховые взносы не уменьшают налог, а включаются в расходы.
По вашим данным:
(150 000 - 10000 - 8112 - 2107) *15% = 19467 к оплате до 25 апреля. Расчет с учетом того, что взносы оплачены до 31 марта.
Эксперт Бухонлайна согласен
21 января 2020 в 12:23
Гражданка Шилова, добрый день,а чем отличается что у нас доходы минус расходы, только тем, что взносы в расходы включаются? Смотрите я плачу получается первыми взносы до 31 марта по ОПС  32 448 / 4= 8 112 и ОМС 8 426 /4=2107.И потом до 24 апреля эти взносы просто включаю в расходы Выручка за 1 кв, доходы 150 000 расходы 10000 (и ещё сюда плюс 8112 и 2107 )*15 я могу их включать если оплатила до 31 марта ,а я обязана их платить каждый квартал по чуть эти фиксированные взносы ИП?
Гражданка Шилова 360 175 баллов, г. Белгород
21 января 2020 в 12:51
Цитата (Елена Давыдова 1):а чем отличается что у нас доходы минус расходы, только тем, что взносы в расходы включаются? Смотрите я плачу получается первыми взносы до 31 марта по ОПС  32 448 / 4= 8 112 и ОМС 8 426 /4=2107.И потом до 24 апреля эти взносы просто включаю в расходы Выручка за 1 кв, доходы 150 000 расходы 10000 (и ещё сюда плюс 8112 и 2107 )*15 я могу их включать если оплатила до 31 марта ,а я обязана их платить каждый квартал по чуть эти фиксированные взносы ИП?
Елена, учет при разных объектах налогообложения отличается сильно.
Полагаю, если сначала почитать нормативку, а потом внимательно предыдущие сообщения, то вопросов будет меньше, и наша километровая переписка может значительно сократиться.
Цитата (Елена Давыдова 1 ): я плачу получается первыми взносы до 31 марта по ОПС  32 448 / 4= 8 112 и ОМС 8 426 /4=2107.И потом до 24 апреля эти взносы просто включаю в расходы Выручка за 1 кв, доходы 150 000 расходы 10000 (и ещё сюда плюс 8112 и 2107 )*15 я могу их включать если оплатила до 31 марта ,а я обязана их платить каждый квартал по чуть эти фиксированные взносы ИП?
Нет, страховые взносы включаются в расходы на дату оплаты.
Цитата (Елена Давыдова 1 ):а я обязана их платить каждый квартал по чуть эти фиксированные взносы ИП?
Нет, не обязаны.
Цитата (Гражданка Шилова):Конечная дата уплаты взносов за год - 31 декабря текущего года. Для уменьшения суммы налога к уплате ИП оплачивают взносы каждый квартал.
Эксперт Бухонлайна согласен
21 января 2020 в 13:49
Гражданка Шилова, да  я прочитала и  все  практически поняла,кроме страховых взносов,с ними только запуталась,потому что оказалось что вы до этого писали мне не подходит тк у меня не доходы.Вы сначала написали что 
По вашим данным:
(150 000 - 10000 - 8112 - 2107) *15% = 19467 к оплате до 25 апреля. Расчет с учетом того, что взносы оплачены до 31 марта.
а потом
Выручка за 1 кв, доходы 150 000 расходы 10000 (и ещё сюда плюс 8112 и 2107 )*15 я могу их включать если оплатила до 31 марта ,а я обязана их платить каждый квартал по чуть эти фиксированные взносы ИП?
Нет, страховые взносы включаются в расходы на дату оплаты.
Спасибо вам за помощь,извините что потратила ваше время.Попробую именно про страховые узнать ,новую тему создам ,может кто-то подскажет
Александр Погребс Главный консультант
21 января 2020 в 15:42
Добрый день!
Цитата (Елена Давыдова 1):что надо оплачивать и сдавать для ИП на УСН.
Вы всегда можете воспользоваться нашим https://www.buhonline.ru/buhcalendar
Там есть все налоги и страховые взносы - сроки отчетности и уплаты.
И календарь можно при желании настроить под конкретное предприятие и, даже, получать напоминание перед наступлением события...

Успехов!
21 января 2020 в 15:59
Александр Погребс, Добрый день,отличный календарь!Благодарю