Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
ЮА бух

Расчет 6-НДФЛ: в разделе 2 отражается начисленная или выплаченная сумма?

Добрый день!Подскажите пожалуйста, в разделе 2 декларации 6 НДФЛ отображается сумма начисленной зп и НДФЛ, или выплаченная сумма и НДФЛ с нее? п.с.:в 1-м кв-ле они у нас различаются(была недоплата).
Ответить Новый вопрос
geomech 146 614 баллов, г. Ростовская область
18 мая 2020 в 13:40
Добрый день,
Цитата (ЮА бух):!Подскажите пожалуйста, в разделе 2 декларации 6 НДФЛ отображается сумма начисленной зп и НДФЛ, или выплаченная сумма и НДФЛ с нее?
Читаем:
Цитата ( Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ (ред. от 17.01.2018) "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата... ""IV. Порядок заполнения Раздела 2 "Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц"):4.1. В Разделе 2 указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.4.2. В Разделе 2 указывается:
по строке 100 - дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130;
по строке 110 - дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130;
по строке 120 - дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога;
по строке 130 - обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату;
по строке 140 - обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.
Если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога, то строки 100 - 140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.
Цитата (ЮА бух):п.с.:в 1-м кв-ле они у нас различаются(была недоплата).
Это я не поняла. Поясните, конкретней.
Эксперт Бухонлайна согласен
ЮА бух (автор вопроса) 479 баллов, г. Энгельс
18 мая 2020 в 13:47
Про даты я знаю)  Вот с суммой удержания не совсем ясно. Вот, к примеру, 31 января было начислено 15000р., а 03 февраля выплачено(вместе с авансом) 12000р. (3000-остался долг за предприятием). Я не пойму, какую сумму отражать по строке 130-15000, или 12000? И соответственно какую сумму НДФЛ-с 15000, или с 12000?
Nataly S 236 514 баллов
18 мая 2020 в 13:57
Здравствуйте!
Цитата (ЮА бух):Вот, к примеру, 31 января было начислено 15000р., а 03 февраля выплачено(вместе с авансом) 12000р. (3000-остался долг за предприятием).
12000 - это "на руки"? Если так, то в строке 130 нужно указать начисленную сумму, которая соответствует сумме "на руки". При отсутствии вычетов эта сумма будет равна 12000/87%.
Невнимательно читаете ответы, Марина процитировала Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@:

Цитата (geomech):по строке 130 - обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату;
03 февраля выплачена не вся зарплата.
Эксперт Бухонлайна согласен
Sveto4Divny 108 787 баллов, г. Новосибирск
18 мая 2020 в 14:00
Добрый день.
Цитата (ЮА бух):31 января было начислено 15000р., а 03 февраля выплачено(вместе с авансом) 12000р. (3000-остался долг за предприятием).
12000 - это сумма, которую работник получил на руки?
Во 2 Разделе в строке 130 нужно отразить часть начисленной суммы, которая приходится на выплаченную часть.
В строке 140 - соответствующий НДФЛ.
Вы при выплате весь НДФЛ удержали, или только часть?
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=605007
https://www.buhonline.ru/pub/news/2016/3/10919
Эксперт Бухонлайна согласен
Важный бух 148 663 балла, г. Астрахань
18 мая 2020 в 14:10
Цитата (ЮА бух):Подскажите пожалуйста, в разделе 2 декларации 6 НДФЛ отображается сумма начисленной зп и НДФЛ, или выплаченная сумма и НДФЛ с нее?
Здравствуйте. 

по строке 130 - обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату;

п. 4.2 Порядка заполнения 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС от 14.10.2015 № MMB-7-11/450@).
ЮА бух (автор вопроса) 479 баллов, г. Энгельс
18 мая 2020 в 14:45
Цитата (Sveto4Divny):Вы при выплате весь НДФЛ удержали, или только часть?
часть.с 12000-это 1560р.

Цитата (Важный бух):по строке 130 - обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога)
да я это все читала еще до того,как задать вопрос) Дело в том,что я не совсем понимаю самую формулировку "фактически полученный доход"-это сумма,непосредственно 03 февраля выданная "на руки", или сумма, причитающаяся к выплате?Да и,если зп не выдана полностью,правильным ли будет вообще ее отражение 03 февраля?Полный расчет ведь был осуществлен в другом месяце?.... Вся ситуация была описана в этой теме:   https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=626625&find=unread
Nataly S 236 514 баллов
18 мая 2020 в 15:09
Цитата (ЮА бух):"фактически полученный доход"-это сумма,непосредственно 03 февраля выданная "на руки", или сумма, причитающаяся к выплате?
Ни то, ни другое.

Что такое фактически полученный доход, читаем в статье 223 НК.
При заполнении строки 130 6-НДФЛ фактически полученный доход - это сумма которая соответствует выплаченной сумме до удержания НДФЛ.
Например, за январь начислена зарплата 15000 руб., в январе выплачено 6000 руб., 3 февраля выплачено 5000 руб.
Работнику причитается за январь 15000-13%=13050.
На 3 февраля выплачено 11000 руб. в строку 130 ставим 11000/87%=12644 (копейки можем округлить)
В строке 140 окажется 12644*13% = 1644.
Проверяем 1000+1644=12644. Все нормально, рубль не потеряли.

Остаток зарплаты выдан 10 февраля. Строка 130 = 15000-12644=2356, строка 140 = 1950-1644=306.
Проверяем 2356*13%=306. Опять же рубль на округлениях не потеряли.
Sveto4Divny 108 787 баллов, г. Новосибирск
18 мая 2020 в 15:23
Цитата (ЮА бух):часть.с 12000-это 1560р.
То есть на руки работник получил 12000-1560=10440.
Цитата (ЮА бух):я не совсем понимаю самую формулировку "фактически полученный доход"-это сумма,непосредственно 03 февраля выданная "на руки", или сумма, причитающаяся к выплате?
На этот счёт (по вопросу заполнения 6-НДФЛ) есть две точки зрения. 
Одна, озвученная Nataly S и приведённая в теме, на которую я дала ссылку. В строке 130 указывать часть зарплаты.
В Разделе 2 будет два блока:
100 - 31.01.2020
110 - 03.02.2020
130 - 12000
140 - 1560
и
100 - 31.01.2020
110 - дата выплаты второй части зарплаты
130 - 3000
140 - 390

Другая:
Цитата (Важный бух):по строке 130 - обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату;
Дата по строке 100 - 31.01.2020
На эту дату фактически получен доход в общей сумме заработной платы (15000 рублей). Неважно, какими частями она выплачивалась.
Тогда в Разделе 2 будет два блока:
100 - 31.01.2020
110 - 03.02.2020
130 - 15000
140 - 1560
и
100 - 31.01.2020
110 - дата выплаты второй части зарплаты
130 - 15000
140 - 390

Возможно, ФНС давала разъяснения по порядку заполнения 6-НДФЛ в такой ситуации. Я не нашла.
Эксперт Бухонлайна согласен
ЮА бух (автор вопроса) 479 баллов, г. Энгельс
18 мая 2020 в 15:32
Подскажите пожалуйста,как лучше сделать в моей ситуации? Я перерасчет и доплату сделала в мае, а значит мне маем отражать остаток з/п и НДФЛ? Или лучше "позаимствовать" часть из следующего месяца и включить ее в декларацию за 1 кв-л?
Nataly S 236 514 баллов
18 мая 2020 в 15:43
Цитата (Sveto4Divny):Тогда в Разделе 2 будет два блока:
100 - 31.01.2020
110 - 03.02.2020
130 - 15000
140 - 1560
и
100 - 31.01.2020
110 - дата выплаты второй части зарплаты
130 - 15000
140 - 390
Очень сомнительный вариант.
А если зарплата выплачивалась десятью частями? Налоговики как сложат строки 130 да как сравнят со строкой 020...Ох! В контрольных соотношениях подобного соотношения нет (Письмо ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@), но повод задуматься есть. Понятно, что доход по строке 020 мог быть отражен в прошлых налоговых периодах, а если организация вновь созданная... Думаю
А потом еще задумаются: из 15000 удержано только 390 руб. НДФЛ, что-то вычет большой, а в строке 030 его нет...

Цитата (ЮА бух):Я перерасчет и доплату сделала в мае, а значит мне маем отражать остаток з/п и НДФЛ?
В связи с чем перерасчет? Если доплата до минималки в регионе, тогда придется признавать январским доходом, по крайней мере позиция налоговиков именно такова.
Если же премию не доплатили, так доначислите ее в мае и не трогайте январь.
ЮА бух (автор вопроса) 479 баллов, г. Энгельс
18 мая 2020 в 15:54
У нас премий нет-чистый оклад. В мае я выплатила недоплаченную зп за февраль-март, поэтому и не знаю, как лучше сделать.
geomech 146 614 баллов, г. Ростовская область
18 мая 2020 в 16:10
Цитата (ЮА бух):В мае я выплатила недоплаченную зп за февраль-март, поэтому и не знаю, как лучше сделать.
Из прошлой темы автора
Цитата (ЮА бух):Такая ситуация вышла-у нас в феврале по области подняли уровень минимального регионального дохода.Я этот момент упустила из вида и не повысила работникам своевременно з/п, поэтому пришлось проводить перерасчет в мае и доплатить им разницу, а также исправлять начисления с февраля по март.
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=626625
Эксперт Бухонлайна согласен
Александр Погребс Главный консультант
19 мая 2020 в 17:58
Добрый день!

Подведу итог, с учетом предыдущей темы.

Фактически февраль и март Вы платили по старому, как и раньше (в январе, например).
А в мае спохватились по поводу нового регионального МРОТ и решили доплатить за февраль и март.

6-НДФЛ за 1 квартал Вы сделали, исходя из старых окладов. Так?
Допустим:
- зарплата за февраль:
100 - 29.02.2020
110 - 03.03.2020
120 - 04.03.2020
130 - 12000
140 - 1560

В мае Вы решили исправить все начисления за февраль и март. Например с 12000 подняли оклад до 15000.

За 1 квартал второй раздел править не надо. Только 1-й в части "начисленного" дохода (о чем в предыдущей теме). 
Второй раздел остаётся таким, как и был.

Поскольку все доначисления были в мае (допустим, 12 мая), то во втором разделе 6-НДФЛ за полугодие будут такие блоки:

- за март (без доплаты):
100 - 31.03.2020
110 - 03.04.2020
120 - 06.04.2020
130 - 12000
140 - 1560 
- доплата за февраль:
100 - 29.02.2020
110 - 12.05.2020
120 - 13.05.2020
130 - 3000
140 - 390 
- доплата за март:
100 - 31.03.2020
110 - 12.05.2020
120 - 13.05.2020
130 - 3000
140 - 390 
- и уже фактические блоки за апрель и май...

Успехов!

PS. Кстати, не забудьте начислить проценты за не вовремя выплаченную зарплату февраля и марта...
ЮА бух (автор вопроса) 479 баллов, г. Энгельс
20 мая 2020 в 09:02
Спасибо,Александр! Но я поторопилась и сделала следующим образом:

29.02.2020-12000
03.03.2020-1560
04.03.2020

29.02.2020-3000
17.03.2020(дата выплаты аванса за март)-390
18.03.2020

вобщем,позаимствовала из мартовского аванса...,за март придется "позаимствовать" из апрельского(уже в 2 раза больше), а в мае все выровняется.

Хоть и пришлось много исправлений внести,однако подскажите,правильно ли я сделала, возможен ли в принципе такой вариант?
Александр Погребс Главный консультант
20 мая 2020 в 09:42
Добрый день!
Цитата (ЮА бух):29.02.2020-3000
17.03.2020(дата выплаты аванса за март)-390
18.03.2020
А сами налоги по сроку 18.03.20 когда выплатили?
Будут пени. 

Цитата (ЮА бух):возможен ли в принципе такой вариант?
Думаю, что возможен.

Успехов!
ЮА бух (автор вопроса) 479 баллов, г. Энгельс
20 мая 2020 в 09:50
Цитата (Александр Погребс):А сами налоги по сроку 18.03.20 когда выплатили?
в начале апреля.

А пени же при любом варианте будут...
Sveto4Divny 108 787 баллов, г. Новосибирск
20 мая 2020 в 09:57
Цитата (ЮА бух):29.02.2020-3000
17.03.2020(дата выплаты аванса за март)-390
18.03.2020
Я не поняла. Если вы фактически выплатили доплату в мае, тогда же удержали НДФЛ, зачем вы показываете дату удержания - март? 
Цитата (ЮА бух):
Цитата (Александр Погребс):А сами налоги по сроку 18.03.20 когда выплатили?
в начале апреля.
А в апреле что перечислили? Неудержанный НДФЛ?
ЮА бух (автор вопроса) 479 баллов, г. Энгельс
20 мая 2020 в 10:03
Цитата (Sveto4Divny):Если вы фактически выплатили доплату в мае, тогда же удержали НДФЛ, зачем вы показываете дату удержания - март? 
в мае я выплатила всю задолженность работникам за все месяцы после пересчета. А почему в марте? Просто,мне показалось логичнее выплатить все по порядку, сначала полностью рассчитаться за февраль, потом за март и апрель.
Sveto4Divny 108 787 баллов, г. Новосибирск
20 мая 2020 в 10:16
Цитата (ЮА бух):А почему в марте?
Я не знаю, почему в отчёте вы показали дату удержания - март.
Цитата (ЮА бух):17.03.2020(дата выплаты аванса за март)-390
В строке 110 указывается дата фактического удержания налога.
Цитата (ЮА бух):Просто,мне показалось логичнее выплатить все по порядку, сначала полностью рассчитаться за февраль, потом за март и апрель.
То есть вы представили, что ошибку обнаружили уже в марте, 17 марта доплатили за февраль, а за март тем не менее опять недоплачиваете 3000?
Зачем?
В марте вы выплатили то, что выплатили - зарплату за март в меньшем, чем положено, размере. Доначислили всё и выплатили в мае.
Цитата (ЮА бух):А пени же при любом варианте будут...
Не будут. Если вы НДФЛ фактически не удержали (поскольку доход не выплатили), то и срок уплаты не наступил.
С точки зрения НК вы не провинились.
ЮА бух (автор вопроса) 479 баллов, г. Энгельс
20 мая 2020 в 10:37
Цитата (Sveto4Divny):Я не знаю, почему в отчёте вы показали дату удержания - март.
Ну,просто это были ближайшие выплаты, следующие после февральской зп. А по поводу пеней я не знала,что взысканий не будет, если в мае выплатить. Зато будет больше компенсация за несвоевременную зп...)) Спасибо,что уточнили!