Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Александра Голованова

Как уплачивать НДФЛ, если сумма вычетов превышает сумму начислений?

Добрый день.
У работницы суммированный учет рабочего времени с учетным периодом год. В мае 2019г она уходит в декрет. По итогам года в декабре ей начислены сверхурочные в сумме 30172,76. Сумма вычетов на детей, накопившихся с момента ухода в декрет 34600, т.е. превышает сумму начислений. Программа начисляет НДФЛ минус 576р. Бухгалтер 29.12.19 выплачивает сотруднице полную сумму начисленных сверхурочных 30172,76 и возвращает НДФЛ 576р.
При это в ИФНС перечисляет НДФЛ за декабрь сразу за минусом этих 576р.
В годовом 6-НДФЛ по стр.090 показывает 576р.
По итогам года у сотрудницы:
начислено дохода 145 547,20
вычеты 48600
налоговая база 96 947,20
исчислено НДФЛ 12603
удержано НДФЛ 13179
перечислено в ИФНС 12603
возвращено сотруднице 576

В акте сверки с налоговой теперь висит переплата 576р.
Но по факту переплаты же нет. При перечислении НДФЛ за декабрь бухгалтер уменьшила сумму платежа на эти 576р.
В чем ошибка и как правильно?А?
Ответить Новый вопрос
Nataly S 236 033 балла
21 мая 2020 в 13:40
Здравствуйте!

В строке 070 годового 6-НДФЛ отражено 13179 или 12603?
И какая сумма отражена   по строкам  140 всего по этой сотруднице?
21 мая 2020 в 14:26
Nataly S, сумма стр.140 - 13179 за 2019г., но ндфл за декабрь 2019г. прошел во 2 разделе 6-НДФЛ за 1 кв. 2020г. и там сумма уменьшена на 576р.
стр 070 - 12603 за 2019г.
Nataly S 236 033 балла
21 мая 2020 в 15:06
Цитата (Александра Голованова):стр 070 - 12603 за 2019г.
Неправильно.
Налоговики ждут НДФЛ в размере строка 070-строка 090.
В строке 070 нужно было указать 13179.  Поэтому и переплата.
Эксперт Бухонлайна согласен
21 мая 2020 в 16:18
Nataly S, тогда и по 140 строке надо указать эти 576р. Сумма строк 140 должна быть  равна стр 070. Верно?
Nataly S 236 033 балла
21 мая 2020 в 18:16
Цитата (Александра Голованова):Сумма строк 140 должна быть  равна стр 070. Верно?
В общем случае неверно.
Если НДФЛ удержан в декабре, а блок в разделе 2 с этим НДФЛ отражается в отчетности за 1 квартал следующего года, тогда равенства не будет. Потому что НДФЛ в строке 070 отражается в отчетности за 2019 год, а в строке 140 в отчетности за 2020 год.
Эксперт Бухонлайна согласен
21 мая 2020 в 21:24
Nataly S, это понятно. Я имею в виду сумму стр 140, которые относятся к 2019г. (независимо где они проходят в отчете за 2018г или за 1кв 2020г). 
Как я могу сейчас показать по стр 140 эти 576р? я же их не платила..
Nataly S 236 033 балла
21 мая 2020 в 21:47
В строке 140 Вы указываете ровно столько, сколько удержали НДФЛ.

Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@:
Цитата:4.2. В Разделе 2 указывается:
по строке 100 - дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130;
по строке 110 - дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130;
по строке 120 - дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога;
по строке 130 - обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату;
по строке 140 - обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.
Возвращенный НДФЛ никак не влияет на строку 140. Он отражается только в строке 090.
Эксперт Бухонлайна согласен
22 мая 2020 в 14:03
Nataly S, поняла. Неверно, заниженно указали НДФЛ за дек.19 во 2 разделе за 1кв.20г. Спасибо!
Вопрос удалён модератором.
Александр Погребс Главный консультант
25 мая 2020 в 16:59
Добрый день!
Цитата (Александра Голованова):теперь 1с почему-то задваивает стр 070 за 2019г. на 576р.
Пишет в расшифровке по сотруднице всего удержано не 13179, а 13755. Чего только не делала... помогает только если убрать с проведения ведомость на возврат НДФЛ. 
Помогите разобраться...
Это уже проблемы 1С, а не НДФЛ, как такового...
Откройте новую тему и задайте там этот вопрос, обязательно со ссылкой на текущую тему.

Когда будете открывать новую тему, укажите, пожалуйста, полное название программы, а также релиз конфигурации. Без этой информации Вы рискуете получить неполный или даже неверный ответ. Для уточнения информации обязательно воспользуйтесь этими рекомендациями. А найти справку о названии и релизе конфигурации в своей программе вам поможет это наглядное пособие

Успехов!