Учитесь бесплатно! Смотрите записи актуальных вебинаров для бухгалтеров и предпринимателей Выбрать видео
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Лена Т

УСН и НДС

Подскажите, пожалуйста, что делать с НДС и как правильно рассчитать авансовый платеж за 1 квартал по УСН.....
Ситуация такая. ИП в 2009 году применял ОСНО, с 2010г. перешёл на УСН доходы (6%). В декабре 2009 г. ИП выставил счет на сумму с НДС. Оплатили его только в январе. Как правильно всё оформить?
ОтветитьНовый вопрос. . .
Татьяна Ник 1 653  балла, г. Йошкар-Ола
13 апреля 2010 в 08:41
Так как вы на данный момент плательщиком НДС не являетесь, я так понимаю и реализация у вас в настоящее время будет,и оплата сейчас,то включайте ее в доход по УСН.Главное не выставляйте счет-фактуру,а процесс реализации оформляйте накладной,актом и т.д.Если же счет-фактуру с выделенным НДС выставите,то придется всю сумму НДС внести в бюджет.То что счет был выставлен в выделением НДС в принципе роли не играет,так как счет не является налоговым документом по учету НДС.А если в документе оплаты НДС выделен отдельной строкой,то можете себя подстраховать и попросить письмо от покупателя с просьбой считать оплату без НДС.
Лена Т (автор вопроса) 85  баллов, г. Москва
13 апреля 2010 в 09:12
в платежном поручении выделен НДС
Татьяна Ник 1 653  балла, г. Йошкар-Ола
13 апреля 2010 в 09:18
Да ничего страшного.Это ведь выделили ваши покупатели, а не вы им.Основанием для начисления НДС для вас является выставленный покупателям счет-фактура.Если вы этого не сделаете,то и причин к уплате в бюджет НДС у вас не будет.

А по поводу оплаты,я уже написала- подстрахуйтесь, попросите от покупателя письмо с просьбой считать выделение НДС ошибочным.Можете и счет переписать ,если они не против,чтоб уж вообще никаких вопросов ни у кого не возникало.
Лена Т (автор вопроса) 85  баллов, г. Москва
13 апреля 2010 в 09:30
Цитата (Татьяна Ник):Да ничего страшного.Это ведь выделили ваши покупатели, а не вы им.Основанием для начисления НДС для вас является выставленный покупателям счет-фактура.Если вы этого не сделаете,то и причин к уплате в бюджет НДС у вас не будет.
А по поводу оплаты,я уже написала- подстрахуйтесь, попросите от покупателя письмо с просьбой считать выделение НДС ошибочным.Можете и счет переписать ,если они не против,чтоб уж вообще никаких вопросов ни у кого не возникало.


Спасибо
Лена Т (автор вопроса) 85  баллов, г. Москва
13 апреля 2010 в 09:30
из этой суммы отнять НДС и принять к расчету аванс. платежа по УСН?
Галина Колмакова 180 022  балла, г. Тюмень
13 апреля 2010 в 09:58
Ситуация может быть другой. Вы в учете декабрьский счет проводили?
Александр Погребс Главный консультант
13 апреля 2010 в 13:55
Постойте, постойте! Почему Вы решили, что это реализация 2010 года "в целом"?
В 2009 году ИП был на общем режиме. Следовательно, он являлся налогоплательщиком НДС. Для НДС единая для всех "учетная полиика" - только по отгрузке (не путайте с НДФЛ, где у ИП "кассовый метод"). Следовательно, ИП обязан был отгрузку 2009 года включить в декларацию по НДС за 4 квартал 2009 г.
А вот по НДФЛ эта отгрузка в 2009 году пройти не должна. В 2010 году это уже реализация по УСН, но без НДС, котторый остался в 2009 году.

Успехов!
Татьяна Ник 1 653  балла, г. Йошкар-Ола
13 апреля 2010 в 14:26
Цитата (Александр Погребс):Постойте, постойте! Почему Вы решили, что это реализация 2010 года "в целом"?
В 2009 году ИП был на общем режиме. Следовательно, он являлся налогоплательщиком НДС. Для НДС единая для всех "учетная полиика" - только по отгрузке (не путайте с НДФЛ, где у ИП "кассовый метод"). Следовательно, ИП обязан был отгрузку 2009 года включить в декларацию по НДС за 4 квартал 2009 г.
А вот по НДФЛ эта отгрузка в 2009 году пройти не должна. В 2010 году это уже реализация по УСН, но без НДС, котторый остался в 2009 году.

Успехов!




Я решила,что это реализация 2010 года в целом,в связи с чет,что выставленный на оплату счет не является документом,по которому налогоплательщики обязаны считать налоги.Налоговым документом для исчисления НДС все-таки является счет-фактура.

А как я поняла "отгрузки" у ИП в 2009 году не было

Конечно,если огрузка была в 2009году,то беспорно- налогообложение должно быть за 2009 год.
Лена Т (автор вопроса) 85  баллов, г. Москва
13 апреля 2010 в 15:07
Спасибо всем за отклики.

Сложности в том, что что ИП сам (т.к. меня не было) выставил им накладную и счет-фактуру с ндс в 17.01.2010г.
Татьяна Ник 1 653  балла, г. Йошкар-Ола
13 апреля 2010 в 15:27
Цитата (Лена Т):Спасибо всем за отклики.

Сложности в том, что что ИП сам (т.к. меня не было) выставил им накладную и счет-фактуру с ндс в 17.01.2010г.


Тогда вам следует заплатить НДС, а сумму оплаты в полном объеме включить в доход для исчисления единого налога по УСН.
Лена Т (автор вопроса) 85  баллов, г. Москва
13 апреля 2010 в 15:29
Понятно. Спасибо.
13 апреля 2010 в 15:59
И сдать декларацию по НДС за 1 кв.
Бухгалтерия
Подобрать коды ОКВЭД в специальном веб‑сервисе
Лена Т (автор вопроса) 85  баллов, г. Москва
13 апреля 2010 в 16:01
Цитата (Al-ra5):И сдать декларацию по НДС за 1 кв.


А срок сдачи уже пропущен. Чем это грозит?
дарияна 1 856  баллов, г. Екатеринбург
14 апреля 2010 в 07:56
За 1 квртал срок сдачи декларации по НДС до 20 апереля, вы ещё успеваете.
Лена Т (автор вопроса) 85  баллов, г. Москва
19 апреля 2010 в 10:00
Здравствуйте!!! Совсем запуталась. В январе мне оплатили счет с НДС сумма 30680-00 (ндс 4680-00). Я купила товар (в 1 квартале) на сумму 190196,00 (НДС 29012,96). Можно ли сдать нулевую декларацию, что бы избежать проверки?
Александр Погребс Главный консультант
19 апреля 2010 в 12:22
Цитата (Лена Т):Здравствуйте!!! Совсем запуталась. В январе мне оплатили счет с НДС сумма 30680-00 (ндс 4680-00). Я купила товар (в 1 квартале) на сумму 190196,00 (НДС 29012,96). Можно ли сдать нулевую декларацию, что бы избежать проверки?


Нет, не можете.
С 1 квартала 2010 г. Вы на УСН.
Но выставили покупателю счет-фактуру с НДС. Следовательно, должны весь НДС по этому счету-фактуре отдать в бюджет. В полной сумме безо всяких вычетов. Для такого случая вычеты НДС не предусмотрены.

По отношению к закупленному в 2010 г. товару с НДС, то тут для Вас полностью действуют правила УСН - и стоимость товара и весь НДС - в расходы.

Успехов!
Лена Т (автор вопроса) 85  баллов, г. Москва
19 апреля 2010 в 12:25
Цитата (Александр Погребс):

Нет, не можете.
С 1 квартала 2010 г. Вы на УСН.
Но выставили покупателю счет-фактуру с НДС. Следовательно, должны весь НДС по этому счету-фактуре отдать в бюджет. В полной сумме безо всяких вычетов. Для такого случая вычеты НДС не предусмотрены.

По отношению к закупленному в 2010 г. товару с НДС, то тут для Вас полностью действуют правила УСН - и стоимость товара и весь НДС - в расходы.

Успехов!



Спасибо!!!