Учитесь бесплатно! Смотрите записи актуальных вебинаров для бухгалтеров и предпринимателей Выбрать видео
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Андрей84

Расчёт базовой доходности

Всем добрый день!
Ситуация такая:
собираюсь арендовать площадь в цокольном этаже здания (полуподвал), помещение общ. площадью 30 кв.м.,
на этой площади собираюсь разместить: ремонт бытовой техники примерно 7 кв.м., оставшуюся площадь занять торговлей хозяйственными товарами.
Вопросы следующие:
1) какой физический показатель мне придётся использовать для розничной торговли при исчислении ЕНВД торговое место или площадь торгового зала ?
2) как правильно отразить в договоре аренды наименование объекта аренды торговое место или торговую площадь, или др. и повлияет ли это на налогообложение?
3) влияет ли площадь рабочего места при исчислении ЕНВД от деятельности по предоставлению услуг населению на величину базовой доходности?
4) величина базовой доходности вне зависимо от вида услуг одинакова?
Заранее всех благодарю за помощь!!!!
ОтветитьНовый вопрос. . .
Кручинина Наталья 107 717  баллов, г. Самара
12 апреля 2010 в 15:30
Цитата (Андрей84):Всем добрый день!
Ситуация такая:
собираюсь арендовать площадь в цокольном этаже здания (полуподвал), помещение общ. площадью 30 кв.м.,
на этой площади собираюсь разместить: ремонт бытовой техники примерно 7 кв.м., оставшуюся площадь занять торговлей хозяйственными товарами.
Вопросы следующие:
1) какой физический показатель мне придётся использовать для розничной торговли при исчислении ЕНВД торговое место или площадь торгового зала ?
2) как правильно отразить в договоре аренды наименование объекта аренды торговое место или торговую площадь, или др. и повлияет ли это на налогообложение?
3) влияет ли площадь рабочего места при исчислении ЕНВД от деятельности по предоставлению услуг населению на величину базовой доходности?
4) величина базовой доходности вне зависимо от вида услуг одинакова?
Заранее всех благодарю за помощь!!!!


При оказании услуг и розничной торговле разные физические показатели для расчета налога: оказание услуг (ремонт техники) - количество работников, розничная торговля - торговое место, площадь торгового места, площадь торгового зала. В вашем случае - площадь торгового зала (30 - 7 = 23 кв.м.), т.к.вы арендуете площадь, а не киоск или ларек.
Александр Погребс Главный консультант
12 апреля 2010 в 15:39
Цитата (Андрей84):... собираюсь арендовать площадь в цокольном этаже здания (полуподвал), помещение общ. площадью 30 кв.м.,
на этой площади собираюсь разместить: ремонт бытовой техники примерно 7 кв.м., оставшуюся площадь занять торговлей хозяйственными товарами.
Вопросы следующие: ...


Сначала у меня вопросы:
- площадь (7 кв. м), где будет производится ремонт бытовой техники, отделена от остальной площади, или это единое помещение, где и ремонт и розничная торговля.
Хотя, я неправильно акценты расставил. Надо так: отделена ли (стеной, перегородкой, витриной, шкафами и т.п.) площадь для розничной торговли от площади для оказания бытовых услуг?
- оплату товара и услуг покупатели и заказчики осуществляют в одном месте, или каждый в «своем отсеке»?
- розничные продажи и оказание услуг осуществляют одни и те же люди, или работники четко разделены между видами деятельности?

Цитата (Андрей84):... 1) какой физический показатель мне придётся использовать для розничной торговли при исчислении ЕНВД торговое место или площадь торгового зала ? ...


У Вас, судя по всему, по розничной торговле будет физический показатель «площадь торгового зала». Он будет определяться по правоустанавливающим документам. В Вашем случае – договор аренды. Если в тексте договора, или в приложениях к нему (включая экспликацию арендованных помещений) не будет выделен торговый зал и указана его площадь, для физического показателя, скорее всего Вам придется драть в качестве физического показателя – площади торгового зала – всю арендованную площадь
Физический показатель для другого вида деятельности – бытовых услуг – совсем иной, с площадью никак не связанный. Это – численность работников, включая индивидуального предпринимателя.
Оба показателя будете применять одновременно.

Цитата (Андрей84):... 2) как правильно отразить в договоре аренды наименование объекта аренды торговое место или торговую площадь, или др. и повлияет ли это на налогообложение? ...


Лучше в договоре и экспликации указать точную площадь торгового зала. В этом случае будет легче доказывать налоговую базу.
Почему – смотри выше.

Цитата (Андрей84):... 3) влияет ли площадь рабочего места при исчислении ЕНВД от деятельности по предоставлению услуг населению на величину базовой доходности? ...


По бытовым услугам площадь занимаемого помещения никакого значения не имеет.

Цитата (Андрей84):... 4) величина базовой доходности вне зависимо от вида услуг одинакова? ...


Все услуги, которые относятся к «бытовым», имеют единый физический показатель.
Для других услуг – другие физические показатели. Например, реклама, сдача жилья, перевозки пассажиров или грузов и т.п. – тоже услуги, но не бытовые, и у всех у них свои физические показатели.

Если ответите на мои вопросы, можно будет что-нибудь и уточнить.

Успехов!
12 апреля 2010 в 17:38
Цитата (Александр Погребс):

Сначала у меня вопросы:
- площадь (7 кв. м), где будет производится ремонт бытовой техники, отделена от остальной площади, или это единое помещение, где и ремонт и розничная торговля.
Хотя, я неправильно акценты расставил. Надо так: отделена ли (стеной, перегородкой, витриной, шкафами и т.п.) площадь для розничной торговли от площади для оказания бытовых услуг?
- оплату товара и услуг покупатели и заказчики осуществляют в одном месте, или каждый в «своем отсеке»?
- розничные продажи и оказание услуг осуществляют одни и те же люди, или работники четко разделены между видами деятельности?




- помещение 7кв.м. где будет производится ремонт бытовой техники отделена витринами.
-оплату товара и услуг покупатели и заказчики осуществляют каждый в «своем отсеке»
-розничные продажи и оказание услуг осуществляют разными людьми, есть продавец , и мастер по ремонту техники
12 апреля 2010 в 17:41
Цитата (Александр Погребс):

......... Если в тексте договора, или в приложениях к нему (включая экспликацию арендованных помещений) не будет выделен торговый зал и указана его площадь, для физического показателя, скорее всего Вам придется драть в качестве физического показателя – площади торгового зала – всю арендованную площадь.......



Кто имеет право делать экспликацию арендованных площадей? Сам арендодатель может?

Может быть заключить два договора аренда на 7 кв.м. , а второй на оставшуюся площадь для торговли 30-7=23кв.м.
12 апреля 2010 в 17:42
Цитата (Андрей84):
2) как правильно отразить в договоре аренды наименование объекта аренды торговое место или торговую площадь, или др. и повлияет ли это на налогообложение?

Есть еще такой нюанс: если в этом полуподвале расположены и другие торговые или обслуживающие предприятия - будет считаться торговая площадь.
Если все помещение в принципе не торговое (ну, допустим, это некое учреждение, но у них оказалось немного лишней площади и Вам ее сдали) - тогда считается торговое место.
Честно говоря, не знаю, каким документом это регламентируется, но несколько раз сталкивалась с такой трактовкой ИФНС на практике.
Бухгалтерия
Подать уведомление о переходе на ЕСХН и сдать отчетность по налогу через интернет
12 апреля 2010 в 17:43
Цитата (Андрей84):
Цитата (Александр Погребс):

......... Если в тексте договора, или в приложениях к нему (включая экспликацию арендованных помещений) не будет выделен торговый зал и указана его площадь, для физического показателя, скорее всего Вам придется драть в качестве физического показателя – площади торгового зала – всю арендованную площадь.......



Кто имеет право делать экспликацию арендованных площадей? Сам арендодатель может?

Может быть заключить два договора аренда на 7 кв.м. , а второй на оставшуюся площадь для торговли 30-7=23кв.м.

Делает БТИ. Вы можете попробовать заказать, но они, как правило, отказывают субарендаторам.
И если у Вас нет перегородки, то экспликация только подтвердит ее отсутствие.
Можно договориться с арендодателем, что Вы возведете сами временную перегородку. Прописать это подробно в договоре аренды и приложить к договору утвержденный арендодателем план арендованного помещения с перегородкой (и с отметкой на плане, какое помещение для чего предназначено). Ну и реально "возводить"...
Такой вариант у меня проходил.
12 апреля 2010 в 20:22
Может быть заключить два договора аренды на 7 кв.м. , а второй на оставшуюся площадь для торговли: 30-7=23кв.м.??????????? тогда ЕНВД по торговле будет за 23 кв.м.???????
Александр Погребс Главный консультант
13 апреля 2010 в 12:44
Цитата (Андрей84):Может быть заключить два договора аренды на 7 кв.м. , а второй на оставшуюся площадь для торговли: 30-7=23кв.м.??????????? тогда ЕНВД по торговле будет за 23 кв.м.???????


Это тоже приемлемый вариант, только не забудьте в каждом договоре указать целевое назначение аренды. В первом - "для оказания услуг населению", во втором "для использования в качестве розничного магазина".

Остальное "Al-ra5" всё правильно советует.

Самая большая сложность - разделение площади по видам деятельности. К сожалению, витрина делит ее по факту, но по бумагам, помещение единое. Поэтому нужно разделить и "по факту", и "по документам", тогда будет всё правильно

Успехов!