Как учесть прощение налогов за 2-й квартал 2020 года при УСН?

Добрый день.
Вы начисляете работнику зарплату, а не субсидию. Выплатить начисленную зарплату можете как за счёт полученной субсидии, так и за счёт собственных средств - это исключительно ваше решение.
А НДФЛ-то почему не перечисляете? Это же не ваш налог, а работника. Обещали списать налоги налогоплательщикам, а не налоговым агентам.
Может быть, неправильно, может быть правильно, но говорить об этом при "наличии отсутствия" 😀 нормативных актов преждевременно.
На каком счете учитывать списанные налоги и страховые взносы за 2-й квартал 2020 года?

Sveto4Divny,  по вопросу по этим 12130 уже Александр Погребс- Главный консультант ответил, что в части субсидированной части 12130, начисленной,  к к налоговому учету не берется, это было  в одном из свежих вопросов на форуме , а своя часть з/пл берется к НУ, мне очень важно знать, как прощенные взносы будут влиять на местный налог ЕНВД, это местный бюджет, ЕНВД уменьшается на уплаченные,но не более 50% и сдается ранее, чем РСВ-1 и 6НДФЛ.
Президент сказал, что  все налоги, кроме НДС, НДФЛ-налог или не налог, в подробности он не вдавался, поэтому не исключаем и НДФЛ тоже может быть прощен.
Многие уже спрашивают на форумах эти вопросы, да ждем разъяснений, опять скомкано примут очередным Постановлением и поправками в НК и снова будем на форумах вовсю обсуждать!

Добрый день,
Советую еще раз очень внимательно прочесть консультацию Александра Бениаминовича, на которую вы ссылаетесь, уверена, вы неверно ее поняли.
Как выйдет Постановление по этому поводу, так и будем обсуждать, пока нечего обсуждать.

Правильно. Начисленная часть зарплаты, выплаченной за счёт субсидии, к налоговому учёту не берётся.
Прощённые взносы расходом не являются. Неважно - оплатили вы их, или нет. Если оплатили - это переплата взносов, которая опять же на налоговый учёт не влияет.
НДФЛ - налог. Только если он и будет прощён (не исключаю такой возможности), то физическому лицу, а не налоговому агенту. И удерживать его из зарплаты и оставлять себе у вас права не будет. Вы должны будете в таком случае выплатить физическому лицу зарплату полностью, без удержания налога. Так что на кошельке налогового агента НДФЛ не отражается по определению.
Тогда по крайней мере будет, что обсуждать. А пока и обсуждать нечего.

Sveto4Divny, спасибо, значит ответ Главного консультанта я правильно поняла ранее, еще раз перечитала и точно еще раз себе уяснила , нет налогового расхода в части з/пл в размере 12130, начисленной или правильнее , сказать , выплаченной за счет субсдии. по НДФЛ с удовольствием нашим работникам  перечислила НДФЛ на их карты, если государство простило бы.

Уважаемый, Александр Погребс, спасибо,очень внимательно читала вашу консультацию и вопрос именно был задан о том, что з/пл, выплаченная из субсидии в налоговый расход  включается или нет, об этом я и сказала другим форумчанам, которые не были согласны с такой трактовкой, вот дословно текст
Добрый день!

Как и обещал, с утра пораньше...

На свежую голову проблема оказалась не такой глобальной, чем вчера вечером...

Читаем первоисточник:
Цитата (НК РФ, часть 2, глава 25, статья 251):1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
...
60) в виде субсидий, полученных из федерального бюджета в связи с неблагоприятной ситуацией, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции, налогоплательщиками, включенными по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и ведущими деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения указанной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации.
Цитата (НК РФ, часть 2, глава 25, статья 270):При определении налоговой базы не учитываются следующие расходы:
...
48.26) расходы, осуществленные за счет субсидий, указанных в подпункте 60 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса;
Как видим, соблюдается баланс между обложением доходов и расходов.
Полученная субсидия не облагается налогом на прибыль (а также, налогом при УСН, НДФЛ для ИП и т.п.), но и расходы, осуществлённые за счет субсидии, не учитываются при налоге на прибыль (УСН и НДФЛ для ИП).
Так что, да, если организация или ИП выплатила работнику часть зарплаты за счет субсидии. тьо эта часть зарплат у него не должна быть отражена в расходах.

А если ИП выплатит за счет этой субсидии арендную плату, то эта арендная плата не должна попасть в расходы.

Куда именно направлена субсидия, видимо, будет определять сама организация или ИП. А налоговики просто проверят потом...

Успехов!
Поэтому прошу прощения, про НДФЛ -это мои рассуждения и они никак не связаны со ссылкой на вашу консультацию, впредь  не буду ссылаться на ваши консультации в других темах, чтобы не быть неправильно понятой, хотя вопрос и был затронут  и  по этой проблеме тоже , но в другой теме.